Бюджет Союза 2024: В этом бюджете министр финансов Нирмала Ситхараман сделала важное заявление относительно упрощения ставок налога на прирост капитала. Новые обновления влекут за собой 5%-ное увеличение налога на краткосрочный прирост капитала (STCG) для определенных финансовых активов, повышая ставку до 20% с предыдущей ставки в 15%.
В финансовом году 2024-2025 долгосрочная ставка налога на прирост капитала для всех финансовых и нефинансовых активов установлена на уровне 12,5%. Эта корректировка налоговой ставки является упреждающей мерой правительства, направленной на усиление поддержки лиц со средним и низким доходом.
Сколько налогов мне нужно заплатить? Рассчитать сейчас
Бюджет на 2024 год обновляется в режиме реального времени благодаря непрерывной прямой трансляции BT самого важного события в Индии с 8:00 до 19:00.
Примечательно, что в соответствии с недавним бюджетом 2024 года порог освобождения от налога на прирост капитала был повышен до 1,25 лакха рупий в год, что представляет собой существенное увеличение по сравнению с предыдущим пределом в 1 лакх рупий в год. Такое улучшение политики направлено на предоставление налогоплательщикам большего облегчения, а также на содействие экономическому развитию.
Важно отметить, что эти пересмотренные ставки будут применяться исключительно к определенным финансовым активам, сохраняя существующие налоговые ставки для других финансовых и нефинансовых активов. Это изменение направлено на оптимизацию налогового регулирования и обеспечение справедливости в налогообложении финансовых активов.
В связи с этим Департамент подоходного налога выпускает набор часто задаваемых вопросов, чтобы более подробно объяснить, какие изменения ввело правительство. Вот список:
В1. Какие основные изменения в налогообложении прироста капитала вносит законопроект о финансах (№ 2) 2024 года?
> Налогообложение прироста капитала было рационализировано и упрощено. Существует 5 общих параметров этой рационализации и упрощения, а именно:-
(i) Период удержания был упрощен. Теперь есть только два периода удержания, а именно 1 год и 2 года.
(ii) Ставки были рационализированы и стали едиными для большинства активов.
(iii) Индексация была отменена для удобства расчетов с одновременным снижением ставки с 20% до 12,5%.
(iv) Паритет между резидентами и нерезидентами.
(v) Никаких изменений в преимуществах переноса.
В2. Когда вступают в силу новые положения о налогообложении?
> Новые положения о налогообложении прироста капитала вступают в силу с 23.07.2024 и применяются к любому переводу, осуществленному 23.07.2024 или позднее.
В3. Как был упрощен период владения?
> Раньше для того, чтобы актив считался долгосрочным капитальным активом, существовало три периода удержания. Теперь период удержания был упрощен. Существует только два периода удержания: для котируемых ценных бумаг это один год, для всех остальных активов это два года.
В4. Кто выиграет от изменения периода владения?
> Период владения всеми котируемыми активами теперь составит один год. Таким образом, для котируемых единиц бизнес-трастов (ReIT, InVIT) период владения сокращен с 36 месяцев до 12 месяцев. Период владения золотом, некотируемыми ценными бумагами (кроме некотируемых акций) также сокращен с 36 месяцев до 24 месяцев.
В5. Что насчет периода владения недвижимым имуществом и некотируемых акций?
> Срок владения недвижимым имуществом и некотируемыми акциями остается таким же, как и раньше, т.е. 24 месяца.
В6. Пожалуйста, расскажите подробнее об изменении структуры ставок для STT, выплачиваемых по основным средствам?
> Ставка для краткосрочных STT-оплаченных котируемых акций, паевых инвестиционных фондов, ориентированных на акции, и паев делового траста (Раздел 111A) увеличилась с 15 до 20%. Аналогично ставка для этих активов для долгосрочных (Раздел 112A) увеличилась с 10 до 12,5%.
В7. Изменился ли лимит освобождения от налога на долгосрочный прирост капитала в соответствии с разделом 112A, который ранее составлял 1 лакх рупий?
> Да. Лимит освобождения в размере 1 лакха для LTCG по этим активам также увеличился до 1,25 лакха рупий. Этот увеличенный лимит освобождения будет применяться в финансовом году 2024-2025 и последующих годах.
В8. Пожалуйста, расскажите подробнее об изменении структуры ставок по другим долгосрочным доходам от прироста капитала?
> Ставка для других долгосрочных приростов капитала по всем активам была рационализирована до 12,5% без индексации (Раздел 112). Ранее эта ставка составляла 20% с индексацией. Это поможет упростить налогообложение прироста капитала и облегчить его расчет.
В9. Кто выиграет от изменения ставки с 20% (с индексацией) до 12,5% (без индексации)?
> Снижение ставки принесет пользу всем категориям активов. В большинстве случаев налогоплательщики получат существенную выгоду. Но там, где выгода ограничена по сравнению с инфляцией, выгода также будет ограничена или отсутствовать в некоторых случаях.
В10. Может ли налогоплательщик продолжать пользоваться льготами по приросту капитала?
> Да. Преимущества переноса остаются такими же, как и раньше. Нет никаких изменений в преимуществах переноса, уже доступных в соответствии с Законом об ИТ. Таким образом, налогоплательщики, которые хотят сэкономить на налоге LTCG даже при низких ставках, могут продолжать пользоваться преимуществами переноса при выполнении соответствующих условий.
В11. В какие активы можно инвестировать долгосрочный прирост капитала для получения выгоды от переходящего дохода?
> Для выгод от переноса налогоплательщики могут инвестировать свои доходы в компании в соответствии с разделом 54 или разделом 54F или в определенные облигации в соответствии с разделом 54EC. Для получения полной информации обо всех выгодах от переноса см. разделы 54, 54B, 54D, 54EC 54F, 54G Закона об информационных технологиях.
В12. До какой суммы доступна выгода от переноса?
> Инвестирование прироста капитала в облигации 54EC (до 50 лакхов рупий) и в других случаях прирост капитала освобождается от налога при соблюдении определенных условий.
В13. Каково общее обоснование изменений?
> Упрощение любой налоговой структуры имеет преимущества в виде простоты соответствия, а именно расчета, подачи, ведения записей. Это также устраняет дифференцированные ставки для различных классов активов.
