С приближением 31 июля 2026 года, крайнего срока подачи деклараций о подоходном налоге (ITR) за 2026-27 отчетный год (AY), налогоплательщики, получающие долгосрочный прирост капитала (LTCG) от котируемых акций, взаимных фондов акций и деловых трастов, не должны предполагать, что необлагаемая налогом прибыль может быть пропущена при подаче деклараций. Хотя LTCG стоимостью до 1,25 лакха в соответствии с разделом 112A освобождается от подоходного налога, эксперты говорят, что такая прибыль все равно должна быть раскрыта в ITR, чтобы оставаться в соответствии с налоговым законодательством.
Наемные работники, пенсионеры, студенты и другие налогоплательщики, которые не обязаны проходить налоговую проверку, обычно должны подать свой ITR до 31 июля. Однако от физических лиц, общий доход которых ниже применимого предела необлагаемого базового освобождения и у которых нет дохода, облагаемого налогом по специальным ставкам, или определенных финансовых операций на крупную сумму, возможно, не потребуется подавать декларацию.
LTCG без налогов
Департамент подоходного налога также разрешил имеющим право налогоплательщикам сообщать об освобожденных от налогов LTCG через ITR-1 (Sahaj) при условии, что прибыль находится в пределах лимита освобождения от налога в размере 1,25 лакха, нет перенесенных или перенесенных капитальных убытков и у налогоплательщика нет сложных операций по приросту капитала. Налогоплательщики с капитальными потерями, иностранными активами или доходами, множественным приростом капитала или другими неприемлемыми источниками дохода вместо этого должны будут подать ITR-2.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Кто должен подавать ITR, даже если доход ниже 4 лакхов рупий? Ознакомьтесь с этими обязательными правилами
К.А. (доктор) Суреш Сурана сказал, что налогоплательщики не должны путать порог освобождения от уплаты налога в размере 1,25 лакха с обязанностью подавать декларацию о подоходном налоге. Он пояснил, что, хотя приемлемый долгосрочный прирост капитала может не облагаться налогом, требование подачи ITR регулируется отдельными положениями Закона о подоходном налоге. Решающим фактором является то, удовлетворяет ли налогоплательщик установленным условиям подачи декларации, например, превышение применимого предела необлагаемого базового налога или соответствие каким-либо обязательным критериям подачи декларации, а не просто то, подлежит ли налог на прирост капитала.
«Порог освобождения LTCG в размере 1,25 лакха не следует путать с требованием подавать декларацию о подоходном налоге. Ключевой критерий заключается не в том, подлежит ли уплате налог на прирост капитала, а в том, соответствует ли налогоплательщик установленным критериям подачи декларации», — сказал CA (доктор) Суреш Сурана.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Мой PF не облагается налогом: миф или правда? Прежде чем обналичивать деньги, ознакомьтесь с правилами налога на снятие средств EPF.
Раскрытие прибыли LTCG
Сурана далее отметил, что даже если LTCG полностью попадает в пределы освобождения от налогов, налогоплательщики должны раскрывать прибыль в своих отчетах. Это обеспечивает соответствие годовому информационному отчету (AIS) и форме 26AS, создает надлежащую запись о соблюдении требований и снижает вероятность получения будущих уведомлений или запросов на разъяснения от Департамента подоходного налога. В то же время налогоплательщики, чей доход остается ниже предела освобождения от налогообложения и которые не удовлетворяют каким-либо обязательным условиям подачи декларации, могут не быть обязаны подавать декларацию.
«Даже если LTCG не облагается налогом, поскольку находится в пределах порога в 1,25 лакха, прибыль не освобождается от раскрытия информации. О таких транзакциях следует соответствующим образом сообщать в ITR, чтобы обеспечить соответствие AIS и форме 26AS и минимизировать риск будущих запросов со стороны налоговых органов», — добавил Сурана.
