Налоговые правила 2026: Оплата отпуска — это сумма, выплачиваемая работодателем за неиспользованный заработанный отпуск, накопленный работником. В соответствии с разделом 10 (10AA) Закона о подоходном налоге эта льгота может быть частично или полностью освобождена от налога, в зависимости от типа занятости и времени получения. Ключевым обновлением является то, что для неправительственных служащих максимальный лимит освобождения составляет 25 лакхов, что значительно увеличивает налоговые льготы при выходе на пенсию или отставке.
Кто получает полное освобождение?
Государственные служащие (центральные/штатные): отпуск, полученный при выходе на пенсию или увольнение, полностью не облагается налогом, без верхнего предела.
В случае смерти работника: Любые выплаты за отпуск, полученные законными наследниками, полностью освобождаются от налога.
А как насчет работников частного сектора?
Для неправительственных служащих освобождение не является полностью автоматическим. Необлагаемая налогом часть представляет собой наименьшую из следующих четырех сумм:
Фактически полученные отпускные
- ₹ 25 00 000 (пожизненный лимит, указанный правительством)
- Средняя зарплата за последние 10 месяцев (базовая + DA, если применимо)
- Денежный эквивалент неиспользованного отпуска
- Отпуском считается максимум 30 дней за год службы.
Любая сумма, превышающая наименьший из этих четырех компонентов, рассматривается как налогооблагаемый доход в разделе «Заработная плата».
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ: Подоходный налог 2026 года: Правило 9 ставит доходы NRI, связанные с Индией, под более четкую призму
Что считается «зарплатой»?
Для целей расчета в заработную плату включаются:
- Базовая зарплата
- Пособие за дороговизну (если оно является частью пенсионного пособия)
- Комиссия (если это фиксированный процент от оборота)
Другие компоненты, такие как HRA, бонусы или надбавки, обычно исключаются.
Налогообложение в зависимости от времени
Налогообложение отпускных зависит от того, когда они получены:
Во время трудоустройства
Любой отпуск, полученный во время службы, полностью облагается налогом как «Доход от заработной платы». Однако сотрудники могут претендовать на льготы в соответствии с разделом 89, чтобы уменьшить налоговое бремя, возникающее в результате единовременных поступлений. Для этого необходимо обязательно заполнить форму 10E на портале подоходного налога.
При выходе на пенсию или увольнении:
Налоговый режим варьируется в зависимости от категории сотрудников:
Государственные служащие: полностью освобождены от налогов
Сотрудники частного сектора: частично освобождены, частично облагаются налогом.
Наследники по закону (в случае смерти): Полностью освобождены от налогов.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ: Не может быть HRA в зарплате? Нет проблем: объяснены основные налоговые хаки в рамках нового налогового режима на 27 финансовый год
Как рассчитывается освобождение (Частные работники)
Для неправительственных служащих освобождение составляет наименьшую из следующих четырех сумм:
Фактически полученные отпускные
₹ 25 00 000 (пожизненный лимит, указанный правительством)
Средняя зарплата за последние 10 месяцев (базовая + DA + комиссионное вознаграждение)
Денежный эквивалент неиспользованного отпуска (максимум 30 дней за год службы)
Налогооблагаемая часть рассчитывается как:
Денежные выплаты за отпуск получены – Необлагаемая сумма
Важно отметить, что лимит в 25 лакхов является пожизненным ограничением для всех работодателей. Например, если освобождение от уплаты налога на сумму 5 лакхов уже было заявлено ранее, только оставшиеся 20 лакхов могут быть использованы в будущих исках. Даже если выплаты за отпуск получены от нескольких работодателей в одном и том же году, общая сумма освобождения не может превышать 25 лакхов рупий.
Когда отпускные облагаются налогом?
Во время трудоустройства: Полностью облагается налогом в качестве заработной платы. Однако можно требовать льготы по разделу 89 для снижения налогового бремени. Для получения этой льготы подача формы 10E является обязательной.
При выходе на пенсию или отставке: имеет право на освобождение в соответствии с разделом 10 (10AA) с учетом ограничений.
Виды отпусков, учитываемые для получения налоговой льготы
Не все виды отпусков имеют право на получение денежных пособий. Обычно включает в себя:
Заработанный отпуск/отпуск по льготам (если работодатель разрешает перенос)
Исключено из расчета:
Случайный отпуск
Больничный (в большинстве случаев)
Отпуск по беременности и родам, отцовству, творческий отпуск и карантинный отпуск
Политика работодателя также играет роль в определении того, что можно обналичить.
