Совет GST предложил увеличить ставку налога до 18% с прибыли от продаж подержанных автомобилей, которая теперь включает в себя электромобили (EV), а также определенные бензиновые и дизельные автомобили. Эта рекомендация была сделана на заседании Совета GST, состоявшемся в субботу.
Согласно правилам GST, ставка GST в размере 18% применяется к электромобилям (EV), а также к бензиновым автомобилям с объемом двигателя более 1200 куб.см или длиной более 4000 мм. Кроме того, этой ставке налога подлежат дизельные автомобили с объемом двигателя более 1500 куб.см или длиной более 4000 мм, а также внедорожники. Ранее при продаже подержанных автомобилей и электромобилей применялись различные ставки GST. Этот шаг правительства по стандартизации налоговых ставок направлен на упрощение налоговой системы.
Сколько налога я должен заплатить? Рассчитайте сейчас
Это правило в отношении налога на товары и услуги не является новым, поскольку транзакции такого рода ранее предусматривали сбор налога на товары и услуги в размере 12%. Автомобили с меньшим объемом двигателя и длиной будут по-прежнему облагаться налогом по нынешней ставке GST в размере 12%. Сделки между индивидуальными продавцами, не зарегистрированными в GST, будут освобождены от этого налога. Данное освобождение распространяется на все категории автомобилей.
Когда покупатели приобретают подержанный автомобиль через такие платформы, как CarDekho, OLX, автосалоны или дилеры, будет применяться GST в размере 18%. Например, если платформа подержанных автомобилей покупает небольшой автомобиль за 1 лакх рупий, выполняет ремонт и впоследствии продает его за 1,4 лакха рупий, 18% НДС будет взиматься с прибыли в размере 40 000 рупий.
Как будет рассчитываться GST на старые или подержанные автомобили
Например, если зарегистрированное физическое лицо продает подержанный автомобиль за 10 лакхов рупий с покупной ценой 20 лакхов рупий и заявленной амортизацией в размере 8 лакхов рупий, GST не требуется, поскольку маржа поставщика отрицательна из-за разницы между ценой продажи и амортизированная стоимость.
Однако, если цена продажи составляет 15 лакхов рупий с амортизированной стоимостью 12 лакхов, GST в размере 18% будет подлежать уплате с маржи поставщика в размере 3 лакхов рупий, что составит 54 000 рупий.
По словам Панкаджа Джайна, налогового партнера EY India, GST будет применяться по ставке 18% от расчетной стоимости по следующей формуле, независимо от размера или типа автомобиля. Формула выглядит следующим образом: Цена продажи минус стоимость покупки (после вычета амортизации в соответствии с Законом о подоходном налоге). Если полученное значение отрицательное, налог на товары и услуги не взимается. Однако это применимо только в том случае, если продавец автомобиля не претендует на получение налогового вычета при покупке автомобиля.
Дилеры, занимающиеся покупкой и продажей подержанных автомобилей, могут использовать «схему маржи», предусмотренную режимом GST. Эта схема позволяет дилерам платить GST только с прибыли, полученной от продажи автомобиля, а не с полной продажной цены. Если дилеры решат не претендовать на входной налоговый кредит при покупке автомобилей, они могут получить выгоду от этой схемы.
В случаях, когда маржа отрицательна, то есть дилер продает автомобиль с убытком, GST не уплачивается. Эта схема представляет собой упрощенный и потенциально экономичный вариант для дилеров на рынке подержанных автомобилей.
Как повлияет на бизнес
Существует вероятность того, что предприятие может требовать амортизацию при покупке автомобиля. Согласно Закону о подоходном налоге 1961 года, амортизация может рассчитываться с использованием метода списанной стоимости (WDV). Этот метод предполагает вычет определенного процента стоимости автомобиля каждый год для снижения его цены. Например, если в 2023 году автомобиль оценивается в 10 лакхов, а норма амортизации составляет 10%, в 2024 году его стоимость должна составлять 9 лакхов. Расчет будет следующим: 10 лакхов — 10% от 10 лакхов = 9. лакх.
При заявлении амортизации GST будет взиматься с разницы между продажной стоимостью и амортизированной стоимостью. Если амортизация не заявлена, GST будет начисляться на разницу между стоимостью продажи и стоимостью покупки. Если маржа равна нулю, GST не применяется. Поставщик несет ответственность за взимание платы, а потребитель в конечном итоге несет GST.
