Департамент подоходного налога ввел упрощенные формы налоговой декларации (ITR) для года оценки (AY) 2024–25, чтобы упростить процесс подачи налогоплательщиков с долгосрочным приростом капитала (LTCG) до 1,25 лакха.
Лица, получающие доход от заработной платы, пенсии, доходов от аренды от одного дома или процентов по инвестициям, а также есть LTCG из указанных инструментов, таких как списки акционерных акций, патроны, взаимные фонды и бизнес-фонды, теперь могут выбрать свои доходности, используя ITR-1 (Sahaj) или ITR-4 (SUGAM), если их общий годовой доход не превышает 50 LAKH. Ранее эти налогоплательщики должны были использовать ITR-2 вместе с ITR-1 или ITR-4.
Обновленные формы, выпущенные Центральным советом по прямым налогам (CBDT), направлены на то, чтобы облегчить нагрузку на соответствие для мелких налогоплательщиков. Однако, если LTCG превосходит 1,25 рупий или если существует краткосрочный прирост капитала, LTCG от недвижимого имущества или переносимых потери капитала, налогоплательщикам все равно необходимо будет использовать ITR-2.
«CBDT, см. Уведомление № 40/2025 от 29 апреля 2025 года (GSR 271 (e)), уведомляло о налоговой декларации (ITR) ITR-1 (SAHAJ) и ITR-4 (SUGAM) для года оценки (AY) 2025–26, в исполнении Powers, представленных в разделе 295 ACT,« здесь. Уведомление изменяет правила подоходного налога 1962 года (далее именуется «ИТ-правилами»), что делает эти пересмотренные формы, применимые для подачи декларации в результате 1 апреля 2025 года. Это обновление позволяет налогоплательщикам подавать возврат, используя обновленные формы в соответствии с положениями Закона »,-сказал CA (доктор) Сурана.
Доктор Сурана декодировал налоговые формы, подчеркнув ключевые изменения:
Недавнее обновление в формах ITR, касающихся отчетности о приросте капитала
> Ранее, форма ITR-1 (SAHAJ) и Form ITR-4 (SUGAM) не содержали какого-либо конкретного положения для сообщений о доходах в рамках главного прироста капитала, включая освобождение от долгосрочного прироста капитала. В результате налогоплательщики с таким доходом должны были подать другие применимые формы ITR, которые предоставили необходимую структуру отчетности.
> Тем не менее, CBDT через уведомление № 40/2025 от 29 апреля 2025 года внесла значительные поправки для формирования ITR-1 (SAHAJ) и формирования ITR-4 (SUGAM) для года оценки 2025–26, с целью упрощения процесса возврата.
> Согласно пересмотренной форме ITR-1 (SAHAJ), в категории «Освобожденный доход» был введен новый вариант, предоставляя конкретную область для отчетности долгосрочного роста капитала (LTCG) в соответствии с разделом 112A, которые не подлежат оплате для налога на прибыль, то есть прироста в пределах исключения. 1,25 лакха, по которым налог не подлежит уплате.
Форма ITR-4 (Sugam)
> Аналогичным образом, пересмотренная форма ITR-4 (SUGAM) теперь включает в себя отдельную строку под названием «Доход, по которому не подлежит уплате налог: долгосрочный прирост капитала в соответствии с разделом 112A не взимается с налога на доход», также позволяя налогоплательщикам сообщать о такой освобожденной LTCG.
> Это обновление позволяет налогоплательщикам, которые в противном случае имеют право использовать ITR-1 или ITR-4, и которые также освобождают доход LTCG в соответствии с разделом 112A (например, прибыль от продажи перечисленных акций или единиц инфуальных фондов, ориентированных на акции), чтобы сообщать о таком доходе непосредственно в этих упрощенных формах. Тем не менее, в этих формах не может быть предоставлена сведения о потери капитала.
Пересмотренное требование соответствия для вычета аренды
> Лица, которые не владеют жилой недвижимостью на своем месте работы или резиденции, и не получают пособия по аренде дома (HRA) в рамках своей зарплаты. Преимущество доступна как для самозанятых людей, так и для наемных людей. Налогоплательщик может претендовать на наименьшее из следующего в качестве вычета:
Ø Арендная плата за выплату минус 10% от общего дохода,
Ø Rs 5000 в месяц, или
Ø 25% от общего дохода.
> Департамент подоходного налога ввел значительное требование соответствия для лиц, претендующих на вычеты в соответствии с разделом 80GG Закона, что позволяет вычет арендной платы, выплачиваемой налогоплательщиками, не получающими HRA. Соответственно, чтобы воспользоваться этим преимуществом, обязательно подать заявление в форме № 10BA. В то время как ранее не было никакого конкретного срока, предписанного в соответствии с ИТ -правилами для подачи этой формы, CBDT через уведомление № 40/2025 от 29 апреля 2025 года теперь поручена, чтобы форма 10BA была предоставлена вместе с возвратом дохода.
> Дополнительные требования к соблюдению
> Из AY 2025–26 Form Itr 4 далее стремится раскрыть информацию о том, подал ли оценщик 10-iaie в AY 2024–25 IE в предыдущем финансовом году наряду с вопросом «намерен ли оценщик продолжать или отказаться от нового режима для текущего года оценки».
