Налоговые изменения с 1 октября: В своей первой презентации бюджета при правительстве Моди 3.0 министр финансов Нирмала Ситхараман внесла существенные изменения в систему налогообложения, особенно затронувшие инвесторов и акционеров. Среди ключевых объявленных изменений было повышение налога на операции с ценными бумагами (STT) на фьючерсы и опционы (F&O) ценных бумаг до 0,02% и 0,1%, а также решение облагать налогом доходы, полученные от выкупа акций в руках получателей.
Вот детальный обзор изменений:
Сколько налога я должен заплатить? Рассчитайте сейчас
1. Налог на операции с ценными бумагами
Налог на операции с ценными бумагами (STT) — это обязательный сбор, взимаемый в процентах от стоимости сделки со ставкой 0,1% для сделок с долевыми акциями на основе поставки.
СТТ был введен в бюджет 2004 года и официально введен в действие в октябре 2004 года тогдашним министром финансов П. Чидамбарамом. Основная цель введения STT заключалась в решении проблем уклонения от уплаты налогов, связанных с приростом капитала. Первоначально предполагалось, что STT в конечном итоге заменит налог на прирост долгосрочного капитала (LTCG).
Налог на операции с ценными бумагами применяется к различным финансовым инструментам, таким как акции, фьючерсы, опционы, взаимные фонды и биржевые фонды. Важно отметить, что ставка STT различается в зависимости от типа транзакции, будь то внутридневная транзакция или транзакция доставки, а также от того, покупаете вы или продаете ценную бумагу.
STT будет применяться к транзакциям, проводимым на биржах. Чтобы претендовать на освобождение от долгосрочного прироста капитала, актив должен подлежать STT.
В союзном бюджете на 2024 год министр финансов заявил: «Предлагается повысить ставки STT при продаже опциона на ценные бумаги с 0,0625 процента до 0,1 процента опционной премии, а при продаже фьючерсов на ценные бумаги — с 0,0125 процента до 0,02 процента от цены, по которой торгуются такие фьючерсы».
К.С. Джейкоб, советник практики экономического права, сказал: «RBI и SEBI выразили обеспокоенность по поводу безопасности инвесторов, отметив, что розничные трейдеры часто теряют деньги в сегменте F&O. Предлагаемое увеличение STT по сделкам F&O можно рассматривать как меру решить эти проблемы, поднятые RBI и SEBI перед бюджетом. Этот шаг правительства направлен на увеличение налоговых поступлений и отпугивание розничных инвесторов от торговли F&O. Однако исторические данные показывают, что введение STT не оказало негативного влияния на торговлю в этом сегменте; Фактически, оборот в сегменте F&O значительно вырос. Будет интересно посмотреть, удержит ли предлагаемое увеличение розничных инвесторов от торговли в этом сегменте».
2. TDS по государственным облигациям
В бюджете Союза на 25 финансовый год, предложенном с 1 октября 2024 года, инвесторы должны платить 10-процентный налог, вычитаемый у источника (TDS) при инвестировании в ценные бумаги центрального правительства (G-Secs) и государственные кредиты на развитие (SDL), включая облигации с плавающей ставкой. . Во время объявления бюджета Союза на последний финансовый год с 1 апреля 2023 года была введена ставка TDS в размере 10% по процентным выплатам по котирующимся на бирже облигациям (долговым обязательствам).
В этом году одной из облигаций, затронутых этим новым постановлением TDS, является сберегательная облигация с плавающей ставкой. Следовательно, люди, инвестирующие в эти облигации, будут наблюдать вычеты TDS из своих процентных доходов, что приведет к прямому влиянию на прибыль после уплаты налогов, связанную с такими облигациями.
Резервный банк Индии предлагает розничным инвесторам сберегательные облигации с фиксированным доходом и плавающей ставкой. Эти облигации, также известные как FRSB, выпускаются центральным правительством и не подлежат торговле. Инвесторы обязаны владеть облигациями не менее 7 лет. Кроме того, эти сберегательные облигации с плавающей ставкой RBI предлагают спред на 0,35% выше текущей ставки национальных сберегательных сертификатов.
3. Выкуп акций
Согласно последним правилам, изложенным в бюджете на 2024 год, произойдет заметный сдвиг в налоговых обязанностях, связанных со стратегиями обратного выкупа. Первоначально компании облагались налогом на обратный выкуп в размере 20%, однако это больше не будет иметь место. Вместо этого акционеры теперь будут нести налоговое бремя по доходам от обратного выкупа, облагаемым налогом как доход от дивидендов в соответствии с их индивидуальными налоговыми категориями.
Кроме того, компании теперь будут обязаны удерживать налог у источника (TDS) с доходов от обратного выкупа по ставке 10% для физических лиц-резидентов и 20% для физических лиц-нерезидентов. Кроме того, акционеры будут иметь возможность заявить стоимость выкупленных акций в качестве убытка капитала, который может быть использован для компенсации прибыли от других продаж акций.
Пересмотренная налоговая структура может привести к тому, что компании пересмотрят использование обратного выкупа в качестве основного метода возврата капитала, учитывая возросшие налоговые последствия для акционеров.
Правительство может получить значительную выгоду от нового налога на обратный выкуп, который потенциально может увеличить собираемость налогов до 39%. Эксперты отмечают, что ставка налога на обратный выкуп заметно выше, чем 12,5% налога на долгосрочный прирост капитала и 20% налога на краткосрочный прирост капитала, применимого при продаже акций другим инвесторам.
