Подача ITR в 2026 году: Годовой информационный отчет (AIS) стал важным документом для налогоплательщиков при подаче деклараций о подоходном налоге (ITR). Однако эксперты по налогообложению утверждают, что многие транзакции, фигурирующие в АИС, носят чисто информационный характер и не влекут автоматического налогообложения или уведомления о подоходном налоге.
По мере приближения крайнего срока подачи деклараций о подоходном налоге (ITR) налогоплательщики все чаще полагаются на Годовой информационный отчет (AIS) для проверки своих финансовых операций. Хотя AIS обеспечивает полную запись транзакций, зарегистрированных по постоянному номеру счета налогоплательщика (PAN), эксперты предупреждают, что его записи не следует путать с налогооблагаемым доходом.
«Годовой информационный отчет (AIS) представляет собой всеобъемлющий отчет о финансовой информации, в котором фиксируются различные транзакции, о которых сообщают банки, работодатели, финансовые учреждения, регистраторы и другие отчитывающиеся организации по PAN налогоплательщика. Однако наличие транзакции в AIS не означает автоматически, что она подлежит налогообложению», — сказал К.А. (д-р) Суреш Сурана.
По его словам, AIS в первую очередь служит «инструментом информации и выверки данных, помогающим налогоплательщикам точно подавать налоговые декларации (ITR) и повышать прозрачность налоговой системы». Фактическое налогообложение любой сделки зависит от положений Закона о подоходном налоге и характера сделки.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Подача ITR-1 за 2026-27 гг.? Эти 5 новых изменений в утилите Excel могут повлиять на вашу налоговую декларацию
Какие операции AIS обычно не облагаются налогом?
Сурана сказал, что некоторые финансовые операции, о которых часто сообщают, не создают немедленных налоговых обязательств.
Банковские депозиты и снятие средств. Вводы и снятие наличных могут отображаться в AIS в рамках системы определенных финансовых операций (SFT), если они превышают установленные пороговые значения. Однако эти операции не подлежат налогообложению, если они просто представляют собой движение собственных денег налогоплательщика. Налогообложению подлежит только доход, полученный с таких счетов, например проценты по сберегательным счетам.
Открытие или закрытие срочных депозитов. Инвестирование в срочный депозит или получение основной суммы при наступлении срока погашения не облагается налогом. Хотя срочные депозиты, превышающие порог отчетности, могут быть отражены в AIS, налогом облагаются только полученные проценты.
Покупка взаимных фондов. Покупка паев взаимных фондов – это просто инвестиция. Налоговые обязательства возникают только тогда, когда паи выкупаются или продаются, что приводит к приросту капитала, или когда получены налогооблагаемые выплаты.
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ: Подача декларации ITR в 2026 году: купили автомобиль стоимостью более 10 лакхов рупий? Вы можете потребовать обратно 1% TCS при подаче налоговой декларации.
Покупка акций и ценных бумаг: Аналогичным образом, покупка акций не создает налоговых обязательств. Налог применяется только в случае продажи или передачи ценных бумаг и реализации прироста капитала.
Покупка недвижимого имущества. Покупка жилой или коммерческой недвижимости может быть отражена в AIS, если стоимость сделки соответствует установленному порогу. Однако сама покупка, как правило, не облагается налогом для покупателя. Будущие доходы от аренды или прирост капитала от продажи могут облагаться налогом.
Оплата счетов по кредитной карте. Платежи по кредитным картам на крупные суммы также могут отображаться в AIS. Однако эти выплаты представляют собой лишь погашение личных расходов и не представляют собой налогооблагаемый доход.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ: Получили уведомление о налоге на криптовалюту? Вот что нужно знать инвесторам при подаче ITR в этом году
Авансовые налоговые платежи и налоговые платежи по самооценке: эти платежи отражаются в AIS для облегчения сверки налоговых кредитов. Поскольку это налоги, уплачиваемые налогоплательщиком, они не являются налогооблагаемыми поступлениями.
