Департамент подоходного налога периодически обновляет формы налоговых деклараций для сбора дополнительной информации от налогоплательщиков. В декабре 2023 года формы ITR 1 и 4 были пересмотрены для оценочного года 2024-2025, чтобы соответствовать изменениям, внесенным поправками к Закону о финансах 2023 года. Эти изменения и требования к отчетности были внедрены Центральным советом по прямым налогам (CBDT).
Режим тега
Сколько налогов мне нужно заплатить? Рассчитать сейчас
Одним из существенных изменений в пересмотренных формах является включение раздела для налогоплательщиков, чтобы декларировать выбранный ими налоговый режим при подаче ITR 1. Для физических лиц, подающих ITR 4, возможность отказаться от нового налогового режима требует подачи Формы 10-IEA. Кроме того, был введен новый столбец для заявления вычетов в соответствии с разделом 80CCH в обновленных формах ITR 1 и 4.
Требуется дополнительная информация
Основная цель ИТ-отдела — эффективно отслеживать неточные налоговые вычеты. В течение предыдущего года отдел подоходного налога (ИТ) разослал многочисленные уведомления отдельным налогоплательщикам, по сути побуждая их подтвердить налоговые вычеты, которые они заявили.
Например, в настоящее время существует требование предоставлять дополнительную информацию о взносах, сделанных политическим партиям. Крайне важно предоставить сведения о пожертвованиях, сделанных в соответствии с разделом 80GGC политическим организациям. Наряду с суммой пожертвования, подлежащей 100-процентному освобождению от налогов, необходимо раскрыть подробную разбивку, охватывающую способы оплаты, конкретную идентификацию транзакций, связанных с банковскими переводами, и подобную информацию.
Кроме того, крайне важно сохранять подтверждающую документацию по всем осуществленным инвестициям в целях экономии налогов на случай возникновения вопросов.
Аналогичным образом, дневные трейдеры должны указывать данные, касающиеся налога и оборота в сценариях, когда активы покупаются и продаются в течение одного дня.
Схема счета прироста капитала
Схема счета прироста капитала является важным аспектом для налогоплательщиков, использующих формы 2, 3, 5 и 6 декларации о подоходном налоге (ITR). Требования к отчетности существенно изменились по сравнению с формами предыдущего года. Ранее требовалось раскрывать только сумму депозита; однако обновленный график CG теперь требует предоставления исчерпывающих данных, таких как дата депозита, номер счета и код IFSC.
Ежегодные бонусы по полисам страхования жизни
В формах ITR-2 и ITR-3 лица, получившие годовые бонусы по полисам страхования жизни, обязаны раскрывать подробности бонусных выплат в специальном столбце. Кроме того, они обязаны указать, подлежат ли налогообложению какие-либо деньги, полученные по полису страхования жизни с высокой премией. Если да, то сумма излишка должна быть указана в разделе «Доходы из других источников» в отдельной таблице.
Доходы от полисов страхования жизни, где годовые премии превышают 10 процентов от страховой суммы, облагаются налогом. В частности, согласно объявлениям о бюджете 2022 и бюджете 2023, доходы от Ulips с годовыми премиями, превышающими 2,5 лакха рупий, и полисов целевого капитала с годовыми премиями, превышающими 5 лакхов рупий, также облагаются налогом.
Если вы не используете форму ITR-1, необходимо указать не только существующие банковские счета, но и любые дополнительные счета, которые у вас могут быть.
Форма 10-ИЭА для формы ИТР-4
Налоговая декларация 4, также известная как SUGAM, предназначена для физических лиц, индуистских неразделенных семей (HUF) и фирм (за исключением товариществ с ограниченной ответственностью) с общим доходом, не превышающим 50 лакхов рупий, и которые получают доход от бизнеса и профессиональной деятельности, рассчитанный в соответствии с разделами 44AD, 44ADA или 44AE Закона о подоходном налоге.
Налогоплательщики, выбравшие подачу ITR-4, теперь обязаны подать форму 10-IEA, чтобы официально отказаться от нового налогового режима. Форма 10-IEA была введена для того, чтобы предоставить налогоплательщикам возможность вернуться к старому налоговому режиму, если они этого захотят.
В форму ITR-4 включен новый раздел «Поступления наличными», который упрощает утверждение повышенного лимита оборота.
Идентификатор юридического лица
Формы 2, 3, 5 и 6 декларации о подоходном налоге (ITR) являются важнейшими документами, используемыми налогоплательщиками в Индии для точного предоставления налоговым органам своих доходов. Эти формы требуют включения идентификатора юридического лица (LEI), отдельного 20-значного буквенно-цифрового кода. Основная цель LEI — уникальная идентификация организаций, участвующих в финансовых сделках в глобальном масштабе.
Налогоплательщики должны предоставить данные своего LEI при запросе возврата, превышающего 50 крор рупий. Это обязательное раскрытие информации призвано повысить прозрачность и отслеживаемость значительных финансовых транзакций с целью предотвращения мошеннического поведения и поддержания финансовой честности.
Уникальные идентификационные номера документов
Компании, подающие ITR 6, теперь должны включать номера подтверждений и уникальные идентификационные номера документов (UDIN) для аудиторских отчетов в соответствии с разделом 44AB (отчет о налоговом аудите) и разделом 92E (отчет о трансфертном ценообразовании).
Медицинские затраты
Подайте заявление на вычеты расходов на содержание и медицинское лечение для иждивенца с ограниченными возможностями в соответствии с Приложением 80DD, а не в соответствии с Приложением VI-A.
Требуемая информация включает в себя:
> Характер инвалидности
> Тип иждивенца (супруг, сын, дочь, отец, мать, брат, сестра или член HUF)
> PAN иждивенца
> Номер Aadhaar иждивенца
> Дата подачи и номер подтверждения формы 10-IA
> Номер UDID.
Подробная информация о фонде Agniveer Corpus
Раздел 80CCH Закона о подоходном налоге был включен в законодательство Законом о финансах 2023 года. Этот конкретный раздел предоставляет налогоплательщикам, использующим формы ITR 1, 2, 3 или 4, возможность заявить вычет за средства, внесенные в фонд Agniveer Corpus. Следовательно, теперь включена эксклюзивная колонка, обозначенная как «ЧАСТЬ C – ВЫЧЕТЫ И ОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ ОБЩИЙ ДОХОД», для указания допустимой величины вычета.
Декларация о ESOP
Сотрудники, работающие в определенных стартапах, имеют право на отсрочку уплаты налога на опционы на акции для сотрудников (ESOP) или акции, распределяемые среди сотрудников бесплатно или по сниженной ставке.
Чтобы воспользоваться налоговыми льготами по программам ESOP, физические лица должны предоставить сумму налога, соответствующий финансовый год, а также PAN квалифицированного стартапа и регистрационный номер от Департамента содействия промышленности и внутренней торговли (DPIIT).
Крипто-заработок, виртуальные выигрыши
Чтобы предоставить полную разбивку ваших инвестиций в криптовалюты или виртуальные цифровые активы (VDA) за год, необходимо раскрыть подробный квартальный анализ ваших активов. Эта информация потребуется для подачи налоговых деклараций по подоходному налогу (ITR) формы 1, 2 и 4.
Что касается отчетности о доходах от онлайн-игр, следует отметить, что в Приложение OS были внесены изменения с целью упрощения декларирования призовых денег, полученных в онлайн-играх, которые подлежат налогообложению в соответствии с разделом 115BBJ.
