Если вы владелец малого бизнеса, профессиональный или работающий не по найму индивидуальному, зарабатывающему до 50 рупий в год, форма ITR-4 (SUGAM) может быть вашим самым простым путем для подачи налогов для AY 2025–26. Центральный совет прямых налогов (CBDT) развернул ITR-4 (SUGAM) для AY 2025-26 через уведомление № 40/2025 от 29.04.2025, вступившего в силу с 1 апреля 2025 года.
С некоторыми обновлениями ключей в этом году, вот что вам нужно знать, прежде чем выбрать эту упрощенную форму возврата.
Что такое ITR 4?
ITR-1 и ITR-4 обслуживают малых и средних налогоплательщиков, стремящихся к оптимизированному процессу отчетности о доходах, в то время как ITR-2 и ITR-3 предназначены для налогоплательщиков с более сложными потоками дохода, такими как прирост капитала и иностранные доходы. ITR-4 подходит для отдельных лиц, HUFS и фирм (за исключением LLP), которые являются жителями с общим доходом до 50 рупий. Эта категория также должна иметь доход от бизнеса или профессии, рассчитанной в разделе 44AD, 44ADA или 44AE, а также долгосрочный прирост капитала в соответствии с разделом 112A до 1,25 рупий.
Лица, которые подпадают под любые из следующих критериев, не имеют права использовать эту форму: директора компании, владельцы нерегистрированных акций, получатели отложенного подоходного налога на ESOP, лица с сельскохозяйственным доходом, превышающим 5000 рупий, или лица с активами (включая финансовые проценты в любой организации), расположенные за пределами Индии.
Кто может подать ITR-4?
ITR-4 предназначен для резидентов, индуистских неразделенных семей (HUFS) и партнерских фирм (кроме LLP), которые выбрали предполагаемое налогообложение в соответствии с разделами 44AD (для малых предприятий), 44ADA (для таких профессионалов, как врачи, юристы, архитекторы) или 44AE (для переводов товаров). Ваш общий доход, включая деловые или профессиональные поступления, домов имущество, проценты или семейную пенсию, не должны превышать 50 рупий.
Что нового в этом году?
Основным обновлением для AY 2025–26 является то, что налогоплательщики с долгосрочным приростом капитала до 1,25 лакха теперь могут также использовать ITR-4. Это приносит некоторую гибкость, если у вас был скромный акционер или рост имущества в течение года и иначе подпадает под предполагаемый налогообложение.
Еще одно дополнение связано с выбором налогового режима. Если вы планируете отказаться от нового режима в соответствии с разделом 115BAC и продолжить старую систему налоговой плиты, форма спросит, была ли вы подали форму 10-IEE в AY 2024–25. Если вы этого не сделали (скажем, потому что вы подали ITR-1 или ITR-2 в прошлом году), теперь вы должны отправить форму 10-iea в этом году для переключения режимов, а также до того, как ваша дата возврата в соответствии с разделом 139 (1).
«Пересмотренная форма ITR-4 (SUGAM) теперь включает в себя отдельную строку под названием« Доход, по которому не подлежит уплате налог: долгосрочный прирост капитала в соответствии с разделом 112A не взимается с подоходного налога », также позволяя налогоплательщикам сообщать о таких освобожденных LTCG»,-сказал CA Dr Suresh Surana.
> Это обновление позволяет налогоплательщикам, которые в противном случае имеют право использовать ITR-1 или ITR-4, и которые также освобождают доход LTCG в соответствии с разделом 112A (например, прибыль от продажи перечисленных акций или единиц инфуальных фондов, ориентированных на акции), чтобы сообщать о таком доходе непосредственно в этих упрощенных формах. Тем не менее, в этих формах не может быть предоставлена сведения о потери капитала.
Что сейчас должны делать налогоплательщики?
Если вы имеете право на получение предполагаемого налогообложения и не имеете сложных источников дохода, ITR-4 сохраняет вашу заявку простой. Но проверьте свой прирост капитала и убедитесь, что вы действуете по требованию 10 IFE во времени, если вы переключаете налоговые режимы. Отсутствует этот крайний срок, может заблокировать вас в новом режиме на год.
Какие налогоплательщики не могут использовать ITR-4
Пересмотренная форма ITR-4 теперь обслуживает мелких налогоплательщиков, исключая лиц с доходом более 50 рупий, иностранные активы, нерегистрированные акционерные акции или директор в компании. Он также дисквалифицирует нерезиденты, людей с несколькими имуществом дома или лицами в соответствии с предполагаемой схемой налогообложения, которые не соответствуют конкретным условиям, таким как профессионалы с валовыми поступлениями, превышающими порог для раздела 44ADA.
Недавнее уведомление Министерства финансов (GSR 271 (e)) изменило правила подоходного налога, 1962, чтобы упростить соответствие мелким налогоплательщикам. Обновленная форма ITR-4 теперь включает в себя разделы для личной информации, источников доходов и вычетов, в том числе в соответствии с разделом 80CCH для удовлетворения требований нового налогового режима.
