Законопроект о подоходном налоге в 2025 году, недавно представленный в Lok Sabha, направлен на модернизацию и оптимизацию давней системы прямого налогообложения Индии путем упрощения положений, устранения устаревших ссылок и установления более кратких и простых юридических рамок. После одобрения парламентом пересмотренное законодательство, как ожидается, будет реализовано 1 апреля 2026 года.
Правительство сохранило структуру и основные принципы законопроекта, тесно связанных с действующим Законом о подоходном налоге. Было реализовано упрощение положений и удаление избыточных и устаревших разделов. Кроме того, формулы и таблицы были включены для улучшения понимания и читаемости для всех заинтересованных сторон.
Сколько налогов мне нужно заплатить? Рассчитайте сейчас
Законопроект о подоходном налоге 2025 поддерживает непрерывность и стабильность в структуре прямого налогообложения, без существенных изменений, влияющих на налоги и личное налогообложение. Сроки подачи декларации по подоходному налогу, налоговые плиты налога на подоходный налог и налоговые наложения по приросте капитала остаются неизменными, как указано в бюджете 2025 года, чтобы обеспечить налоговую определенность для налогоплательщиков.
Изменения налогоплательщики должны записать
1. Налоговый год и год оценки
Для налогоплательщиков важно отметить, что финансовый год продолжит начинаться 1 апреля и закончить 31 марта, без изменений в этой концепции. Новый законопроект о подоходном налоге не согласуется с календарным годом в качестве налогового года.
Налоговый год, как указано в разделе 3 нового законопроекта, определяется как 12-месячный период финансового года, начиная с 1 апреля. В случае недавно созданного бизнеса или профессии, или недавно созданный источник дохода внутри Финансовый год, налоговый год начнется с даты создания бизнеса или профессии, или даты, когда появится новый источник дохода, и закончится завершением финансового года.
2. Нет изменений в налоговых ставках и плитах
Последнее законодательство о подоходном налоге не предполагает никаких корректировок на налоговые плиты и ставки, которые имеют отношение к налогоплательщикам. Основная цель нового законопроекта-упростить структуру законов о подоходном налоге с целью повышения удобства и ясности пользователя.
Налоговые плиты в соответствии с новым налоговым режимом
До 4 000 000 рупий: налог не будет взиматься.
С 4,00 001 до 8 000 000 рупий: налоговая ставка составляет 5%.
От 8,00 001 до 12 000 000 рупий: налоговая ставка составляет 10%.
С 12,00 001 до 16 000 000 рупий: налоговая ставка составляет 15%.
С 16,00 001 до 20 000 000 рупий: налоговая ставка составляет 20%.
С 20,00 001 до 24 000 000 рупий: налоговая ставка составляет 25%.
Выше 24 000 000 рупий: налоговая ставка составляет 30%
3. Нет изменений в головках зарплаты
В соответствии с Законом о доходах 1961 года не было внесено никаких изменений в соответствии с Законом о доходах 1961 года. Согласно новому законопроекту, доход, подлежащий налогообложению, классифицируется на пять отдельных руководителей дохода, как указано ниже:
Зарплата
Аннуитет или пенсия
Наградные
Сборы или комиссия
Препараты
Прибыль вместо или в дополнение к любой зарплате или заработной плате
Предварительная зарплата
Оставьте инкарацию
Вклад в фонд обеспечения за пределы облого лимита
Вклад центрального правительства или любого другого работодателя в пенсионные схемы работника
Вклад центрального правительства в корпус Agniveer
Несмотря на ожидания изменений в руководителях дохода, новый законопроект указывает, что они останутся прежними.
4. положения TDS/TCS
Новое законодательство предполагает внедрение налоговых правил, вычтенных в правилах источника (TDS) по различным источникам дохода, включая заработную плату, профессиональные сборы, процентный доход, аренду и многое другое.
Налог, собранной в источнике (TCS), будет применен в отношении конкретных транзакций, таких как продажа алкоголя, листьев тенду, минералов и металлоломных материалов (1%-5%), продажа автомобилей свыше 10 лакх (1%) и иностранные денежные переводы превышают 7 лакх (5%).
Штрафы за неспособность соблюдать правила TDS/TCS включают в себя рассматриваемые по умолчанию за пренебрежение вычтением или оплатой TDS/TCS, а также несет ежемесячную процентную плату в размере 1% при непогашенных суммах TDS/TCS.
В соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 года существуют различные разделы, касающиеся налога, вычитаемых в источнике (TDS), таких как 194a (проценты), 194i (Rent), 194J (профессиональные сборы, сборы за технические услуги, платежи по роялти), 194H (Комиссия), 194c (контракты) и т. Д. В то время как большинство разделов имеют аналогичные положения, различия заключаются в применимых налоговых ставках и порогах.
Чтобы упростить и упростить положения TDS (за исключением заработной платы), Совет по подоходному налогу (ITB) объединил эти положения в соответствии с разделом 393 ITB в кратком и табличном формате.
Кроме того, TDS на заработной плате, описанная в разделе 192 Закона о подоходном налоге, теперь подробно описан в разделе 392 ITB. Аналогичным образом, положения налога, собранные в источнике (TCS) в соответствии с разделом 206C Закона о подоходном налоге, удобно представлены в табличном формате в разделе 394 ITB для легкой ссылки.
5. Предполагаемый режим налогообложения
Предлагаемый законопроект включает в себя изменения в предполагаемом режиме налогообложения в соответствии с разделами 44AD, 44AE и 44ADA. Это включает в себя увеличение порогов оборота для предприятий и специалистов, имеющих право на участие в схеме, с ограничениями до 5 крор рупий для предприятий и 75 рупий для профессионалов. Чтобы упростить понимание положений TDS и TCS, были предоставлены таблицы для легкой ссылки. Отдельные таблицы доступны для платежей жителям и нерезидентам, а также для ситуаций, когда вычет на источнике не требуется.
6. Наемные сотрудники и налогоплательщики
Положения о зарплате были объединены в один раздел для облегчения понимания, что устраняет необходимость поиска в отдельных главах при подаче налоговой декларации. Вычеты, ранее разрешенные в соответствии с разделом 10 Закона о подоходном налоге, 1961 года, такие как борьба, оставляя инкашам, коммутация пенсий, компенсация VRS и компенсация сокращения, в настоящее время включены в главу заработной платы. Некоторые пособия, такие как HRA, теперь изложены в Приложении II обновленного законопроекта, который упоминается в рамках положений о заработной плате. Цель состояла в том, чтобы улучшить читаемость, включив таблицы и формулы.
7. Изменения в финансах законопроекта 2025
В новом законопроекте о подоходном налоге в 2025 году не существует изменений. Закон о подоходном налоге 1961 года подвергался регулярным поправкам, в том числе предложенные в финансировании, 2025 год, в результате чего Закон был обновлен с точки зрения политики. Все поправки в соответствии с законопроектом о финансах 2025 года были должным образом включены в новый законопроект о подоходном налоге 2025. Хотя в законопроекте не было никаких существенных изменений, связанных с политикой, вышеупомянутые факторы привели к предлагаемым «существенным» изменениям в текущем законодательстве.
