Налогоплательщики и профессионалы все чаще оказываются под сканером департамента подоходного налога (ITD) из -за несоответствия между TDS, вычитаемыми в соответствии с разделом 194J, и предполагаемой схемой налогообложения, выбранной в их налоговой декларации.
Налоговый эксперт CA Himank Singla недавно указал, что дела о контроле идут, когда существенные поступления появляются в форме 26AS с TDS в соответствии с разделом 194J, но налогоплательщик сообщает о доходах в соответствии с разделом 44AD (предполагаемый бизнес) вместо раздела 44ADA (предполагаемая профессия). Это, по его словам, стало еще одной «практической болезнью» как для налогоплательщиков, так и для профессионалов.
В таких случаях ITD спрашивает, почему доход не должен облагаться налогом в соответствии с разделом 44ADA, что применяется к указанным специалистам по предполагаемой ставке 50% валовых поступлений. Налоговые сотрудники требуют обширной документации, в том числе:
Полные книги счетов (баланс, P & L, капитальный счет)
Банковские выписки с повествованиями для всех кредитов и дебств
Доказательство источника наличных депозитов и кредитов
Утверждение о адресах офиса, торговые лицензии и сравнения в годовом исчислении
Партийное примирение формы 26AS, ITR и TDS
Это оставило много мелких налогоплательщиков, хотя эксперты поясняют, что ситуация не так тревожная, как может показаться.
Понимание закона
Путаница проистекает из взаимодействия трех различных положений:
Раздел 44AD (предполагаемый бизнес): применяется к приемлемым предприятиям (за исключением указанных профессий, комиссионных, брокерских доходов или дохода агентства) с оборотом до 2 крор (или 3 крор рупий, если 95% квитанций являются цифровыми). Доход предполагается в 8% оборота (6% для цифровых платежей).
Раздел 44ADA (предполагаемая профессия): применяется только к указанным специалистам в соответствии с разделом 44AA (например, врачи, адвокаты, архитекторы, инженеры, бухгалтеры) с квитанциями до 75 рупий. Доход предполагается в 50% валовых поступлений.
Раздел 194J (TDS по профессиональным/техническим сборам): мандаты вычета TDS по платежам за профессиональные услуги, технические услуги, роялти, неконкурентные сборы и вознаграждение директоров (кроме зарплаты). Важно отметить, что раздел 194J не ограничивается только определенными профессиями — он в целом относится к любым профессиональным или техническим платежам по обслуживанию.
Это означает, что только потому, что TDS вычитается в соответствии с разделом 194J, он не означает автоматически, что налогоплательщик должен подавать в соответствии с разделом 44ADA. Правильный раздел зависит от характера дохода налогоплательщика, а не отдела, в соответствии с которым TDS был вычтен.
Проблема несоответствия
Объясняя эту проблему, Анита Басрур, партнер Sudit K. Parekh & Co. LLP, сказала: «Закон о подоходном налоге предоставляет отдельные правила для вычета налогообложения и для расчета доходов. TDS в разделе 194J применяется плательщиком в зависимости от характера, где налогоплательщик, например, не соответствует налоговой схеме, кроме того, что в соответствии с налогом, но в соответствии с налогом, но в соответствии с этим, в соответствии с налоговой схемой, кроме того, в соответствии с налогом, но в соответствии с этим, в соответствии с налогом, но в соответствии с налоговой схемой, кроме того, в соответствии с налоговой схемой, кроме того, в соответствии с налогом, но не в соответствии с налогом, но не в соответствии с налоговой схемой. Раздел 44AD. Система может пометить дело для проверки ».
Понятно, что налоговый департамент использует автоматизированные системы для сравнения записей TDS в форме 26AS, а руководители доходов сообщались в ITR. Если записи 194J высоки, система предполагает, что 44ADA применяется, что приводит к запросам, когда налогоплательщик выбирает 44AD.
Что должны делать налогоплательщики
Налоговые эксперты подчеркивают, что налогоплательщики не должны паниковать. Если их бизнес действительно имеет право на участие в разделе 44AD, они полностью имеют право использовать эту схему, даже если TDS был вычтен в соответствии с разделом 194J. Ключ должен четко объяснить позицию и предоставить подтверждающие доказательства.
В ответ на уведомления ITD, налогоплательщики должны быть готовы к:
Объясните характер их бизнеса и почему он соответствует разделу 44AD.
Предоставьте соответствующие доказательства бизнеса — счеты, счета и контракты.
Предоставьте сверки между квитанциями в 26AS, банковских счетах и сообщением об обороте.
Подчеркните, что классификация в соответствии с разделом 44AD основана на законе, а не на выборе плательщика в разделе TDS.
Уточнив эти моменты, налогоплательщики могут эффективно разрешить несоответствие и избежать неблагоприятного налогового режима.
Что это значит
Проверка дел, связанных с разделом 194J TDS и предполагаемого налогообложения, выявило разрыв в соответствии между правилами вычета TDS и положениями о предполагаемых доходах. В то время как раздел 194J разыгрывает широкую сеть, раздел 44ADA ограничен определенными профессиями, и многие налогоплательщики справедливо подпадают под раздел 44AD, несмотря на вычеты 194J.
Как отметил CA Himank Singla, это несоответствие является практической болезнью, но не является непреодолимой. При надлежащем объяснении и документации налогоплательщики могут защищать свою позицию и продолжать пользоваться преимуществами предполагаемого налогообложения в соответствии с разделом 44AD, где это применимо.
