Мне 45 лет, и я инвестировал в 5 новых фондовых предложений в июле и августе. Как НФО облагаются налогом? Есть ли изменения в союзном бюджете на 2024 год?
Имя скрыто по запросу
Сколько налога я должен заплатить? Рассчитайте сейчас
Ответ CA (доктор) Суреш Сурана
Налогообложение НФО, как и других взаимных фондов, в первую очередь зависит от типа фонда (акционерный или долговой) и периода владения.
Налогообложение паевых инвестиционных фондов
Взаимные фонды акций — это фонды, которые обычно имеют не менее 65% акций в своих инвестиционных портфелях. Продажа паев будет разделена на долгосрочную и краткосрочную прибыль в зависимости от периода владения такими паями. Период владения такими паями будет с даты приобретения до даты продажи. Если паи перечисленных взаимных фондов акций удерживаются более 12 месяцев до продажи, полученная прибыль будет по своей природе долгосрочным приростом капитала, в противном случае — краткосрочным приростом капитала.
Краткосрочный прирост капитала будет облагаться налогом по ставке 15% (повышенной до 20% с 23 июля 2024 года) в соответствии со статьей 111A Закона о подоходном налоге («Закон об информационных технологиях»). Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 10% (повышен до 12,5% с 23 июля 2024 года) в соответствии со статьей 112A Закона об информационных технологиях при условии, что такой долгосрочный прирост капитала превышает пороговый предел в размере рупий. 1,25 лакха в финансовом году (ранее 1 лакх рупий до принятия Закона о финансах (№ 2) 2024 года).
Налогообложение долговых паевых инвестиционных фондов
Подобно налогообложению взаимных фондов акций, налогообложение долговых взаимных фондов также зависит от того, являются ли паи долгосрочными или краткосрочными, в зависимости от периода их владения. Однако в этом случае доходы классифицируются как краткосрочные, если паи продаются в течение 36 месяцев (24 месяца следует учитывать, если они проданы 23 июля 2024 года или после этой даты), в противном случае они будут отнесены к категории долгосрочных.
Краткосрочный прирост капитала будет облагаться налогом по применимой предельной ставке инвестора, тогда как долгосрочный прирост капитала долгового фонда облагается налогом по ставке 20% с индексацией (12,5% без индексации с 23 июля 2024 года) в соответствии со статьей 112 Закона.
В случае каких-либо указанных взаимных фондов* (где не более 35% их общей выручки инвестировано в акции отечественных компаний), приобретенных 1 апреля 2023 года или после этой даты, прибыль, полученная от указанных взаимных фондов, будет считаться краткосрочной. срочный прирост капитала в соответствии со статьей 50AA Закона об информационных технологиях и, соответственно, облагается налогом в соответствии с применимыми предельными ставками, применимыми к инвестору/налогоплательщику.
*Примечание: с 1 апреля 2025 года «Специализированный взаимный фонд» будет означать взаимный фонд:
(a) взаимный фонд под любым названием, который инвестирует более 65% своей общей выручки в долговые инструменты и инструменты денежного рынка; или
(b) фонд, который инвестирует 65% или более своих общих поступлений в паи фонда, указанного в подпункте (a)
Требование об инвестировании не более 35% в акции повлияло на другие фонды, которые не являются фондами, ориентированными на долг, но инвестируют менее 35% в акции. К таким фондам относятся биржевые фонды (ETF), взаимные фонды золота, золотые ETF, иностранные фонды и фонды фондов (FoF).
Чтобы внести ясность в применимость раздела 50AA Закона, Закон о финансах 2024 года внес поправки в определение раздела 50AA, разъясняя, что положения раздела 50AA Закона не применимы к этим указанным фондам, если только не соблюдены инвестиционные критерии согласно измененное определение было соблюдено.
Соответственно, такие вышеупомянутые взаимные фонды, проданные 1 апреля 2025 года или после этой даты, будут облагаться налогом так же, как и долговые взаимные фонды.
