Если сельскохозяйственная земля расположена за пределами установленных границ муниципалитета или управления расквартирования, исходя из применимых критериев численности населения, она не может квалифицироваться как капитальный актив. В таком случае прирост капитала от его продажи не будет облагаться налогом.
Однако, если земля попадает в указанные пределы и рассматривается как городская сельскохозяйственная земля, может применяться налог на прирост капитала.
2. Срок владения предыдущим владельцем имеет значение.
Для унаследованного имущества период владения предыдущим владельцем может иметь значение при определении периода, в течение которого актив находился во владении. В примере, рассмотренном Наяком, отец приобрел землю как минимум за два года до ее возможной продажи, и все трое наследников были налоговыми резидентами Индии.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Планирование выхода на пенсию: можем ли мы с сестрой выйти на пенсию с доходом FD и имущественными активами?
3. Раздел 54F может предусматривать освобождение от налога.
Если продажа городских сельскохозяйственных земель приводит к налогооблагаемому приросту капитала, может быть предоставлено освобождение в соответствии с разделом 54F (раздел 86 Закона о подоходном налоге 2025 года) при соблюдении установленных условий.
Освобождение связано с инвестициями в жилой дом. Каждый наследник может самостоятельно осуществить приемлемые инвестиции и претендовать на освобождение от налога при условии соблюдения применимых условий.
4. Существующая жилая недвижимость может повлиять на право на участие в программе.
Налогоплательщик, претендующий на освобождение от налога по разделу 54F, должен соответствовать установленным условиям, касающимся владения жилой недвижимостью. Новое жилое помещение также должно быть приобретено в установленный срок или построено в установленные сроки.
5. Ограничение на освобождение составляет 10 крор фунтов стерлингов.
На стоимость инвестиций, подпадающую под действие раздела 54F, распространяется ограничение в размере 10 крор фунтов стерлингов, а также другие условия, предусмотренные законом.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ: Подача ITR в 2026 году для фрилансеров: какую форму ITR подавать, объяснение налоговых правил, вычетов и иностранных доходов
6. Реинвестировать в сельскохозяйственные земли в соответствии с разделом 54B.
Другой возможный путь — раздел 54B (раздел 83 Закона о подоходном налоге от 2025 года). Выручка от продажи может быть реинвестирована в сельскохозяйственные земли, причем реинвестирование необходимо в течение двух лет с момента продажи. Затем новые сельскохозяйственные земли должны быть сохранены в течение трех лет, чтобы и дальше претендовать на освобождение.
7. Еще один вариант — облигации с приростом капитала.
Налогоплательщики также могут претендовать на освобождение от налога в соответствии с разделом 54EC (раздел 85 Закона о подоходном налоге 2025 года) в той степени, в которой прирост капитала реинвестируется в определенные облигации с приростом капитала при соблюдении применимых условий.
Наяк также указывает, что для определения индексированной стоимости, где это применимо, может иметь значение период, в течение которого имущество принадлежало отцу. Стоимость приобретения обычно связана со стоимостью приобретения предыдущего владельца, тогда как в соответствующих случаях может иметь значение установленная стоимость по состоянию на 1 апреля 2001 г.
Прежде чем разделить выручку от продажи, каждый наследник должен отдельно оценить прирост капитала и доступное освобождение от налога. Семьи также должны сохранять документы, касающиеся наследования, владения, стоимости приобретения, вознаграждения за продажу и реинвестирования, поскольку время реинвестирования имеет решающее значение для получения предполагаемой налоговой льготы.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Денежные изменения в сентябре: сжиженный нефтяной газ, авиабилеты, банковские сборы и многое другое, что может повлиять на ваш бюджет
