С 1 апреля 2026 года Индия перейдет на новую систему прямого налогообложения, поскольку вступит в силу Закон о подоходном налоге 2025 года, заменивший действовавший несколько десятилетий назад Закон о подоходном налоге 1961 года. Правительство заявляет, что новый закон не меняет налоговые ставки, но направлен на упрощение соблюдения требований, уменьшение количества споров и облегчение понимания системы. Тем не менее, изменения по-прежнему затронут налогоплательщиков в нескольких практических аспектах, особенно наемных работников, людей, занимающихся цифровыми активами, а также тех, кто претендует на вычеты, такие как пособие на аренду дома (HRA).
> Новый Закон о подоходном налоге заменяет старый закон
Самое большое изменение с 1 апреля — структурное. Новый закон реорганизует весь налоговый кодекс в упрощенном формате с меньшим количеством пояснений и более понятным языком. Хотя большинство налоговых ставок, вычетов и лимитов остались прежними, правительство переписало закон, чтобы его было легче читать и интерпретировать. Новый закон состоит из сотен разделов, но из него удалены многие лишние положения, чтобы избежать путаницы среди налогоплательщиков и налоговых чиновников.
> «Налоговый год» заменяет финансовый год и год оценки.
Одним из основных изменений является введение концепции налогового года, что будет означать 12-месячный период, начинающийся 1 апреля. Это заменяет прежнюю систему, в которой налогоплательщикам приходилось иметь дело как с финансовым годом, так и с отдельным налоговым годом, что часто создавало путаницу при подаче деклараций. Ожидается, что новая система упростит подачу деклараций.
> Новое правило раскрытия информации HRA для налогоплательщиков, получающих зарплату
Лица, получающие зарплату и претендующие на пособие по аренде дома, должны будут предоставить более подробную информацию с 1 апреля. Если годовая арендная плата превышает 1 лакх, налогоплательщики должны раскрыть свои отношения с арендодателем, особенно если дом арендуется у членов семьи, таких как родители, супруг или братья и сестры. Это правило направлено на предотвращение неправомерного использования требований HRA, в то же время допуская подлинные вычеты.
> Освобождение HRA
С 1 апреля 2026 года налогоплательщики, получающие зарплату, претендующие на пособие по аренде дома (HRA), должны раскрывать свои отношения с арендодателем, если годовая арендная плата превышает 1 лакх рупий, особенно при оплате арендной платы членам семьи, таким как родители, супруг или братья и сестры. Это требование подпадает под проект правил подоходного налога 2026 года, который вводит форму 124, заменяющую более ранние формы, такие как 12BB, для претензий HRA. В новой форме требуются такие данные, как имя арендодателя, номер PAN и отношения с налогоплательщиком. Кроме того, восемь мегаполисов — Мумбаи, Дели, Калькутта, Ченнаи, Хайдарабад, Пуна, Ахмадабад и Бангалор — по-прежнему будут иметь право на освобождение от HRA 50% заработной платы, в то время как другие города останутся на уровне 40%.
> Более широкое определение цифровых активов, включая криптовалюту
Новый закон расширяет определение виртуальных цифровых активов, которое теперь четко включает в себя криптовалюты, NFT и другие цифровые активы, о которых уведомило правительство. Это означает, что операции с такими активами будут подпадать под более четкие правила отчетности и налогообложения, а налогоплательщики, работающие на платформах криптовалюты или онлайн-торговли, могут столкнуться с более строгим контролем.
> Больше полномочий налоговикам в сфере цифрового поиска
Поскольку финансовая деятельность все чаще переходит в онлайн, закон предоставляет налоговым органам более широкий доступ при проведении поисковых операций. В некоторых случаях от налогоплательщиков может потребоваться предоставить доступ к электронной почте, облачному хранилищу, учетным записям в социальных сетях или цифровым торговым платформам, если они имеют отношение к расследованию. Правительство заявляет, что это необходимо для отслеживания нераскрытых доходов в цифровой экономике.
> Изменения в процессе разрешения споров и восстановления
Новый закон сохраняет систему коллегий по разрешению споров, но требует более четких письменных распоряжений, разъясняющих решения. Цель состоит в том, чтобы сократить количество судебных разбирательств и сделать возмещение налогов и апелляции более прозрачными, особенно в случаях, связанных с иностранными компаниями, нерезидентами или спорами о трансфертном ценообразовании.
> Что остается неизменным
Важно отметить, что налоговые ставки, правила прироста капитала, критерии статуса проживания и большинство вычетов остаются такими же, как было объявлено в последних бюджетах. Правительство подчеркнуло, что новый закон больше направлен на упрощение, чем на повышение налогов.
Для большинства налогоплательщиков 1 апреля не изменит сумму налога, которую они платят, но изменит порядок применения, отчетности и проверки налоговых правил. Новый закон призван упростить соблюдение требований, но он также вводит более жесткие требования к отчетности, особенно в отношении претензий HRA, цифровых активов и финансовой деятельности в Интернете.
