Недавно введенный законопроект о подоходном налоге 2025 года направлен на упрощение существующих положений Закона о подоходном налоге 1961 года. Положения нового налогового режима, изложенных в разделе 115BAC Закона о подоходном налоге 1961 года. Новый законопроект о подоходном налоге 2025, вступивший в силу с 1 апреля 2026 года.
Законопроект включает в себя выделенный раздел для нового налогового режима, применимого к отдельным налогоплательщикам, отечественным компаниям, кооперативным обществам и другим подходящим налогоплательщикам.
Сколько налогов мне нужно заплатить? Рассчитайте сейчас
Новый налоговый режим в соответствии с разделом 115BAC вступил в силу с 2020-21 финансового года (год оценки 2021-22) с концессионными налоговыми ставками и снижением вычетов и исключений. В разделе 115BAC был изменен в бюджете на 2023 год, что сделало новый режим дефолтом с финансового года 2023-24.
Бюджет профсоюза 2025 года внес коррективы в новый налоговый режим (NTR), чтобы предложить облегчение среднего класса в размере 1 рупий крор. Между тем, старый налоговый режим (OTR) остается неизменным. Бюджет 2025 года ликвидировал подоходный налог на годовые доходы до 12 рупий (ранее 7 рупий), принося в пользу одного налогоплательщиков крор в стране и снизив налоговое бремя для других. Эти изменения были реализованы путем увеличения скидок и реструктуризации налоговых плит.
Раздел 202 В/с 115BAC
В разделе 115BAC действующего Закона о подоходном налоге рассказывается о новом налоговом режиме, применимом к частным лицам и HUF. Аналогичным образом, раздел 202 нового законопроекта о подоходном налоге рассматривает налоговый режим для отдельных лиц, HUFS, ассоциаций лиц, органов частных лиц и искусственных юридических лиц.
Возможность отказаться от нового налогового режима доступна как в существующем Законе о подоходном налоге, так и в новом законопроекте о подоходном налоге, причем новый режим является вариантом дефолта.
Важно отметить, что вычеты, не разрешенные в соответствии с разделом 115BAC текущего Закона о подоходном налоге, также не разрешены в соответствии с разделом 202 нового законопроекта о подоходном налоге. И наоборот, вычеты, разрешенные в соответствии с разделом 115BAC, остаются доступными в соответствии с новым законопроектом о подоходном налоге.
Плиты и ставки на подоходном налоге в соответствии с разделом 202
Налоговые плиты и ставки, изложенные в разделе 202, отражают те, которые предложены для предстоящей налоговой системы министром финансов Нирмала Ситхараман в бюджете на 2025 год. Бес налоговый порог устанавливается на уровне 4 лакхов, причем прибыль превышает 24 рупий в размере 24 рупий, при условии, что налоговая ставка 30%.
Общая ставка дохода налога
До 4 000 000 рупий ноль
От 4,00 001 до 8 000 000 рупий 5%
От 8,00 001 до 12 000 000 рупий 10%
С 12,00 001 до 16 000 000 рупий 15%
С 16,00 001 до 20 000 000 рупий 20%
От 20,00 001 до 24 000 000 рупий 25%
Выше 24 000 000 рупий 30%
Раздел 156 в соответствии с новым налоговым режимом
Если общий доход от индивидуального оцениваемого резидента облагается налогом в соответствии с новым налоговым режимом, из доходного налога разрешены следующие вычеты (вычисляется до разрешения вычета):
Если доход не превышает 12 рупий, 100% от подоходного налога, подлежащего уплате или 60 000 рупий, в зависимости от того, что меньше.
Если доход превышает 12 рупий, подоходный налог, подлежащий уплате по общему доходу, снизился на общий доход, превышающий 12 рупий.
Для тех, кто выбирает старый налоговый режим, скидка до 12 500 рупий предоставляется в соответствии с разделом 156, если общий доход не превышает 5 рупий.
Старый налоговый режим в соответствии с новым налогом на подоходный налог
В соответствии с старым режимом ставки подоходного налога остались неизменными:
Налог на доход до 2,50 000 рупий
5% налог на доход от 2,50 001 до 5 000 000 рупий
20% налог на доход от 5,00 001 до 10 000 000 рупий.
30% налог на доход выше 10 000 000 рупий
Для лиц в возрасте 60-80 лет базовый лимит освобождения составляет 3 000 000 рупий. Для тех, кто старше 80 лет составляет 5 000 000 рупий.
Старый налоговый режим также включает в себя вычеты в различных разделах:
До 1,0000 рупий в соответствии с разделом 80C для инвестиций в такие инструменты, как PPF, ELSS и LIC Premiums.
Вычеты за страховые взносы медицинского страхования в соответствии с разделом 80D.
Вычет по ипотечным кредитам до 2 000 000 рупий в соответствии с разделом 24 (b).
Также доступны дополнительные исключения для таких предметов, как HRA и LTA.
