Для многих нерезидентов индейцев (NRIS) инвестиции в индийскую недвижимость долгое время были предпочтительным путем для выращивания богатства и поддержания связи со своей родиной. Но когда дело доходит до продажи этого имущества, налоговые последствия могут быть сложными, особенно после того, как изменения налогообложения прироста капитала, введенные в бюджет 2024-25.
Налог на прирост капитала: долгосрочный и краткосрочный
Когда NRI продает жилую недвижимость в Индии, налоговое обязательство зависит от того, классифицируется ли прирост капитала как краткосрочный (STCG) или долгосрочный (LTCG). Если недвижимость продается в течение 24 месяцев после покупки, прибыль считается краткосрочной и налогообложенной в соответствии с ставками подоходного налога NRI. Однако, если имущество проводится более 24 месяцев, выгода классифицируется как долгосрочная и по-разному облагается налогом.
Согласно Закону о финансах (№ 2), 2024, вступившем в силу 23 июля 2024 года, СПКГ в настоящее время облагается налогом на уровне 12,5% (без индексации) вместо более ранних 20% (с индексацией). Это означает, что NRI больше не получают выгоды от индексации, которая корректирует цену покупки недвижимости для инфляции и снижает налогооблагаемую прибыль. Добавьте к этой доплате и 4% CESS, и общий налоговый выход может быть значительным.
Расчет налога
Например, если NRI приобрела недвижимость за 1 крор рупий в 2010 году и продал его в 2025 году за 2 крор, долгосрочный прирост капитала в размере 1 крор теперь будет полностью облагается налогом.
Налог на LTCG в 12,5% составит 12,5 рупий, а дополнительная доплата в размере 1,87 лакха и CESS в 57 500 рупий, что приведет к общему налогу в 14,95 лакха. Тем не менее, юридическое требование для покупателя вычесть TDS на уровне 12,5% по всей стоимости продажи, а не только на прибыль, означает, что авансовый вычет может быть значительно выше.
В этом сценарии TDS на стоимость продажи в размере 2 крор рупий составит 25 рупий, что с доплатой и CESS составляет почти 30 рупий. Этот вычет превышает фактическое налоговое обязательство в размере 15 рупий, что требует, чтобы NRI подали декларацию о подоходном налоге (ITR) для восстановления избыточной суммы. Задержки или ошибки в подаче могут препятствовать процессу возврата, добавив к финансовому напряжению.
Налоговые правила
Эксперты, в том числе Dinkar Sharma, секретарь компании и партнера в Jotwani Associates, консультируют NRI, чтобы обеспечить строгое соблюдение налоговых правил, даже если их доход от арендной платы или прироста капитала падает ниже лимита освобождения. Подача ITRS, придерживаться норм TDS и следование руководящим принципам FEMA для репатриации являются важными шагами.
Перед продажей какого -либо недвижимости NRI предлагается получить сертификат формы 13 для более низкого или ноль TDS для смягчения чрезмерных налоговых вычетов. Необходимо также поддерживать тщательную документацию, такую как право собственности, сертификат занятости, налоговые квитанции и регистрация RERA. Кроме того, рекомендуется консультировать адвоката по недвижимости и дипломированного бухгалтера с опытом в налоговых законах NRI.
NRIS должен отметить
Кроме того, NRI должны отметить, что доход от аренды от индийской недвижимости облагается налогом в Индии. Репатриация доходов от продажи допускается до 1 млн. Долл. США за финансовый год, при условии, что обеспечено необходимое соответствие, например, Форма 15CA/CB и банковское сертификат. Несоблюдение правил FEMA и Закона о подоходном налоге может привести к серьезным штрафам.
Ключевые шаги перед продажей недвижимости:
Получите сертификат формы 13 для вычета более низкого или ноль TDS.
Поддерживайте такие документы, как право собственности, сертификат занятости, налоговые квитанции и регистрация RERA.
Нанимайте адвоката по недвижимости и дипломированного бухгалтера, испытываемого в налоговых законах NRI.
Дополнительные моменты запомнить:
Доход от аренды от индийской собственности облагается налогом в Индии.
Репатриация доходов от продажи допускается до 1 миллиона долларов США за финансовый год, причем необходимые соответствия, такие как форма 15CA/CB и банковская сертификация.
Штрафы в соответствии с FEMA и Закон о подоходном налоге могут быть серьезными в случае нарушений.
Таким образом, в то время как бюджет 2024-25 прояснил правила прироста капитала, удаление индексации и переход к TDS на полную стоимость продажи значительно влияют на операции NRI. Понимание этих изменений и проведение тщательного планирования имеет решающее значение, чтобы избежать чрезмерных налоговых убытков и обеспечения соответствия.