Операции AIS: облагаемые и не облагаемые налогом
| Транзакция появляется в AIS | Облагается налогом? | Почему? |
| Внесение/снятие наличных на банковские счета | Нет | Движение собственных средств не облагается налогом; налогообложению подлежат только полученные проценты. |
| Открытие срочного депозита (FD) | Нет | Инвестирование в FD не является доходом; налогом облагаются только полученные проценты. |
| Основная сумма FD, полученная при погашении | Нет | Возврат капитала не облагается налогом; налогом облагаются только начисленные проценты. |
| Покупка взаимных фондов | Нет | Покупка агрегатов MF — это инвестиция; налог возникает только при выкупе/продаже, если получен прирост капитала. |
| Покупка акций/ценных бумаг | Нет | Покупка акций не влечет за собой налоговых обязательств; налог применяется только тогда, когда они продаются. |
| Покупка недвижимости | Нет | Покупка недвижимости не облагается налогом для покупателя; доход от аренды или прирост капитала от продажи могут облагаться налогом позже. |
| Оплата счетов по кредитной карте | Нет | Погашение личных расходов не является доходом; сообщается только как сделка на крупную сумму. |
| Авансовый платеж по налогу | Нет | Это налог, уплачиваемый налогоплательщиком, а не налогооблагаемый доход. |
| Налоговый платеж по самоначислению | Нет | Отражено для сверки налогового кредита; не облагается налогом. |
Записи AIS не вызывают автоматические уведомления.
Сурана пояснил, что налогоплательщики не должны предполагать, что запись в AIS означает, что они получат налоговое уведомление.
«Появление транзакции в Годовом информационном отчете (AIS) следует рассматривать как механизм отчетности, который помогает налогоплательщикам и Департаменту подоходного налога сверять финансовые операции. Включение операции в AIS само по себе не определяет налогообложение», — сказал он.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Налогоплательщик из Ченнаи приговорен к 1 году тюремного заключения за неподачу ITR: почему пропуск налоговой декларации может привести к судебному преследованию
Однако он предупредил, что «значительные несоответствия между информацией AIS и доходом, указанным в декларации, или необъяснимые транзакции на большие суммы могут потребовать дальнейшей проверки со стороны налоговых органов».
Что на самом деле создает налоговое обязательство?
| Сделка | облагаемый налогом? |
| Заработная плата | ✅ Да |
| Проценты по FD/Сберегательному счету | ✅ Да |
| Дивидендный доход | ✅ Да |
| Доход от аренды | ✅ Да |
| Прирост капитала от продажи акций | ✅ Да |
| Прирост капитала при погашении паевых инвестиционных фондов | ✅ Да |
| Прирост капитала от продажи недвижимости | ✅ Да |
| Деловой или профессиональный доход | ✅ Да |
Согласуйте свой AIS перед подачей ITR
Сурана посоветовал налогоплательщикам тщательно сравнить AIS с формой 16, формой 26AS, банковскими выписками, сертификатами процентов и отчетами о приросте капитала, прежде чем подавать налоговую декларацию.
«Если налогоплательщики сталкиваются с повторяющимися записями, неточной информацией или транзакциями, которые к ним не относятся, им следует отправить отзыв через портал AIS», — сказал он.
Он добавил, что налогоплательщики должны полагаться на выверенные финансовые отчеты при подаче ITR. «Появление транзакции в AIS является лишь отправной точкой; фактический налоговый режим должен определяться на основе фактов, лежащих в основе транзакции, и соответствующих положений Закона о подоходном налоге», — сказал Сурана, добавив, что правильная сверка может помочь избежать будущих уведомлений, запросов и проблем, связанных с соблюдением требований.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Подача декларации ITR в 2026 году: не облагаемые налогом LTCG на сумму до 1,25 лакха рупий? Вам все еще нужно сообщить об этом в своем ITR?
