Департамент подоходного налога Индии усилил свои усилия по отслеживанию иностранных доходов и активов, удерживаемых налогоплательщиками -резидентами. Используя глобальные сети обмена данными в соответствии с стандартом общей отчетности (CRS) и Законом о соблюдении налоговых требований иностранных счетов (FATCA), департамент стремится закрыть лазейки для уклонения от налогов на оффшор. Это было упомянуто в недавнем документе под названием «повышение прозрачности налогов на иностранные активы и доходы: понимание CRS & FATCA», выпущенное 17 июля 2025 года.
CRS, инициатива ОЭСР, облегчает автоматический обмен информацией о финансовых счетах между странами. Как участник, Индия ежегодно получает данные о финансовых счетах, принадлежащих индийским жителям за рубежом, включая имена, налоговые идентификаторы, баланс счетов и детали дохода. FATCA, хотя и в основном регулирование США, также помогает Индии получать информацию о жителях индийских жителей, которые являются налогоплательщиками США или имеют соответствующие счета. Это сотрудничество гарантирует, что индийские налоговые органы обнаруживают скрытые доходы и не сообщают о глобальных активах.
Сообщение иностранных активов
В соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 года индийские жители должны объявить все иностранные активы и доходы посредством конкретных налоговых графиков. График FA используется для раскрытия иностранных активов, графика FSI для доходов, полученного за границей, и расписание TR для получения налоговых льгот на налог на подоходный налог за рубежом. Кроме того, форма 67 должна быть подана в Интернете, прежде чем отправлять декларацию о подоходном налоге, чтобы использовать налоговые льготы в соответствии с соглашением о двойном налоге (DTAA). Несоблюдение этих правил может вызвать серьезные штрафы.
Штрафы за активы без отчетности
Последствия не раскрытия иностранных доходов и активов являются строгими. Налогоплательщики могут столкнуться с штрафами в размере 10 рупий за каждый нераскрытый актив, дополнительный штраф, равный в три раза превышающего налога, и тюремного заключения в диапазоне от шести месяцев до семи лет. Например, прирост капитала на акции США или дивиденды от британских ETF, если не сообщать, может привести к этим штрафам, даже если налоги уплачивались за границу.
Двойное налогообложение
Индийские жители могут избежать двойного налогообложения через разделы 90/90A Закона о подоходном налоге, который обеспечивает помощь в соответствии с договорами DTAA, или раздел 91, который предлагает одностороннее облегчение, если договора не существует. Чтобы утверждать об этом, доход должен сообщать в Приложении FSI, освобождении, заявленной в Приложении TR, и в форме 67, представленной перед подачей ITR. Неспособность придерживаться этого процесса может привести к отказу от иностранных налоговых льгот.
Доходы от криптовалют или нераверных токенов (NFT) должны сообщать в соответствии с Приложением VDA. Если эти цифровые активы проводятся через иностранные кошельки или обмены, их также следует объявить в графике FA. Раскрытие должно включать дату покупки и продажи, стоимость приобретения, соображение продажи и уплаченные налоги, которые взимаются по фиксированной ставке 30% без вычетов.
Важность сообщения об иностранных доходах увеличилась с ростом международных инвестиций со стороны индийских жителей. В 25 финансовом году жители перечислили более 1,69 млрд. Долл. США за границу за инвестиции в акционерный капитал или долг, что на 12% больше, чем в 24 финансового года. По мере того, как такие инвестиции растут, риски и риски соблюдения, подчеркивая необходимость точного раскрытия, чтобы избежать штрафов.
С CRS и FATCA, обеспечивающими обмен данными в реальном времени, вероятность уклонения контроля низкая. Департамент подоходного налога опубликовал четкое сообщение: добровольное раскрытие иностранных доходов и активов имеет решающее значение, или налогоплательщики рискуют столкнуться с серьезными последствиями.
