Бюджет на 2025 год: бюджет министра финансов Нирмала Ситхараман на 2025 год включал в себя значительные налоговые льготы для нерезидентов, стремящихся приобрести страховые полисы, включая ULIPS, у компаний, зарегистрированных в регионе IFSC.
Начиная с 1 апреля 2025 года, все страховые полисы, приобретенные из зарегистрированного офиса IFSC, получат освобождение от налога в соответствии с разделом 10 (10d), независимо от сумм премий, превышающих 2,5 рупий за Ulips и 5 лакх за другие полисы.
По состоянию на 1 апреля 2025 года все страховые полисы, купленные в зарегистрированном IFSC Офисе страховщика, будут иметь право на освобождение от налогов в соответствии с разделом 10 (10d), независимо от того, превышает ли премия на оплату превышает 2,5 лакха за Ulips и 5 лакх за Другие политики.
В отличие от этого, FM Sitharaman объявил, что с 1 апреля 2026 года ULIPS с годовыми премиями, превышающими 2,5 лакха рупий, больше не будет иметь права на освобождение от налогов в соответствии с разделом 10 (10d) Закона о подоходном налоге 1961 года. Вместо этого эти политики будут подлежат субъекту до налога на прирост капитала, с долгосрочным приростом капитала (LTCG) от политик, удерживаемых более года, облагаемых налогом по ставке 12,5%.
Что изменилось для NRIS против внутренних инвесторов
Ключевые моменты для NRIS
Департамент подоходного налога в своих часто задаваемых вопросах о бюджете на 2025 год сказал: «Предлагается, что в пункт (10D) раздела 10 необходимо внести изменен, чтобы предоставить это, полученное по политику страхования жизни, выпущенное Страховым посредническим офисом, расположенным в IFSC, будет освобождено без Любое условие на сумму премиум -класса (то есть 2,5 лакха для ULIPS и 5 лакхов для других политик). Тем не менее, премия, подлежащая уплате за любой из года в течение срока действия политики, не должна составлять более 10 процентов от фактической гарантированной суммы капитала ».
Согласно предложению министра финансов, изложенным в бюджете, пункт об ограничении на налоговый освобождение от приобретенных страховых полисов IFSC, включая ULIPS, определяется процентом страховой премии в отношении фактической гарантированной суммы капитала.
Если годовая премия превысит 10% от гарантированной суммы капитала, налоговое освобождение не будет предоставлено для политики.
CA Prakash Hegde сказал The Economic Times: «NRI разрешают приобретать полисы страхования жизни и ULIP в офисе страхового посредника, расположенного в IFSC, и они могут получить выгоду от вышеуказанного освобождения от налогов».
Он добавил: «Правительство Индии организовало IFSC для осуществления операций с финансовыми услугами, которые переносятся за пределами Индии зарубежными финансовыми учреждениями и зарубежными филиалами/ дочерними компаниями индийских финансовых учреждений. Если, как это предусмотрено в индийском контексте» — это юрисдикция, которая предоставляет финансовую Услуги нерезидентам и жителям (учреждениям), в иностранной валюте, кроме индийской рупии (INR).
Sonal Alagh, партнер, юридические отделения Alagh & Kapoor, сказал: «Значительным аспектом этой поправки является удаление ограничения на суммы премии, которые ранее были установлены на уровне 2,50 рупий для Ulips и 5 лакхов для других полисов страхования жизни, чтобы для освобождения от налогов. Теперь единственным условием является то, что премия за любой год в течение срока действия политики не должна превышать 10 процентов гарантированной суммы ».
Объяснение в бюджете на 2025 г.
В объяснительном меморандуме о бюджете на 2025 год говорится: «Чтобы предоставить паритет нерезидентам, пользуясь страхованием жизни из страхового офиса в IFSC по сравнению с другой иностранной юрисдикцией, предлагается внести поправки в пункт (10d) раздела 10, чтобы предоставить То, что выручка, полученная в отношении полиса страхования жизни, выпущенного Страховым промежуточным офисом IFSC, должна быть освобождена без условия, связанного с максимальной премией, подлежащей уплате по такому политику, которая упомянута выше ».
Пранджита Барман, партнер, Кирил Амарханд Мангальдас, сказал: «Хотя предлагаемые поправки к Закону о подоходном налоге не проясняются, будет ли это применить к жителям, нерезидентам или оба, меморандум о выступлении министра финансов указывает на то, что таковые такие Была введена поправка для обеспечения паритета для нерезидентов по сравнению с другими оффшорными юрисдикциями. Соответственно, намерение, по-видимому, ограничивает исключения нерезидентами ».
Индийские жители
В бюджете на 2025 год для жителей индийских жителей было уточнено, что, если ULIP или любой другой страховой полис не сможет придерживаться положений Раздела 10 (10d), касающиеся максимальных ограничений платежей премий в размере 2,5 рупий (ULIP) и 5 рупий (другие ), а также ограничение на сумму премий, ограниченное 10% гарантированной суммы, тогда она будет подвергнута налогообложению как прирост капитала.
Раздел 10 (10d) Закона о подоходном налоге предусматривает освобождение от любой суммы, полученной в соответствии с полисом страхования жизни, включая бонусы, со следующими условиями:
а) Премия, подлежащая уплате за любой год в течение срока действия полиса (страхование жизни или ULIP), выпущенного в или после или после или после или после или после или после или после или после того, как не должно превышать 10% от фактической гарантированной суммы капитала.
б) Общая сумма премии, подлежащая уплате в течение срока действия полиса или полисов, не должна превышать 2,50 000 рупий для личных полисов, связанных с личными страховыми полисами (ULIP), или 5 000 000 рупий для других полисов, выпущенных после определенных сроков.
Неспособность удовлетворить эти условия может привести к тому, что сумма, полученная в соответствии с страховым полисом, подлежит налогу в качестве прироста капитала (для ULIP) или дохода из других источников (для полисов, отличных от ULIP).
«В нынешних положениях, в случае страхового полиса, связанного с подразделением, даже если уплаченная премия превышала 10% от гарантированной суммы, сумма, полученная при выкупе Раздел 45 (1B).
Если освобождение, указанное в разделе 10 (10D), не применяется, сумма, полученная как от ULIP, так и от других страховых полисов, будет облагаться налогом в соответствии с категориями «прирост капитала» или «доходы от других источников», в зависимости от необходимости.
Сурана добавила ожидаемое изменение, чтобы упростить налоговые последствия ULIPS и других страховых продуктов, помогая налогоплательщикам в навигации по финансовым и налоговым обязанностям, связанным с инвестициями в страхование жизни. Предоставляя более высокую прозрачность на налоговом обращении с выплатами страхования жизни, таких как внедрение налога на прирост капитала для ULIP при определенных обстоятельствах, правительство стремится дать возможность налогоплательщикам принимать хорошо информированные решения для своих финансовых стратегий.
«Ожидается, что этот шаг оптимизирует налоговый режим ULIPS и других страховых полисов и поможет налогоплательщикам лучше понять, как планировать свои финансы и налоговые обязательства по инвестициям в страхование жизни. Предлагая больше ясности относительно налогового обращения с поступлением в политику страхования жизни, в том числе внедрение налогообложения прироста капитала для ULIPS в конкретных случаях, правительство стремится помочь налогоплательщикам в принятии обоснованных решений об их финансовом планировании », — добавил Сурана.
