Поскольку финансовый год («ФГ») подходит к концу, для налогоплательщиков по всей стране настало время приступить к ежегодному ритуалу подачи деклараций о подоходном налоге («ITR»). Согласно отчетам, общее количество деклараций по подоходному налогу, поданных в течение отчетного года («AY») 2022-23, достигло 7,51 кроров, что является значительным увеличением по сравнению с 6,63 крор в 2021-2022 годах. А в 2023–2024 годах было подано налоговых деклараций на сумму более 8,18 крор.
Для финансового года, закончившегося 31 марта 2024 года, срок подачи отдельными налогоплательщиками своих отчетов ITR приходится на 31 июля 2024 года. Однако подача отчетов ITR может оказаться трудоемким процессом, и отдельным налогоплательщикам может быть особенно трудно понять различные графики и раскрытия информации. необходимо сделать при подаче РМЭ. Физическим лицам сложно собрать все необходимые данные и отследить расходы, понесенные ими в предыдущем году на момент подачи деклараций, и, следовательно, существует высокая вероятность пропустить срок подачи декларации. Таким образом, многие люди ищут дополнительное время для подачи налоговых деклараций и избегают любых возможных действий со стороны налоговых органов.
Департамент подоходного налога предоставил налогоплательщикам, пропустившим первоначальный срок подачи налоговой декларации, возможность подать запоздалую декларацию до окончания календарного периода, в котором декларация должна была быть подана, то есть 31 декабря. Таким образом, крайним сроком подачи просроченной декларации за 2024-25 мая будет 31 декабря 2024 года.
Однако налогоплательщик, подавший декларацию с опозданием, будет нести ответственность за штраф в размере рупий. 1000, если доход ниже 500000 рупий, и штраф в размере рупий. 5000, если доход превышает рупий. 5 00 000 в дополнение к штрафу в виде процентов и утрате определенных льгот, которые обычно доступны лицам, подавшим декларацию вовремя. Следовательно, соблюдение налогового законодательства становится юридическим обязательством, и каждый налогоплательщик должен уделять приоритетное внимание ответственной финансовой практике для плавного и беспроблемного перехода. Здесь вы найдете более подробную информацию о последствиях поздней подачи налоговых деклараций и изучите возможные варианты продления налоговых деклараций.
Если вы понесли убытки, такие как коммерческие и капитальные убытки, их нельзя перенести и зачесть в последующие годы. Тем не менее, исключение доступно для убытков от домашнего имущества, которые могут быть перенесены, даже если вы подадите декларацию с опозданием.
Вычеты/исключения запрещены: Вычеты/исключения по 10A, 10B, 80-IA, 80-IB, 80-IC, 80-ID и 80-IE не будут доступны, если вы задержите подачу ITR. Эти льготы по экономии налогов разрешены только в том случае, если ITR подан до первоначального срока.
Подробнее о штрафах за несвоевременную подачу деклараций
Согласно правилам, изложенным в разделе 234F Закона о подоходном налоге, за подачу ITR после крайнего срока предусмотрен штраф. Департамент подоходного налога снизил максимальный штраф за просрочку подачи декларации до 5000 рупий по сравнению с предыдущим пределом в рупиях. 10 000 с 2021 финансового года. Но это не означает, что налогоплательщики могут легкомысленно отнестись к этому сроку, поскольку наряду со штрафом за позднюю подачу декларации существуют другие сборы и ограничения, налагаемые Департаментом подоходного налога на подателей ITR с опозданием. Если ваш общий доход не превышает 5 лакхов индийских рупий, максимальный штраф за несвоевременную подачу декларации будет ограничен суммой в 1000 индийских рупий, что обеспечит облегчение для мелких налогоплательщиков. И наоборот, люди с более высокими доходами могут столкнуться с полным штрафом в размере 5000 рупий, если они пропустят крайний срок подачи декларации.
Перенесенные убытки – это упущенная возможность
Одним из существенных последствий поздней подачи декларации является невозможность перенести определенные убытки на последующие AY. В случае убытков, понесенных в течение финансового года, например, убытков от бизнеса или убытков, которые носят капитальный характер, непредставление ITR в установленный срок лишит вас возможности компенсировать такие убытки за счет будущих доходов. Компенсация убытков помогает налогоплательщику уменьшить свои налоговые обязательства в будущие налоговые годы. Тем не менее, убытки от домашнего имущества все равно могут быть перенесены, даже если ITR подан после установленного срока.
Задержка возврата денег создает финансовые неудобства
Налогоплательщики, чьи налоговые обязательства меньше совокупной суммы налогов, вычтенных/взимаемых у источника («TDS/TCS») из их дохода, могут требовать возмещения таких избыточных налогов, вычтенных/взимаемых у источника. Но этот возврат можно требовать только в том случае, если налогоплательщик подал свой ITR. Если налогоплательщик пропускает крайний срок подачи налоговой декларации и подает свой ITR с опозданием, то приемлемый возврат, выплачиваемый ему Департаментом, будет обработан только после того, как налогоплательщик подаст свои декларации. Эта задержка в получении возмещения от Департамента может стать финансовым неудобством для налогоплательщика, поскольку его приемлемый доход бездействует в Департаменте, тем самым вызывая задержку в поиске потенциальных возможностей получения дохода или проблемы с денежными потоками для налогоплательщика.
Проценты за неуплаченные налоги
Помимо штрафов, лица, подавшие декларацию с опозданием, также могут быть обязаны уплатить проценты по неуплаченным налогам в соответствии с разделом 234A Закона о подоходном налоге за задержку подачи ITR. Процентная ставка в настоящее время установлена на уровне 1% за каждый месяц или его часть, рассчитываемую со дня, следующего за датой подачи ITR. Эти проценты служат сдерживающим фактором против задержки налоговых платежей и направлены на обеспечение своевременного соблюдения налоговых требований.
Налогоплательщики, имеющие право на получение государственного возмещения излишне уплаченных налогов, должны подать свои ITR до наступления установленного срока, чтобы ускорить процесс возврата. Поздняя подача декларации может привести к значительным задержкам в получении возмещения, что приведет к финансовым неудобствам и потенциальным проблемам с денежными потоками.
Заключение
В сложной системе соблюдения налогового законодательства своевременная подача ITR имеет важное значение. Благодаря вышеупомянутым руководящим принципам налогоплательщики могут избежать ненужных задержек, штрафов и процентов. Кроме того, усилия Департамента подоходного налога Индии по оптимизации этого процесса и предоставлению помощи мелким налогоплательщикам являются достойными похвалы шагами по созданию благоприятной для налогообложения среды.
Внедрение цифровых платформ и упрощенных процедур подачи налоговых деклараций может еще больше способствовать соблюдению требований и улучшить общий опыт налогоплательщиков. Налогоплательщики должны быть в курсе любых обновлений или расширений, предоставленных властями, и планировать соответствующим образом, чтобы обеспечить беспрепятственный и свободный от штрафов процесс подачи налоговых деклараций.
