Система подоходного налога на расчетный год (AY) 2026-27 включает несколько важных правил, охватывающих пределы освобождения, транзакции, связанные с PAN, налоговые вычеты, пороговые значения TDS и штрафы. Для наемных работников, владельцев бизнеса, пожилых людей и инвесторов понимание этих ограничений становится все более важным по мере ужесточения норм налогового законодательства. Вот простое объяснение ключевых положений, которые должны знать налогоплательщики.
Базовые лимиты освобождения от налогов
Базовый лимит освобождения относится к уровню дохода, ниже которого подоходный налог не подлежит уплате.
При старом налоговом режиме:
- Физические лица, венгерские форинты, AOP и BOI получают освобождение от налога на сумму до 2,5 лакхов рупий.
- Пожилые граждане в возрасте 60–80 лет, проживающие в стране, получают освобождение от налога на сумму до 3 лакхов рупий.
- Суперпожилые люди старше 80 лет получают освобождение от уплаты налога на сумму до 5 лакхов рупий.
- В соответствии с новым налоговым режимом в соответствии с разделом 115BAC предел освобождения составляет 4 лакха рупий.
Какой стандартный вычет доступен?
Стандартный вычет по-прежнему доступен для налогоплательщиков и пенсионеров.
Старый налоговый режим: 50 000 вон.
Новый налоговый режим: 75 000 вон.
Более высокие вычеты в рамках нового режима призваны сделать его более привлекательным для наемных налогоплательщиков.
Какие популярные налоговые льготы продолжаются?
Некоторые вычеты в соответствии с главой VI-A остаются доступными для имеющих право налогоплательщиков.
Некоторые ключевые вычеты включают в себя:
Раздел 80С
- Вычет до 1,5 лакха рупий за:
- ППФ
- ELSS взаимные фонды
- LIC премии
- Стоимость обучения
- Погашение основной суммы жилищного кредита
- Раздел 80CCD(1B)
- Дополнительный вычет в размере 50 000 фунтов стерлингов для инвестиций в Национальную пенсионную систему (NPS).
- Раздел 80Д
Отчисления по медицинскому страхованию:
₹25 000 для себя/семьи
₹50 000 для пенсионеров
Раздел 80ТТБ
Пожилые люди могут претендовать на вычет до 50 000 фунтов стерлингов на процентный доход по депозитам.
Система также включает отчисления на поддержку инвалидов, определенных заболеваний, кредиты на доступное жилье и кредиты на электромобили.
Когда PAN обязателен?
Правила котирования PAN стали более строгими для транзакций на большие суммы.
PAN является обязательным для:
Покупка или продажа недвижимости на сумму более 10 лакхов рупий
Счета в отеле или ресторане на сумму более 50 000 рупий.
Денежные вклады на сумму свыше 50 000 ₹ в день
Покупка товаров/услуг на сумму более 2 лакхов рупий.
Расходы на поездки за границу превышают ₹2 лакха
Правительство расширило отчетность, связанную с PAN, чтобы улучшить финансовую прозрачность и сократить неучтенные транзакции.
Каковы важные пороговые значения TDS?
В таблице также указаны важные лимиты налога, вычитаемого у источника (TDS).
Ключевые примеры:
- Банковские проценты для пожилых людей на сумму свыше 50 000 рупий.
- Профессиональные гонорары свыше ₹ 50 000
- Платежи подрядчика на сумму более 30 000 рупий за транзакцию
- Покупка недвижимости на сумму более 50 лакхов рупий.
Авансовый налог применяется, если общая сумма налоговых обязательств превышает 10 000 фунтов стерлингов в финансовом году.
Объяснение штрафов
В системе подоходного налога также предусмотрены штрафы за задержки и несоблюдение отчетности.
К важным штрафам относятся:
- ₹200 в день за задержку подачи декларации TDS
- 25 000 вон за неведение бухгалтерских книг
- Штраф в размере 10 000 ₹ за неуказание PAN или Aadhaar
- В серьезных случаях, связанных с уклонением от уплаты налогов на сумму более 25 лакхов, может применяться тюремное заключение на срок от шести месяцев до семи лет вместе со штрафами.
Ограничения на операции с наличным имуществом
Правила также налагают ограничения на денежное вознаграждение при сделках с недвижимостью.
Пороги включают в себя:
- 75 лакхов ₹ в Мумбаи
- 50 лакхов ₹ в Дели
- 25 лакхов ₹ в других городах метро
- 10 лакхов ₹ в небольших городах и деревнях
- Налоговые эксперты говорят, что налогоплательщики должны тщательно отслеживать эти лимиты, чтобы избежать штрафов, ненужных уведомлений и проблем с соблюдением требований при подаче деклараций за 2026-2027 годы.