Порог 1,25 лакха ₹
Сиддхартх Маурья, основатель и управляющий директор Vibhavangal Anukulakara Pvt. Ltd., заявил, что многие налогоплательщики ошибочно полагают, что отсутствие налогов LTCG автоматически устраняет необходимость подачи ITR. По его словам, порог в 1,25 лакха относится только к освобождению от налогов на приемлемые инвестиции в акционерный капитал и не отменяет правил подачи деклараций. Он добавил, что налогоплательщики по-прежнему должны сообщать о такой прибыли, особенно если у них есть сделки на большую сумму, иностранные активы, убытки от капитала, которые они намерены перенести или возместить требования.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: EPFO обновляет Единый портал для участников; Активация UAN переходит в UMANG: что это значит для абонентов
Выбор формы ИТР
Эксперты также предостерегают налогоплательщиков от выбора неправильной формы ИНН. Сурана сказал, что ITR-1 доступен только имеющим на это право лицам-резидентам с доходом до 50 лакхов фунтов стерлингов, которые соответствуют всем установленным условиям. Налогоплательщики с капитальными потерями, прибылью от таких активов, как недвижимость или золото, иностранными активами или доходами, сельскохозяйственным доходом выше 5000 фунтов стерлингов, руководящими должностями, некотируемыми акциями, раскрытием информации, связанной с ESOP, или общим доходом выше 50 лакхов фунтов стерлингов, должны выбрать ITR-2. Маурья отметил, что распространенной ошибкой является выбор ITR-1 просто потому, что LTCG освобожден от налогов, без проверки характера инвестиций или других требований к раскрытию информации.
«Распространенной ошибкой является выбор ITR-1 только потому, что LTCG выглядит освобожденным от налогов, без проверки того, каковы на самом деле инвестиции, и без предоставления необходимой информации», — сказал Маурья.
| Критерии | ИТР-1 (Сахадж) | ИТР-2 |
|---|---|---|
| Кто может подать? | Физические лица-резиденты с доходом до ₹ 50 лакхов | Лица, не имеющие права на ITR-1 |
| LTCG до 1,25 лакха в соответствии с разделом 112A | ✔ Разрешено | ✔ Разрешено |
| Капитальные убытки, переносимые на будущее | ✘ Запрещено | ✔ Разрешено |
| Прирост капитала от собственности, золота и т. д. | ✘ Запрещено | ✔ Разрешено |
| Иностранные активы или иностранные доходы | ✘ Запрещено | ✔ Разрешено |
| Некотируемые акции/директорство | ✘ Запрещено | ✔ Разрешено |
| Раскрытие информации ESOP | ✘ Запрещено | ✔ Разрешено |
| Общий доход превышает 50 лакхов рупий | ✘ Запрещено | ✔ Разрешено |
Эксперты предупредили, что непредоставление отчета об освобожденных от налогов LTCG может не сразу привести к возникновению налоговых обязательств, но может привести к несоответствиям с AIS, формой 26AS, отчетами брокеров и другой отчетностью третьих сторон. Такие несоответствия могут привести к возникновению автоматических сообщений, уведомлений о проверке или запросов разъяснений от Департамента подоходного налога. По их словам, правильное раскрытие информации помогает поддерживать чистый финансовый след и может предотвратить проблемы с соблюдением требований, которых можно было бы избежать во время будущих оценок. «Если об освобожденных от уплаты налогов LTCG не сообщается, несмотря на то, что они отражены в AIS или форме 26AS, налогоплательщик может получать сообщения, основанные на несоответствиях, запросы электронной проверки, уведомления или запросы разъяснений от Департамента подоходного налога», — сказал Сурана.
| Распространенная ошибка | Почему это проблема |
|---|---|
| Не сообщать о безналоговых LTCG | Может вызвать несоответствия и уведомления AIS/Формы 26AS |
| Если предположить, что отсутствие налога означает отсутствие ITR | Требование к подаче зависит от дохода и других условий |
| Выбор ITR-1 без проверки соответствия требованиям | Может привести к подаче неправильной декларации |
| Игнорирование капитальных потерь | Капитальные потери обычно требуют ITR-2. |
| Не раскрытие иностранных активов/доходов | ITR-1 в таких случаях не применим. |
| Забыть ISIN и детали транзакции | Может привести к неправильной отчетности о приросте капитала |
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: впервые подаете заявку на ITR? Почему эксперты говорят, что вам следует включить хранилище электронной документации Департамента подоходного налога
