Новый Закон о подоходном налоге 2025 года, который вступит в силу 1 апреля 2026 года, внесет серьезный пересмотр в систему соблюдения подоходного налога в Индии. Одним из крупнейших изменений в рамках новой системы является замена, переименование и объединение нескольких широко используемых налоговых форм, на которые налогоплательщики, работодатели, банки, налогоплательщики и финансовые учреждения полагались на протяжении многих лет.
От форм заявлений PAN и сертификатов TDS до деклараций о денежных переводах за границу и ежегодных налоговых деклараций — правительство ввело совершенно новую систему нумерации для многих форм в соответствии с Правилами подоходного налога 2026 года.
Вот подробное объяснение основных изменений формы, которые налогоплательщики должны знать, прежде чем новый налоговый режим вступит в силу.
Бланки заявлений PAN получили новые номера
Правительство заменило старые формы заявлений PAN, такие как форма 49A и форма 49AA, четырьмя новыми формами в зависимости от категории заявителя.
- Форма 93 будет распространяться на граждан Индии.
- Форма 94 предназначен для индийских компаний и организаций.
- Форма 95 будут использоваться иностранными физическими лицами.
- Форма 96 распространяется на иностранные юридические лица и зарубежные организации.
Форма 16 заменена формой 130.
Один из наиболее широко используемых налоговых документов для наемных работников — форма 16 — теперь станет формой 130.
Новая форма будет продолжать функционировать как годовой сертификат TDS о заработной плате, выдаваемый работодателями и органами, выплачивающими пенсии. Он будет включать сведения о заработной плате, заявленных вычетах, а также налогах, вычтенных и переданных на хранение правительству.
Форма 16А становится формой 131.
Для доходов, не связанных с заработной платой, таких как:
- процентный доход,
- комиссия,
- брокерская деятельность,
- арендовать,
- и профессиональные гонорары,
налогоплательщики теперь будут получать форму 131 вместо формы 16А. Эта форма поможет получателям вычетов претендовать на кредит TDS при подаче деклараций о подоходном налоге.
Изменены формы квартальной декларации TDS
Правительство также переименовало квартальные формы подачи TDS:
- Форма 24Q для зарплаты TDS возвращает становится Форма 138
- Форма 26Q для резидента незарплатный TDS становится Форма 140
- Форма 27Q для нерезидентов платежи TDS становятся Форма 144
Формы деклараций Nil TDS объединены
Ранее налогоплательщики использовали формы 15G и 15H, чтобы избежать вычета TDS, когда их предполагаемое налоговое обязательство было равно нулю.
Сейчас эти формы объединены в одну. Форма 121упрощая процесс декларирования.
Новые правила отчетности о денежных переводах из-за границы
Правительство также изменило формы, связанные с денежными переводами из-за границы.
- Форма 145 заменяет форму 15CA для деклараций о денежных переводах за границу.
- Форма 146 заменяет форму 15CB и будет служить сертификатом бухгалтера для налогооблагаемых иностранных денежных переводов на сумму более 5 лакхов рупий в течение финансового года.
Форма 26АС заменена формой 168.
Еще одним важным изменением является замена формы 26AS на Форма 168.
В новом ежегодном отчете о налоговой информации будет представлена более подробная информация о соблюдении требований, в том числе:
- Детали TDS и TCS,
- авансовые платежи по налогам,
- налог на самооценку,
- возвраты,
- уведомления о требованиях,
- определенные финансовые операции (SFT),
- и история соответствия.
Изменена форма заявления на нижний TDS
Налогоплательщики, подающие заявку на получение сертификатов о вычете TDS/TCS с меньшим или нулевым значением, теперь должны будут использовать Форма 128заменив предыдущую форму 13.
Несколько форм объединены в единую форму 141.
Правительство также ввело консолидированный Форма 141заменив:
- Форма 26QB,
- Форма 26QC,
- Форма 26QD,
- и форму 26QE.
Единая форма призвана упростить отчетность TDS и оплату определенных транзакций с помощью отдельных графиков вместо нескольких отдельных форм.
Правительство заявляет, что эти изменения направлены на упрощение соблюдения требований, повышение прозрачности и модернизацию системы налоговой отчетности Индии в соответствии с новым Законом о подоходном налоге 2025 года.
