С учетом нового финансового года налогоплательщики должны понимать, как облагаются налогом различные инвестиционные активы. Прирост капитала от продажи активов, таких как недвижимость, золото или крипто, теперь облагаются налогом по -разному. Постбюджетный 2024, долгосрочный прирост капитала (LTCG) облагаются налогом на уровне 12,5% без пособий по индексации.
Это также относится к иностранным акциям и ETF, согласно финансированию законопроекта 2025 года. Краткосрочный прирост капитала (STCG) на эти активы облагаются налогом на 20%, плюс доплата и CESS. Иностранные ценные бумаги не охватываются в соответствии с разделом 112A, поэтому освобождение от LTCG в 1,25 рупий не применяется, и вместо этого увеличение облагается налогом в соответствии с разделом 112.
«It is important to note that investment outside India is governed by the Foreign exchange regulations in India and rules made thereunder. Permissibility of investments outside India in foreign stock is provided under the Liberalized Remittance Scheme (LRS), which is applicable to resident Indians. Under the LRS, an Indian resident individual is permitted to remit upto US$ 250,000 per financial year for any permitted current or capital account transaction or a combination of both,» said CA (Dr.) Suresh Сурана.
В течение 2025-26 финансового года, налоговые последствия для индийских инвесторов, которые инвестируют в иностранные инвестиции, такие как акции и взаимные фонды, ETF были бы следующими:
(i) Налогообложение прироста капитала
В соответствии с третьим условием к разделу 2 (42A) Закона о подоходном налоге 1961 года (далее, называемый «Закон об ИТ»), акции компании, которые не указаны на признанном фондовом бирже в Индии, такие как иностранные акции/ акции, считаются долгосрочными капитальными активами, если его хранятся в течение периода, превышающего 24 месяца. Соответственно, инвестиции в иностранные акции будут классифицированы как долгосрочный капитал, если период владения составляет более 24 месяцев; В противном случае он будет рассматриваться как краткосрочный капитальный актив.
Долгосрочный прирост капитала (LTCG), возникающий в результате продажи таких иностранных акций, облагается налогом по ставке 20% U/S. Краткосрочный прирост капитала (STCG), с другой стороны, облагается налогом по применимым предельным ставкам налога на прибыль инвестора.
В соответствии с разделом 50AA Закона о ИТ, любой прибыли или доходов, возникающих при переводе, погашении или зрелости единиц таких указанных взаимных фондов (при которых не более 35% от общего объема доходов инвестируются в акции внутренних компаний), приобретенные на или после или после или после или после или после или после или после или после или после или после или после или после или после или после того, как они будут рассматриваться как краткосрочные увеличения капитала, и налогооблагается на налогооблагаемый уровень. Кроме того, пособия по индексации не будет доступна в случае такой краткосрочной прироста капитала. Wef Fy 2025-26, указанный взаимный фонд будет означать взаимный фонд, который инвестирует более 65% от общей доходов в инструменты долга и денежного рынка или фонд, который инвестирует 65% или более общей доходов в подразделения такого вышеупомянутого фонда.
Кроме того, подразделения иностранных взаимных фондов или ETF, расположенных или проданных после 24 месяцев с даты его приобретения, это приведет к долгосрочному приросту капитала, в противном случае то же самое будет классифицировать как краткосрочный характер. Долгосрочный и краткосрочный прирост капитала в таких подразделениях облагается налогом 12,5% без индексации U/S 112 Закона об ИТ и в соответствии с применимой ставкой инвестора, соответственно.
(ii) налог на дивиденды
Дивиденды, полученные от иностранных акций и иностранных взаимных фондов, полностью облагаются налогом в Индии под главой «доход из других источников» и облагаются налогом по предельной ставке инвестора. Кроме того, инвестор также может потребоваться для уплаты налога в стране иностранной компании, чьи акции/ подразделения находятся им. В таком случае он может требовать налогового кредита таких налогов, которые уплачиваются им в иностранной стране в соответствии с соглашением о двойном налогообложении (DTAA), введенного Индией с такой иностранной страной. Более того, если между Индией и иностранной страной не существует DTAA, инвестор -резидент может воспользоваться односторонним полагаемым U/S 91 Законом об ИТ.
> Откройте для себя особенности налогообложения, касающиеся ваших инвестиций в иностранные акции, взаимные фонды и ETF для предстоящего финансового года 2025-26 в соответствии с самыми последними налоговыми правилами.
Помимо вышеупомянутых налоговых последствий, индийский инвестор, намеревающий инвестировать в иностранные акции, взаимные фонды и ETF также обязаны для рассмотрения следующих налоговых аспектов:
В случае лица, который является индийским жителем (и обычно жителем), которое считает, как выгодный владелец или иным образом, любой актива (включая любой финансовый интерес к любому организации), расположенный за пределами Индии или имеет подписные органы на любом счете, расположенном за пределами Индии, или является бенефициаром любого актива (включая любые финансовые интересы в любой организации), расположенной за пределами Индии, потребуется в обязанности предоставить подробности в расписании FA, в подаче их налога в Индии.
Таким образом, индийские инвесторы обязаны сообщать о своих иностранных владениях, в том числе акциях и взаимных фондах/ ETF, в соответствии с графиком «Подробная информация о иностранных активах и доходах от любого источника за пределами Индии» декларации о подоходном налоге. Должны сообщать о всесторонних деталях, таких как страна инвестиций, характер актива, стоимость приобретения и доход, полученные в течение года.
Кроме того, такие налогоплательщики также должны были бы раскрыть свои данные о доходах с иностранными исходными материалами в Приложении FSI «Подробная информация о доходах за пределами Индии и налоговые льготы». В этом графике налогоплательщик должен будет сообщать о деталях дохода, который уже включен в общий доход, начисляется или возникает из любого источника за пределами Индии. Уместно отметить, что такой доход также должен быть отдельно сообщен в вычислении общего дохода.
Налог, собранные по ставкам источника (TCS) для денежных переводов, сделанных в соответствии с схемой либерализованной денежного перевода (LRS) для инвестиционных целей, варьируется в зависимости от суммы, которую можно переплатить. В случае такого количества денежных переводов до рупий. 10 лакхов в конкретном финансовом году не применимо TCS. Однако, если денежный перевод превышает рупий. 10 лакхов в финансовом году, TCS по ставке 20% будет применяться.
Хотя инвестор может претендовать на кредит на сумму TCS при подаче своей налоговой декларации (ITR), уместно отметить, что этот сбор влияет на денежный поток во время денежных переводов. Таким образом, ответственность TCS должна учитываться при планировании количества иностранных денежных переводов, особенно для инвестиций в высокую стоимость, для обеспечения соответствующего финансового обеспечения.
Если доход от иностранных инвестиций был подвергнут налогообложению за рубежом, индийский инвестор может потребовать кредит на такие уплаченные иностранные налоги, при условии, что соответствующий доход облагается налогом в Индии. Чтобы претендовать на FTC, форма 67 должна быть предоставлена в электронном виде на или до конца года оценки, если возврат дохода за этот год была подана в течение времени, предусмотренного в разделе 139 (1). Кроме того, поддерживающая документация, такая как доказательство налога, уплаченное в иностранной юрисдикции и соответствующее предложение о доходах, должна быть сохранена и предоставлена для проверки, если это необходимо.
