Своевременная подача декларации о подоходном налоге (ITR) не обязательно означает, что вы защищены от проверки. Центральный совет по прямым налогам (CBDT) выпустил новые руководящие принципы на 2026-27 финансовый год, определяя шесть категорий налогоплательщиков, чьи декларации будут в обязательном порядке отбираться для полной проверки.
В циркуляре (F.No.225/56/2026/ITA-II) налоговый департамент изложил шесть «кодексов сценариев» (от CS01 до CS06), в соответствии с которыми дела автоматически подлежат детальному рассмотрению оценщиками.
Вот взгляд на категории, которые могут вызвать обязательную проверку.
1. Случаи опроса
Налогоплательщики, чьи помещения были обследованы в соответствии со статьей 133A Закона о подоходном налоге 1 апреля 2024 года или после этой даты, подвергнутся обязательной проверке.
Однако исследования, проводимые в соответствии с разделом 133A(2A), которые обычно ограничиваются проверкой соблюдения налогов, вычитаемых у источника (TDS), исключены из этого положения.
2. Дела обыска и выемки
Для рассмотрения также будут выбраны дела, связанные с обысками в соответствии с разделом 132 или реквизицией в соответствии с разделом 132A, начатыми 1 апреля 2024 года или после этой даты.
Для обысков, проведенных 1 сентября 2024 г. или после этой даты, проверка будет применяться к годам оценки, указанным в Разделе 158BA(6).
Действия по обыску и конфискации обычно включают случаи, когда власти подозревают наличие нераскрытых доходов или активов.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Нет формы 16? Вы все равно можете подать ITR. Вот пошаговое руководство
3. Процедура повторной оценки
Налогоплательщики, получившие уведомления в соответствии с разделом 148, касающимся переоценки доходов, уклоняющихся от оценки, будут продолжать оставаться в центре внимания налогового департамента.
Такие дела автоматически будут подлежать полному рассмотрению в 27 финансовом году.
4. Трасты и институты
CBDT также нацелен на трасты и учреждения, которые продолжают требовать налоговых льгот, несмотря на отмену или отзыв разрешений.
Это относится к организациям, чьи регистрации или разрешения в соответствии с разделами 12A, 12AB, 10(23C) или разделом 35 были аннулированы, но которые продолжают требовать освобождения или вычетов в ITR-7.
5. Повторяющиеся налоговые споры
Налогоплательщики, вовлеченные в повторяющиеся споры, которые привели к существенным прибавкам в предыдущие годы, также могут быть подвергнуты тщательной проверке.
Порог для таких дополнений составляет:
50 лакхов и более в крупных городах, включая Дели, Мумбаи, Бангалор, Ченнаи, Хайдарабад, Калькутту, Пуну и Ахмедабад.
20 лакхов ₹ или более в юрисдикциях, не относящихся к метро.
Триггер применяется, когда такие дополнения стали окончательными или были поддержаны в пользу Департамента подоходного налога апелляционными органами.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Ошибки при подаче ITR: неправильная форма, упущенный доход и другие ошибки, которые могут повлечь за собой штрафы
6. Расходы на уклонение от уплаты налогов
Даже налогоплательщики с безупречной репутацией соблюдения требований могут оказаться под пристальным вниманием, если правоохранительные органы или разведывательные органы предоставят конкретную информацию, указывающую на возможное уклонение от уплаты налогов за конкретный налоговый год.
Согласно коду сценария CS06, такая информация может привести к принудительному отбору для детального изучения.
Почему точность имеет значение
Последние рекомендации подчеркивают растущее использование налоговым департаментом анализа данных и межведомственного обмена информацией.
Эксперты говорят, что налогоплательщики должны сосредоточиться на точной отчетности о доходах из всех источников, вести надлежащую документацию по вычетам и освобождениям и гарантировать, что раскрытие информации в их ITR соответствует их финансовым отчетам.
Правильная отчетность по транзакциям на крупные суммы и согласованность банковских счетов, инвестиций и налоговых деклараций могут помочь избежать ненужных осложнений.
Хотя проверка не подразумевает автоматически правонарушения, она может привести к детальному изучению финансовой отчетности и длительной переписке с налоговыми органами.
Поскольку Департамент подоходного налога все больше полагается на технологии и проверки на основе данных, подача ITR больше не ограничивается соблюдением сроков. Поддержание прозрачности и обеспечение последовательности раскрытия финансовой информации стали одинаково важными для налогоплательщиков, стремящихся остаться в стороне от пристального внимания.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: объяснение возврата TDS: кто может претендовать на него, как получить его через ITR и проверить статус
