Продажа недвижимости с участием двух братьев показала, как пересмотренные в Индии правила налогообложения прироста капитала могут привести к совершенно разным налоговым результатам для индийцев-резидентов и индийцев-нерезидентов (NRI), даже если оба владеют одним и тем же активом в равной степени.
Недавняя иллюстрация, представленная налоговой платформой TaxBuddy, привлекла внимание к тому, как пересмотренные в Индии правила налогообложения прироста капитала могут привести к совершенно разным налоговым последствиям для индийцев-резидентов и индийцев-нерезидентов (NRI), даже если оба продают одно и то же унаследованное имущество за одну и ту же сумму.
В качестве примера можно привести двух братьев, Рама и Шьяма, которые совместно продали имущество своего покойного отца примерно за 1,24 крора фунтов стерлингов. Оба владели равным правом собственности и получили одинаковые доходы от продажи. Тем не менее, хотя Рам вообще не платил налогов, Шьям, который живет в США и имеет квалификацию NRI, в итоге получил налоговый счет на сумму почти 5,25 лакха.
Налоговые эксперты говорят, что этот случай подчеркивает растущую важность понимания изменений в налогообложении недвижимости после принятия бюджета 2024 года, особенно для НРИ.
То же имущество, доля, другой налог
Судя по иллюстрации, отец братьев приобрел недвижимость в 2005 году за 40 лакхов. После продажи доля каждого брата составила:
Стоимость продажи: 62 лакха рупий.
Первоначальная стоимость приобретения: ₹20 лакхов за штуку.
На первый взгляд казалось, что оба заработали один и тот же прирост капитала. Однако налоговый режим различался, поскольку Рам является резидентом Индии, а Шьям является представителем NRI.
Как Рам заплатил нулевой налог
В рамках более ранней системы долгосрочного прироста капитала налогоплательщики-резиденты могли претендовать на льготы по индексации, которые корректируют первоначальную покупную цену актива с учетом инфляции.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Правила подоходного налога 2026: Кто облагается налогом на подарки, имущество и передачу активов?
Для Рама:
Стоимость продажи: 62 лакха рупий.
Индексированная стоимость после поправки на инфляцию: около 62,05 лакха ₹.
Поскольку стоимость приобретения с поправкой на инфляцию почти совпала со стоимостью продажи, его налогооблагаемый прирост капитала фактически стал нулевым.
Как результат:
Прирост капитала: ₹0
Налог к уплате: ₹0
Инфографика TaxBuddy показала, что, хотя применимая ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляла 20%, после применения индексации не осталось налогооблагаемой прибыли.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Подача ITR в этом году? Эта распространенная ошибка ITR может незаметно спровоцировать налоговое уведомление в 26 финансовом году.
Шима заплатила 5,25 лакха.
Однако на Шьяма распространяется пересмотренный налоговый режим, введенный Законом о финансах (№ 2) 2024 года.
С 23 июля 2024 года долгосрочный прирост капитала (LTCG) от продажи недвижимости теперь облагается налогом по ставке 12,5% без льгот по индексации, заменив ранее существовавший налог в размере 20% на индексацию.
Это изменение значительно увеличило налогооблагаемую прибыль Шьяма.
Его расчет получился следующим:
Стоимость продажи: 62 лакха рупий.
Стоимость приобретения: ₹20 лакхов.
Индексированная экономическая выгода: Недоступно.
Налогооблагаемый прирост капитала: 42 лакха рупий.
При ставке налога LTCG в размере 12,5% общая сумма налоговых обязательств составила примерно 5,25 лакха рупий.
В инфографике поясняется, что цифры носят иллюстративный характер, а фактические налоговые обязательства могут варьироваться в зависимости от освобождений от реинвестирования, дополнительных сборов, уступок, TDS и права на участие в разделах 54 или 54EC.
НРИ продают недвижимость
Специалисты по налогам говорят, что отмена индексации стала одной из самых больших проблем для NRI, продающих индийскую недвижимость.
Действующие правила гласят:
- Недвижимость, находящаяся в собственности более 24 месяцев, квалифицируется как долгосрочный капитальный актив.
- LTCG облагается налогом по ставке 12,5% без индексации.
- Недвижимость, проданная в течение 24 месяцев, облагается краткосрочным налогом на прирост капитала по ставкам плит.
Другой проблемой является налог, вычитаемый у источника (TDS), который часто вычитается из полной стоимости продажи, а не только из фактической прибыли.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Зарабатываете 6 лакхов рупий в год? Вот ваш расчет зарплаты за апрель после принятия нового Трудового кодекса.
Например, эксперты отмечают, что недвижимость, проданная за 2 крора фунтов стерлингов, может привлечь очень высокий TDS, даже если фактический налог, подлежащий уплате, значительно ниже. Затем NRI должны подать декларацию о подоходном налоге в Индии, чтобы потребовать возмещения.
Что следует сделать NRI перед продажей недвижимости
Эксперты рекомендуют NRI получить сертификат формы 13 для более низкого или нулевого вычета TDS перед продажей недвижимости.
Они также советуют:
- Ведение документов о покупке и наследстве в надлежащем порядке.
- Предварительный расчет прироста капитала
- Проверка требований соответствия FEMA
- Консультации специалистов по налогам и юристам перед сделкой
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Отправляете деньги за границу? Новые налоговые правила могут задержать трансферты, если все будет сделано неправильно
