В рамках AEOI Индия получает информацию о финансовых счетах, относящуюся к индийским налоговым резидентам, из более чем 100 партнерских юрисдикций через механизмы Общего стандарта отчетности (CRS) и Закона о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA). Согласно сообщению RSM India, Индия в настоящее время активировала обменные отношения со 111 юрисдикциями для получения информации о финансовых счетах и 86 юрисдикциями для обмена такой информацией, что значительно расширяет возможности налогового департамента по выявлению офшорных активов и доходов, о которых, возможно, не сообщалось.
Недавно представленная функциональность позволяет налогоплательщикам получить доступ к информации в разделе «Информация об иностранных активах», доступном на вкладке «Отчеты» AIS на портале электронной подачи подоходного налога. В зависимости от информации, предоставляемой зарубежными юрисдикциями, отчет может включать подробную информацию об иностранных банковских и депозитных счетах, депозитарных счетах, некоторых зарубежных финансовых инвестициях, процентных доходах, доходах от дивидендов и других определенных финансовых доходах, о которых сообщают иностранные финансовые учреждения.
AIS не заменяет раскрытие информации о налогоплательщиках
Однако CBDT пояснил, что информация, отображаемая в AIS, предназначена только для облегчения работы налогоплательщиков и не должна рассматриваться как полная или убедительная запись обо всех иностранных активах или доходах из иностранных источников. Налогоплательщики продолжают нести ответственность за отчетность обо всех иностранных активах и доходах, требуемых в соответствии с Законом о подоходном налоге, независимо от того, появляется ли такая информация в AIS.
Не ждите AIS, прежде чем подавать декларацию.
CBDT также установил сроки загрузки информации AEOI. Данные, относящиеся к 2022, 2023 и 2024 календарным годам, будут загружены в течение 90 дней с момента приказа CBDT, а информация за 2025 календарный год будет загружена в течение 90 дней с конца месяца, в котором она получена ведомством. Поскольку информация об иностранных активах за 2025 календарный год обычно начинает поступать из партнерских юрисдикций только с сентября следующего года, налогоплательщикам, подающим ITR за 2025-26 финансовый год, не следует ждать, пока AIS отразит эту информацию, прежде чем раскрывать информацию. Вместо этого им следует полагаться на свои собственные записи при заполнении Графика FA и Графика FSI, где это применимо.
Как получить доступ к информации и основные риски, связанные с соблюдением требований
Налогоплательщики могут получить доступ к отчету, войдя на портал электронной подачи подоходного налога, перейдя в AIS, выбрав вкладку «Отчеты» и выбрав «Информация о иностранных активах». CBDT также рассылает оповещения по SMS и электронной почте, чтобы информировать налогоплательщиков о новом объекте и связанных с ним требованиях к отчетности.
В примечании RSM предупреждается, что нераскрытие иностранных активов или доходов из иностранных источников может повлечь за собой серьезные последствия в соответствии с Законом о черных деньгах (нераскрытые иностранные доходы и активы) и введении налогов 2015 года. В определенных случаях штрафы могут достигать 10 лакхов фунтов стерлингов, за исключением процедур оценки и судебного преследования в серьезных случаях несоблюдения требований. Он советует налогоплательщикам, имеющим финансовые активы за рубежом, тщательно сверять имеющуюся информацию и вести соответствующую документацию перед подачей деклараций.
