Высокий суд Гуджарата, в пятницу (26 сентября 2025 года), поручил Центральному совету по прямым налогам (CBDT) продлить срок подачи налоговой декларации (ITR) для налогоплательщиков, подлежащих аудиту до 30 ноября 2025 года. В настоящее время срок подачи отчетов по аудиту налога — 31 октября 2025 года.
Этот приказ последовал за переездом CBDT днем ранее, чтобы оттолкнуть крайний срок отчета о налоговом аудите (TAR) с 30 сентября по 31 октября 2025 года, после того как высокие суды Раджастхана и штата Карнатака выпустили аналогичные направления. Постановление Гуджарата ХК было в ответ на петиции, поданные Всеиндийской федерацией налоговых практикующих (AIFTP) и Ассоциацией дипломированных бухгалтеров, Surat (CAAS).
В четверг Центральный совет по прямым налогам (CBDT) продлил крайний срок подачи отчетов по аудиту за 2024-25 финансовый год (год оценки 2025-26) с 30 сентября по 31 октября 2025 года.
Этот шаг наступает после неоднократных обращения со стороны отраслевых органов и профессиональных ассоциаций, что подчеркивало трудности при выполнении более ранней временной шкалы. Наводнения и другие сбои в некоторых частях страны были названы причин задержки, что влияет на усилия по соблюдению по регионам.
Что такое налоговый аудит?
Налоговый аудит — это обзор, проведенный дипломированным бухгалтером (CA) для обеспечения того, чтобы предприятия и профессионалы содержали точные книги счетов и соблюдали положения Закона о подоходном налоге.
Аудит является обязательным в соответствии с разделом 44ab Закона о подоходном налоге 1961 года для определенных категорий налогоплательщиков. Проводя CA, проводящее аудит, представляет отчет с использованием Form 3CA/3CB и 3CD, в зависимости от типа организации и того, уже требуется ли еще один законом аудит (например, в соответствии с Законом о компаниях).
Кому нужен налоговый аудит?
Предприятия: налоговый аудит является обязательным, если оборот превышает 1 крор. Тем не менее, порог повышается до 10 крор, если не менее 95% всех транзакций выполняются в цифровом виде (то есть денежные квитанции и денежные выплаты, каждый из которых не превышает 5% от общего оборота).
Профессионалы: врачи, адвокаты, архитекторы, консультанты и другие профессионалы должны пройти аудит, если валовые поступления превышают 50 лакхов. Для тех, у кого минимальные денежные транзакции, лимит увеличивается до 75 лакхов.
Предполагаемые налогоплательщики: малые предприятия в соответствии с разделом 44AD и профессионалы в соответствии с разделом 44ADA могут избежать аудитов, если они объявляют прибыль в соответствии с предполагаемыми ставками. Однако, если прибыль падает ниже этих предписанных уровней или доходов пересекает основной лимит освобождения, налоговый аудит становится обязательным.
Важно отметить, что после того, как налогоплательщик выходит из предполагаемого налогообложения, они не могут повторно ввести схему в течение следующих пяти лет оценки.
Почему был продлен крайний срок?
CBDT заявил, что расширение было необходимо после сбоев, вызванных наводнениями, и стихийных бедствий замедляло соответствие в нескольких штатах. Профессиональные органы также усилили опасения, и некоторые высокие суды приняли к сведению трудности налогоплательщиков.
Расширение дает как налогоплательщикам, так и аудиторам вдыхание пространство для выполнения установленных законодательных требований без стремления.
Общие заблуждения
Эксперты предупреждают, что многие налогоплательщики неверно истолковывают правила. Например:
Цифровые транзакции включают в себя все неклетные режимы, такие как банковские переводы и черновики спроса, а не только UPI или дебетовые карты.
Предполагаемые схемы не предоставляют освобождение от одеяла — если прибыль не соответствует предполагаемым ставкам, аудиты все еще применяются.
Частое переключение между предполагаемым и регулярным налогообложением может ограничить право на участие и вызвать требования к аудиту в последующие годы.
Формы, используемые для налогового аудита
Форма 3CB и Форма 3CD: Для налогоплательщиков не требуется проходить какой -либо другой законодательный аудит.
Форма 3CA & Form 3CD: для налогоплательщиков, уже проверяемых в соответствии с другим законом (например, Закон о компаниях). Налоговый аудитор ссылается на этот отчет и соответственно файл.
Штрафы за отсутствие срока аудита
Неспособность провести обязательный налоговый аудит привлекает штрафы в соответствии с разделом 271B:
0,5% от общего объема продаж, оборота или квитанций, или
Максимум 1,5 лакха, в зависимости от того, что ниже.
Тем не менее, штраф не будет наложена, если налогоплательщик может оказаться разумной причиной отказа.
Предыдущий против нового срока
Ранее срок: 30 сентября 2025 г.
Пересмотренная дата срока: 31 октября 2025 г.
Это расширение относится к оценке, охватываемым в соответствии с пунктом (а) объяснения 2 до подраздела (1) раздела 139 Закона.
Для налогоплательщиков
Расширение предлагает краткосрочную помощь, но эксперты призывают налогоплательщиков не откладывать соответствие. С более строгими нормами аудита и повышением внимания цифровых транзакций, соблюдение сроков и понимание требований к аудиту имеет важное значение для предотвращения штрафов.
Новый крайний срок от 31 октября 2025 года дает предприятиям и специалистам дополнительный месяц для согласования своих счетов — и для обеспечения того, чтобы их налоговые документы противостояли нормативному рассмотрению.
