Правила выплаты пособий: Новая трудовая политика Индии может значительно увеличить выплаты пособий работникам, но она также может создать непредвиденные налоговые последствия, если соответствующие изменения не будут внесены в налоговое законодательство. Кодекс социального обеспечения 2020 года, который вступит в силу с ноября 2025 года, вводит более широкое определение «заработной платы», фундаментально изменяя порядок расчета пособий для работников частного сектора.
Увеличение обусловлено более широким определением заработной платы в соответствии с новым Трудовым кодексом, что увеличивает базу для расчета пособий. Однако освобождение от налогов по-прежнему рассчитывается с использованием более узкого определения заработной платы (базовая заработная плата + DA), что создает разрыв, при котором часть более высоких выплат становится облагаемой налогом.
Определение зарплаты
По словам О. П. Ядава, бывшего главного комиссара по подоходному налогу, в соответствии с ранее принятым Законом о выплате чаевых 1972 года чаевые рассчитывались с использованием только базовой заработной платы и надбавки за дороговизну (DA). Это узкое определение позволило работодателям оптимизировать структуру заработной платы, сохраняя базовую заработную плату на относительно низком уровне и выделяя более высокую долю на пособия, такие как пособие на аренду дома (HRA), бонусы и специальные надбавки. В результате база заработной платы, используемая для расчета вознаграждений, оставалась ограниченной, фактически ограничивая ответственность работодателя.
Новый Трудовой кодекс меняет это уравнение. Хотя формула выплаты — 15-дневный заработок за каждый завершенный год службы — осталась неизменной, определение заработной платы было значительно расширено. Теперь он включает в себя базовую заработную плату, DA и удержание пособия, а также важнейшее «правило 50%». Если исключенные компоненты превышают 50% общей суммы вознаграждения, превышение должно быть добавлено обратно к заработной плате, тем самым увеличивая базу, используемую для расчета вознаграждений.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ: Как Трудовой кодекс 2025 года изменит вашу зарплату: как изменятся зарплата на дому, премии, оплата отпусков
«Это структурный сдвиг в том, как определяются выплаты. Расширенное определение заработной платы гарантирует, что сотрудники получают льготы при более реалистичном представлении их доходов», — отметил Ядав в колонке, которую он написал для новостного сайта.
Чаевые выплаты
Ожидается, что это изменение существенно увеличит выплаты чаевых, особенно для сотрудников, структура заработной платы которых в значительной степени зависит от надбавок. Такие секторы, как ИТ, финансовые услуги и корпоративные роли, где гибкий дизайн вознаграждений является обычным явлением, вероятно, ощутят наиболее заметное влияние. В течение длительного срока пребывания в должности даже скромное увеличение базы заработной платы может привести к существенно более высокому размеру пенсионного пособия.
Однако налоговая система еще не была обновлена с учетом этого изменения. Хотя в рамках предыдущего режима чаевые в основном освобождались от налога на сумму до 20 лакхов, положения о подоходном налоге по-прежнему рассчитывают освобождение от налога на основе только базовой заработной платы и DA. Это создает структурное несоответствие между трудовым законодательством и налоговым законодательством.
«Существует несоответствие между тем, как рассчитываются пособия согласно Кодексу социального обеспечения, и тем, как они облагаются налогом в соответствии с существующими положениями о подоходном налоге», — отметил Ядав. «Это может привести к тому, что сотрудники будут получать более высокие вознаграждения на бумаге, но на практике столкнутся с неожиданным налоговым бременем».
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ: Объяснение Трудового кодекса 2025 года: как новая формула вознаграждения влияет на ваши ежемесячные выплаты
Пересмотренная база заработной платы
Например, рассмотрим сотрудника, чья пересмотренная база заработной платы увеличивает чаевые до 13,85 лакха в соответствии с новым кодексом. Однако освобождение от налогов по-прежнему может быть ограничено 10 лакхами фунтов стерлингов в зависимости от базовой заработной платы. Оставшиеся 3,85 лакха рупий подлежат налогообложению, хотя общая сумма выплат находится в пределах установленного законом потолка в 20 лакхов рупий.
«Это несоответствие может привести к увеличению налоговых выплат, а также может спровоцировать споры по поводу интерпретации», — добавил Ядав. «Без согласования системы двойных вычислений будут продолжать создавать путаницу как для налогоплательщиков, так и для администраторов».
С политической точки зрения этот разрыв вызывает обеспокоенность по поводу согласованности законодательства. Целью Трудового кодекса является усиление социального обеспечения за счет расширения базы заработной платы, но отсутствие соответствующих налоговых поправок рискует снизить чистую выгоду для работников.
Эксперты предполагают, что для решения этого вопроса потребуются либо законодательные поправки, либо административные разъяснения Центрального управления прямых налогов (CBDT). До тех пор сотрудники, приближающиеся к выходу на пенсию, и HR-команды, разрабатывающие структуры вознаграждения, должны будут учитывать потенциальное налоговое воздействие.
«Четкое и своевременное вмешательство необходимо для обеспечения того, чтобы повышенные льготы по безвозмездным выплатам не были сведены на нет налоговыми трудностями, которых можно было бы избежать», — сказал Ядав.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ: Объяснение BT: налоговая декларация NRI — ключевые правила о глобальном доходе, раздел 44BBD, несоответствие TDS
