Employee Provident Fund (EPF) — это схема пенсионных сбережений для сотрудников, предлагающая налоговые льготы на этапе взносов. Однако, когда дело доходит до снятия накопленной суммы EPF, возникают определенные налоговые последствия в зависимости от времени, цели и продолжительности трудоустройства.
Понимание налогового режима при снятии средств из EPF имеет важное значение для избежания непредвиденных обязательств, поскольку снятие средств до истечения пяти лет непрерывной службы может повлечь за собой налогообложение, тогда как снятие средств после пяти лет в основном не облагается налогом.
В этой статье мы подробно рассмотрим налоговые аспекты EPF — от процентов до изъятий, — чтобы помочь вам эффективно планировать.
Проценты по EPF: В соответствии с поправкой, внесенной в Закон о финансах 2021 года, любые проценты в той мере, в которой они относятся к сумме взносов в EPF, превышающей 2,5 лакха рупий со стороны сотрудников, будут облагаться налогом.
«В случае, если работник делает взносы в Резервный фонд только без какого-либо взноса со стороны работодателя, такой пороговый предел в 2,5 лакха рупий будет увеличен до 5 лакхов рупий», — сказал CA (доктор) Суреш Сурана. Таким образом, любые проценты, полученные от взносов, превышающих такой пороговый предел в 2,5 лакха рупий и 5 лакхов рупий, будут облагаться налогом в руках работника по статье «Доход из других источников». Кроме того, любые проценты, полученные от такого взноса, превышающие 9,5% годовых, также будут облагаться налогом.
Взнос работодателя: Взнос работодателя до 12% от заработной платы освобождается от налога. «Однако взнос работодателя, превышающий 7,5 лакха рупий в ПФ, включая EPF, пенсионный фонд и NPS в совокупности, будет облагаться налогом в руках работника. Такой взнос, превышающий пороговый предел в 7,5 лакха рупий, будет облагаться налогом как дополнительная выплата в соответствии с 17(2) (ia) rw Правилом 3B Правил подоходного налога», — сказал Сурана.
Вклад сотрудника: Взнос, внесенный работником, допускается в качестве вычета в соответствии со статьей 80C Закона о подоходном налоге 1961 года при условии ограничения в 1,5 лакха рупий.
Сумма единовременной выплаты: Сумма единовременной выплаты, полученная работником от EPF, будет освобождена от уплаты налога в соответствии с п. 10(12) Закона о подоходном налоге 1961 г. при условии, что работник проработал 5 или более лет непрерывно. Однако в следующих случаях были предусмотрены определенные послабления:
(i) служба была прекращена по причине плохого состояния здоровья работника, или
(ii) в результате сокращения или прекращения деятельности работодателя или по другой причине, не зависящей от работника,
(iii) работник устраивается на работу к любому другому работодателю, и его остаток в EPF переводится новому работодателю.
Применимость TDS u/s 192A: «TDS будет вычитаться в случае, если сотрудник снимает сумму, превышающую или равную 50 000 рупий, при стаже работы менее 5 лет; тогда TDS будет вычитаться по ставке 10%, если форма 15G/15H не была подана и был подана PAN. TDS будет вычитаться по максимальной предельной ставке (т. е. 39%), если сотрудник не предоставил PAN», — сказала Сурана.
