Сезон подачи деклараций о подоходном налоге в самом разгаре: до крайнего срока 31 июля 2024 года остался всего месяц. Согласно Закону о подоходном налоге, каждое физическое или юридическое лицо обязано подавать декларации о подоходном налоге, если его доход превышает определенный порог.
Подача налоговых деклараций о доходах (ITR) может быть сложной задачей, если вы делаете это время от времени. Налогоплательщики, впервые платящие налоги, должны знать основные налоговые законы, вычеты и освобождения, чтобы они могли следовать процедуре подачи.
Форма 16
Для лиц, получающих зарплату, первым шагом к подаче ITR является получение формы 16 от работодателей. Этот документ важен, поскольку это важный сертификат TDS, предоставляемый работодателями сотрудникам, который документирует TDS (налог, вычитаемый у источника) из зарплаты и других компонентов.
Компании ежемесячно вычитают TDS (налог, вычитаемый у источника) из зарплат сотрудников и перечисляют его правительству. Этот процесс происходит после того, как зарплата переводится на счета сотрудников. Форма 16 — это комплексный документ, который включает всю необходимую информацию, необходимую для подачи налоговых деклараций. Работодатели обязаны предоставлять эту форму своим сотрудникам в конце каждого финансового года. Обычно работодатели выдают форму 16 сотрудникам либо к концу мая, либо до середины июня ежегодно.
Форма 16 состоит из двух частей. Форма 16-A суммирует налоговые вычеты сотрудника, сделанные работодателем и отправленные в ИТ-отдел. Она представляет налоговую ситуацию сотрудника, но ее не следует путать с Формой 16. И Форма 16, и Форма 16-A служат разным целям.
Налоговые режимы
Следует отметить, что существует два типа налоговых режимов — Старый налоговый режим и Новый налоговый режим. Ставки налоговой плиты для обоих различны.
Старый налоговый режим
Старый налоговый режим, который действовал в течение многих лет, предоставляет несколько налоговых льгот и вычетов для физических лиц. Некоторые из часто запрашиваемых льгот и вычетов включают пособие на аренду дома (HRA), пособие на отпуск (LTA), вычеты по разделам 80C, 80D, 80CCD(1b), 80CCD(2) и другие.
Новый налоговый режим
Правительство NDA под руководством премьер-министра Нарендры Моди ввело новый налоговый режим в качестве дополнительной альтернативы существующей налоговой системе с 1 апреля 2020 года на финансовый год 2020-2021. В ходе обсуждения бюджета Союза на 2023 год министр финансов Нирмала Ситхараман объявила, что новая налоговая структура теперь будет использоваться в качестве режима по умолчанию.
Новый налоговый режим включает пересмотренные налоговые плиты и льготные налоговые ставки и применяется одинаково ко всем категориям налогоплательщиков, включая физических лиц, индуистские неразделенные семьи (HUF) и ассоциации лиц (AOP). Согласно действующим правилам, если налогоплательщики не заявляют о своих предпочтениях своему работодателю, вычеты будут рассчитываться на основе нового налогового режима. Важно отметить, что новая налоговая система имеет ограничения. Заявления об освобождении от уплаты налогов на вычеты, такие как пособие на аренду дома (HRA), пособие на проезд в отпуск (LTA), разделы 80C, 80D и другие, не будут применяться в рамках этого режима, поскольку эти льготы были разработаны для старого налогового режима.
Общий налогооблагаемый доход
Впервые подающие налоговую декларацию должны знать, что существует стандартный вычет. Чтобы получить налогооблагаемый доход, налоговые вычеты и освобождения должны быть вычтены из валового дохода.
Налоговые вычеты относятся к расходам, которые вы можете вычесть из своего общего дохода, тем самым уменьшая сумму дохода, подлежащего налогообложению. Некоторые распространенные вычеты в Индии включают расходы, связанные с медицинским страхованием, жилищными кредитами, кредитами на образование и пожертвованиями благотворительным организациям.
Налоговые льготы определенные суммы, которые можно исключить из вашего общего дохода, в конечном итоге уменьшив ваш налогооблагаемый доход. В Индии некоторые пособия, такие как пособие на аренду дома (HRA), пособие на проезд и пособие на отпуск (LTA), являются примерами налоговых льгот и не облагаются налогами до определенного предела.
Форма 26АС
Форма 26AS служит вашим ежегодным налоговым отчетом, охватывающим важные детали, такие как налоговые вычеты/сборы и источники дохода. Этот документ предоставляет подробный обзор различных источников дохода, включая заработную плату, прибыль от бизнеса, профессиональные поступления и проценты, начисленные от банковских инвестиций.
Информация в форме 26AS извлекается из налоговых деклараций, поданных субъектами, ответственными за вычет или сбор налога, такими как работодатели, вычитатели, сборщики и финансовые учреждения. Эти данные сообщаются в Департамент подоходного налога ежеквартально. Кроме того, форма 26AS также фиксирует данные, связанные с налоговыми вычетами, связанными с операциями с недвижимостью и виртуальными активами.
Годовой отчет о прибылях и убытках
Годовой информационный отчет (AIS) представляет собой всеобъемлющее резюме финансовых данных налогоплательщика, представленных в форме 26AS. Он включает информацию о налоге, вычитаемом у источника (TDS), налоге, собранном у источника (TCS), процентах, дивидендах, деятельности на фондовом рынке и операциях с паевыми инвестиционными фондами. AIS расширяет информацию, доступную в форме 26AS, предлагая подробный обзор налоговых вычетов, платежей и финансовой деятельности.
Налогоплательщики могут получить доступ к форме 26AS и AIS на портале подоходного налога (incometax.gov.in), зарегистрировавшись, указав свой PAN в качестве идентификатора пользователя, прежде чем начать процесс загрузки.
Документы, необходимые для подачи ITR
1. PAN и Aadhaar
2. Форма-16
3. Процентные сертификаты
4. Ежегодный информационный отчет
5. Форма 26АС
6. Подробности прироста капитала
7. Доказательства экономии налогов при инвестициях и расходах
> Премия, уплаченная по полисам страхования жизни
> Сумма, инвестированная в сберегательные схемы, привязанные к акциям (ELSS)
> Фонд обеспечения сотрудников (EPF)
> Государственный резервный фонд (PPF)
> Национальная пенсионная система (НПС)
8. Выписка по ипотечному кредиту, выданная кредитором
