Подача декларации ITR 2024: Нерезиденты Индии (NRI) должны подать декларации о подоходном налоге в Индии, если они получили доход в стране в течение определенного финансового года. Подоходный налог, подлежащий уплате NRI в Индии, определяется на основе их статуса резидента за год в соответствии с Законом Индии о подоходном налоге 1961 года. Если статус NRI считается «резидентом», то его глобальный доход становится объектом налогообложения в Индии.
Чтобы выяснить, обязаны ли вы как нерезидент Индии платить налоги в Индии, первым шагом является определение вашего статуса резидента для целей налогообложения в предыдущем году и установление того, попадает ли ваш доход в налогооблагаемую категорию.
Сколько налогов мне нужно заплатить? Рассчитать сейчас
Налоговые нормы
Резиденты должны платить налоги с доходов, полученных как в Индии, так и за рубежом, тогда как нерезиденты Индии не обязаны платить налог с доходов за рубежом. Важно понимать свой статус резидента, налогооблагаемый доход, доступные вычеты и освобождения, а также определить соответствующие формы декларации о подоходном налоге (ITR).
Каждый налогоплательщик должен определить свой резидентский статус в соответствии с положениями Раздела 6 Закона о подоходном налоге 1961 года (далее именуемого «Закон о подоходном налоге») на соответствующий финансовый год в целях налогообложения.
Доход, полученный или возникающий в Индии для нерезидентов Индии, регулируется Разделом 9 Закона о подоходном налоге. Как правило, иностранный доход для нерезидентов Индии освобождается от налогообложения в Индии, за исключением особых обстоятельств, указанных в Законе.
Доход, облагаемый налогом в Индии
Важно отметить, что доход, полученный за пределами Индии от бизнеса, контролируемого из Индии, или профессии, созданной в Индии, не будет облагаться налогом для нерезидентов Индии.
NRI должны будут платить налоги на любой доход, который заработан, получен или считается полученным в Индии. Налогооблагаемый доход для NRI включает следующее:
> Заработная плата, полученная или за предоставленные услуги в Индии.
> Доход, получаемый от жилой недвижимости в Индии, независимо от того, сдается ли она в аренду или пустует.
> Прирост капитала от продажи имущества или активов, расположенных в Индии.
> Доход от депозитов, таких как срочные вклады или проценты, полученные по банковским сберегательным счетам в Индии.
> Проценты, полученные по счетам NRO (обычные счета нерезидентов), будут облагаться налогом, тогда как проценты по счетам NRE (внешние счета нерезидентов) и FCNR (счета в иностранной валюте нерезидентов) будут освобождены от налогообложения.
Налогообложение доходов
Если ваш общий годовой доход превышает базовый лимит освобождения от уплаты налогов в размере 2,5 лакха рупий, независимо от того, являетесь ли вы нерезидентом Индии (NRI) или резидентом, вы обязаны подать налоговую декларацию. Крайний срок подачи этих деклараций — 31 июля соответствующего года оценки. Однако, если вы являетесь работающим партнером в фирме, которая требует аудита своих счетов, крайний срок подачи продлевается до 30 сентября.
CA (доктор) Суреш Сурана делится информацией о налогообложении заработной платы, дохода от аренды, дивидендов, процентного дохода и прироста капитала, представленной ниже:
Доход от заработной платы:
Налогооблагаемость: Доход от заработной платы, полученный нерезидентом Индии за услуги, оказанные в Индии, облагается налогом в Индии. Если услуги оказываются за пределами Индии, доход от заработной платы может не облагаться налогом в Индии, если только он не получен в Индии или от индийского работодателя.
Налоговый режим: Как правило, доход от заработной платы облагается налогом, удерживаемым работодателем в Индии (TDS), и облагается налогом в соответствии со ставками подоходного налога. Нерезидентам Индии необходимо подавать налоговые декларации в Индии, если их общий доход превышает базовый лимит освобождения от уплаты налога, чтобы потребовать возмещения или скорректировать налоговые обязательства.
Рентный доход:
Налогооблагаемость: Доход от аренды недвижимости, расположенной в Индии, облагается налогом для нерезидентов Индии.
Налоговый режим: TDS применяется к доходу от аренды, превышающему определенный порог, и такой доход будет облагаться налогом в соответствии с предельными ставками плиты. Нерезидентам Индии необходимо подавать налоговые декларации в Индии, чтобы декларировать доход от аренды и платить налоги соответственно. Можно заявить вычеты по налогу на имущество, стандартный вычет в размере 30% и т. д.
Прирост капитала:
Налогооблагаемость: Прирост капитала, возникающий от продажи активов, расположенных в Индии, облагается налогом для NRI. Это включает в себя прирост от недвижимости, акций, паевых инвестиционных фондов и т. д.
Налоговый режим: Для краткосрочного и долгосрочного прироста капитала применяются разные налоговые ставки. Нерезиденты могут извлечь выгоду из индексации для долгосрочного прироста капитала по определенным активам.
Процентный и дивидендный доход:
Налогооблагаемость: Процентный доход, полученный от банковских депозитов, срочных вкладов, облигаций и т. д. в Индии, облагается налогом для NRI. Также дивиденды, полученные от индийских компаний, облагаются налогом в Индии.
Налоговый режим: TDS применяется к процентному доходу, превышающему указанные пороговые значения. NRI должны подавать налоговые декларации в Индии, чтобы декларировать такой доход и платить налоги в соответствии с применимой налоговой ставкой. Важно отметить, что любые проценты, полученные на счетах Non-Resident External (NRE) и Foreign Currency Non-Resident (FCNR), освобождены от налога. Однако проценты, полученные нерезидентом на счете Non-Resident Ordinary (NRO), остаются облагаемыми налогом.
Дары:
Налогообложение: Подарки, полученные в Индии нерезидентом Индии, облагаются налогом при определенных условиях.
Налоговый режим: Подарки, полученные от указанных родственников, освобождаются от налога. Однако, подарки в виде указанных активов, полученные от неродственников сверх указанных лимитов, облагаются налогом. Нерезиденты Индии должны раскрывать такие подарки в своих налоговых декларациях. Получение подарков также подчиняется условиям, предписанным в соответствии с валютными правилами Индии.
Преимущества налогового соглашения
Согласно разделу 90(2) Закона о подоходном налоге, в отношении обсуждаемых выше статей дохода нерезиденты Индии могут оценить возможность применения либо ставки по соглашению об избежании двойного налогообложения, либо ставки, указанной в Законе об ИТ, в зависимости от того, что выгоднее. Чтобы воспользоваться ставкой по соглашению об избежании двойного налогообложения, нерезиденты Индии должны предоставить определенные указанные документы, включая свидетельство о налоговом резидентстве (TRC), форму 10F и декларацию о непостоянном представительстве (PE), среди прочего.
Налоговая льгота
У Индии есть Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAA) с несколькими странами, чтобы предотвратить двойное налогообложение для нерезидентов Индии. В соответствии с этими соглашениями нерезиденты Индии могут требовать освобождения или кредита по налогам, уплаченным в Индии с дохода, который также облагается налогом в их родной стране.
Нерезиденту не требуется подавать налоговые декларации в соответствии с подпунктом (1) пункта 139, если общий доход за предыдущий год состоял исключительно из инвестиционного дохода или дохода от долгосрочного прироста капитала, или из того и другого, и из указанного дохода был вычтен соответствующий налог, удержанный у источника (TDS) в соответствии с положениями главы XVII-B.
