Я оцениваю, может ли предоставление денег взаймы моему супругу вместо подарков помочь избежать клубения доходов в соответствии с разделом 64 Закона о подоходном налоге. Если сумма структурирована как формальный кредит – с письменным соглашением, определенной процентной ставкой и четкими условиями погашения – останется ли доход, полученный от таких средств, облагаемым налогом в руках моего супруга, а не будет объединен с моим?
Совет от CA Чандни Анандана, налогового эксперта ClearTax
Одалживание денег супругу вместо подарка позволяет избежать налогового «клуба» (когда дающий облагается налогом на доход, получаемый получателем), сохраняя доход в более низкой налоговой категории супруга. Требуется официальная документация — кредитный договор, разумная процентная ставка и регулярные выплаты — чтобы доказать добросовестность намерений и избежать проверки со стороны налоговых органов.
Раздел 64 Закона о подоходном налоге 1961 года (соответствует статье 99 Закона о подоходном налоге 2025 года) касается группирования доходов. Он предусматривает, что если физическое лицо передает актив своему супругу без надлежащего вознаграждения, в том числе в виде дарения, доход, полученный от такого актива, должен быть включен в общий доход передающего лица. Ключевое отличие: кредит не рассматривается как «трансфер», поэтому клубность не может применяться.
Однако ни старый Закон, ни новый Закон не содержат конкретных положений о группировании доходов в случае реальных кредитных операций, поскольку кредит не рассматривается как передача. Если кредит надлежащим образом документирован, подкреплен формальным соглашением (включая гербовую бумагу, если применимо), четкими условиями погашения и разумной или соответствующей рынку процентной ставкой, клубные положения обычно не применяются.
Любая сделка, которая выглядит обусловленной налогами и не имеющей реального намерения погашения, может быть переклассифицирована налоговыми органами в дар.
7 налоговых правил, которые вы должны знать
Кредит ≠ Подарок: структура решает все
Если вы передаете деньги своему супругу в качестве кредита (например, для открытия бизнеса), они должны быть четко структурированы как подлежащая погашению сумма с процентами, чтобы рассматриваться как настоящая сделка.
Начисление процентов
Взимание разумных процентов и отчетность о них как о вашем доходе помогает признать транзакцию действительным кредитом, снижая риск клубного дохода.
Как избежать клубной жизни
При правильной структуре доход, полученный вашим супругом с помощью кредита (например, доход от бизнеса), не может быть объединен с вашим доходом.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ: Вам нужно покрытие на сумму более 1 крора рупий? Как пересчитать потребности в страховании жизни
Инвестиции вызывают пристальное внимание
Если ваш супруг использует предоставленные взаймы деньги для инвестирования в акции или другие активы для получения дохода, налоговые органы могут внимательно изучить эту договоренность, особенно если она приводит к экономии налогов.
Бумажный след не подлежит обсуждению
Из-за тесного родства налоговые органы часто ставят под сомнение такие договоренности. Надлежащая документация, выплаты процентов и условия погашения необходимы для доказательства законности.
Беспроцентно?
Если вы позже откажетесь от процентов или дадите беспроцентный кредит, это можно расценивать как подарок. В таких случаях могут применяться положения о клубах, и полученный доход может облагаться налогом в ваших руках.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ: Индия ужесточает отчетность по иностранным активам: пенсионные счета за рубежом вызывают серьезные изменения в системе отчетности ITR
Бытовые трансферты бывают разные
Деньги, переданные супругу на домашние или личные расходы, не имеют налоговых последствий. Однако любой доход, полученный от инвестирования этих денег (например, банковские проценты), все равно может быть зачислен в ваш доход.
Налоговое планирование в паре: что работает, а что нет
Не все переводы между супругами приводят к экономии налогов – на самом деле, многие из них имеют неприятные последствия.
Жилищные кредиты и прирост капитала
Как пара, вы можете законно сэкономить на налогах за счет совместных ипотечных кредитов (двойной вычет основной суммы долга и процентов) и эффективного планирования прироста капитала. Это одни из наиболее эффективных и совместимых способов совместной оптимизации налогов.
Хранение инвестиций на имя супруга
Простая покупка акций или создание срочных депозитов на имя вашей жены не уменьшает автоматически ваши налоговые обязательства.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Получили уведомление о подоходном налоге? Что необходимо проверить, прежде чем доверять любому налоговому уведомлению
Правила клуба
Если инвестиции осуществляются с использованием ваших средств, любой доход — будь то прирост капитала от акций или проценты по срочным депозитам — будет объединен с вашим доходом и обложен налогом в соответствии с вашей таблицей.
Потери
Это не просто прибыль — любые потери капитала от таких инвестиций также добавляются к вашему доходу, ограничивая любые предполагаемые налоговые преимущества.
Передача собственности
Передача собственности вашему супругу без надлежащего вознаграждения (т. е. дарение) не приводит к немедленному уплате налога, но и не меняет налоговых обязательств.
Доход от аренды
Если недвижимость изначально принадлежала вам, любой доход от аренды или прибыль от этой собственности будет по-прежнему облагаться налогом в ваших руках в соответствии с положениями о клубах.
Умное планирование
Настоящая экономия на налогах достигается за счет правильного структурирования доходов, собственности и кредитов, а не просто за счет перемещения активов. Совместная собственность с вкладом, отдельные источники дохода и соответствующее инвестиционное планирование работают гораздо лучше, чем простые передачи.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ: RBI сохраняет ставку репо: EMI по жилищным кредитам остаются стабильными, заемщики экономят до 13,9 лакхов фунтов стерлингов
