Новый финансовый год: система прямого налогообложения Индии претерпит значительные изменения, начиная с 1 апреля 2026 года, когда вступят в силу Закон о подоходном налоге 2025 года и Правила подоходного налога 2026 года. Хотя пересмотр направлен на упрощение соблюдения требований и модернизацию процедур, налоговые эксперты предупреждают, что налогоплательщики должны четко понимать сроки перехода, чтобы избежать путаницы при подаче деклараций.
Принципиальное различие заключается между 2026–27 налоговым годом (AY) и 2026–27 налоговым годом. Декларации, которые должны быть поданы до 31 июля 2026 года (для случаев, не связанных с аудитом), по-прежнему будут регулироваться существующим Законом о подоходном налоге 1961 года. Новый режим будет применяться к доходам, полученным в 2026–27 налоговом году, при этом декларации должны быть поданы в 2027 году.
Джигнеш Шах, партнер по прямому налогообложению, Bhuta Shah & Co., подчеркнул, что, хотя расчет доходов за 2025–2026 финансовый год будет продолжаться в соответствии со старым законом, процедурные аспекты, такие как авансовый налог, платежи TDS и соблюдение требований за 2026–27 налоговый год, перейдут в новую структуру.
Продлённые сроки приносят облегчение
Одним из ключевых изменений Закона о финансах 2026 года является продление сроков подачи ITR для некоторых налогоплательщиков. Неаудиторские и профессиональные налогоплательщики, а также партнеры таких фирм теперь будут иметь время для подачи деклараций до 31 августа вместо ранее установленного срока 31 июля. Это изменение направлено на снижение давления на соблюдение требований, особенно для малого бизнеса и специалистов.
Однако наемные физические лица и налогоплательщики, не являющиеся коммерческими организациями, продолжат соблюдать крайний срок, установленный 31 июля.
Шах сказал: «Ранее налогоплательщик, подавший декларацию об убытках в установленный срок, мог подать обновленную декларацию только в том случае, если он/она/оно имеет налогооблагаемый доход, чтобы предложить сделать первоначальную декларацию в качестве декларации о доходах (а не убытках), а также уплатить дополнительный подоходный налог. Однако положение, принятое после внесения поправок, позволяет налогоплательщику подавать обновленную декларацию об убытках, если убыток согласно первоначальной декларации уменьшен в обновленной декларации».
Обновленные отчеты получают более широкий охват
Обновленная система возврата (ITR-U) была значительно либерализована. Налогоплательщики теперь могут подавать обновленные декларации даже после получения уведомления о переоценке в установленные сроки. Важно отметить, что подача таких деклараций с уплатой налогов, процентов и дополнительных сборов обеспечит иммунитет от штрафов, связанных с занижением или искажением отчетности.
Шах подчеркнул, что новые положения также позволяют налогоплательщикам пересматривать декларации об убытках при условии, что обновленная декларация уменьшает заявленные убытки. Это знаменует собой отход от более ранних правил, которые ограничивали подобные пересмотры.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Форма 121 и ЕИН: объяснили будущее налогового законодательства для пенсионеров
Пересмотренное окно возврата продлено
Срок подачи пересмотренной декларации был продлен с девяти месяцев до двенадцати месяцев с конца соответствующего налогового года. Это фактически сдвигает крайний срок с 31 декабря на 31 марта.
Однако расширенная гибкость обходится дорого. Налогоплательщики, подающие пересмотренную декларацию через девять месяцев, должны будут заплатить сбор в размере 1000 фунтов стерлингов (для дохода до 5 лакхов фунтов стерлингов) или 5000 фунтов стерлингов в других случаях.
Шах сказал: «Срок подачи пересмотренной налоговой декларации составлял девять месяцев с конца соответствующего налогового года (т. е. 31 декабря). Поправка продлила срок подачи пересмотренной налоговой декларации до двенадцати месяцев с конца соответствующего налогового года (т. е. 31 марта). Однако продление срока оплаты происходит по номинальной стоимости в размере 5 000 рупий (1 000 рупий в случае, если налогооблагаемый доход составляет менее 5 лакхов) в в соответствии со сборами за непредставление налоговой декларации, как это предписано разделом 428(b) нового соглашения ITA (раздел 234F прежнего соглашения ITA)».
Сиддхарт Маурья, основатель и управляющий директор Вибхвангал Анукулакара, сказал: «Новый Закон о подоходном налоге 2025 года вместе с сопутствующими ему Правилами о подоходном налоге 2026 года создает фундаментальные изменения в системах налогообложения, в то время как налогоплательщикам требуется четкое знание того, когда происходят эти изменения, чтобы избежать недоразумений. Существующая основа Закона о подоходном налоге 1961 года по-прежнему будет применяться к декларациям, поданным 31 июля 2026 года, которые относятся к AY. Новые положения вступят в силу только в отношении доходов, полученных в 2026–2027 налоговом году, а декларации должны быть поданы в 2027 году».
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ: Предупреждение о новом финансовом году: первая задача инвесторов FD — подать форму 15G/H или сейчас это форма 121?
Соответствие PAN
Новые правила также рационализируют требования к котированию PAN по ряду финансовых транзакций. Пороги для некоторых транзакций были пересмотрены, а объем расширен.
Например, PAN теперь будет требоваться для более широкого набора операций с высокой стоимостью, включая покупку определенных транспортных средств (теперь включая двухколесные транспортные средства, превышающие определенный порог), сделки с недвижимостью с более высокой стоимостью и платежи, связанные с событиями. В то же время требования PAN были отменены для некоторых операций, таких как оплата поездок за границу и покупка банковских инструментов, что отражает выверенный подход к соблюдению требований.
Капитальный пересмотр налоговых форм
Заметной структурной реформой является перенумерация и консолидация налоговых форм. Ключевые изменения включают в себя:
Форма 16 (справка ТДС о зарплате) становится формой 130.
Форма 26АС заменена формой 168 с расширенными функциями отчетности.
Формы 15Г и 15Н объединены в единую форму 121.
Формы налоговой проверки (3СА, 3СВ, 3ЦД) объединены в единую форму 26.
Кроме того, были введены новые форматы TDS, TCS и отчетов о денежных переводах из-за границы с целью упростить отчетность и улучшить стандартизацию данных.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ: Правило налогообложения продовольственных талонов с апреля 2026 года: что это значит для вас при старом и новом налоговом режиме
Переходный год критически важен для налогоплательщиков
Эксперты подчеркивают, что 2026–2027 финансовый год станет переходным этапом, требующим тщательного планирования. Шах отметил, что налогоплательщики должны привести свои системы соответствия в соответствие с новыми процедурными требованиями, особенно в отношении подачи TDS, авансового налога и обязательств по отчетности в соответствии с пересмотренным законом.
Благодаря расширенным срокам, гибким механизмам возврата и рационализированной структуре отчетности новый налоговый режим стремится сбалансировать простоту соблюдения требований с более строгой отчетностью. Однако на налогоплательщиках остается обязанность понимать нюансы перехода и избегать неправильного толкования во время перехода на новую систему.
