Сектор заявил, что изменения увеличивают затраты компаний и могут повлиять на экспорт; Об этой мере объявило Казначейство во вторник (4 июня).
А Абиа (Бразильская ассоциация пищевой промышленности) раскритиковала в эту среду (5 июня 2024 г.) депутата (временную меру) 1227 из 2024 г., который касается налоговых компенсаций по заработной плате и муниципальных налоговых льгот. Уже действующее предложение ограничивает использование налоговых льгот с помощью PIS/Cofins, что на практике косвенно увеличивает налоговую нагрузку на компании.
Ассоциация заявила, что временная мера должна оказать влияние на пищевую промышленность, поскольку она приведет к увеличению эксплуатационных расходов из-за невозможности использования кредитов PIS/Cofins для уплаты федеральных налогов. Вот полная заметка (PDF – 44 КБ).
«Компаниям придется использовать финансовые ресурсы – собственные или заемные – для осуществления таких платежей, что ставит под угрозу денежный поток, ликвидность и конкурентоспособность.», — заявил он.
В записке также говорится, что Бразилия занимает лидирующие позиции в мире по экспорту обработанных пищевых продуктов и ведет торговлю со 190 странами. Для ассоциации ограничение использования кредитов PIS/Cofins может «увеличат стоимость бразильской продукции за рубежом, снизив конкурентоспособность и, потенциально, сократив объёмы экспорта».
Понимать
PIS (Программа социальной интеграции) и Cofins (Вклад на финансирование социального обеспечения) были целями мер, позволяющих избежать кумулятивности, то есть последовательности уплаты одного и того же налога в цепочке.
Налоговая система позволяет компании получать кредиты, если налог уже был уплачен ранее по всей цепочке. Этот кредит может быть использован для сокращения налоговой задолженности.
Предприниматель может, например, использовать сумму кредита для уплаты CSLL (социальный взнос на чистую прибыль), IRPJ (корпоративный подоходный налог) и взносов на социальное обеспечение. Что предлагает правительство: использование кредита будет ограничено только для снижения Долги PIS/Cofins.
По мнению экономической команды, эта мера повлияет на крупнейшие компании, которые преимущественно платят налоги в режиме реальной прибыли (с доходами, превышающими 78 миллионов реалов в год). Компании могут вычесть налог, уплаченный на предыдущем этапе производственной цепочки, чтобы избежать накопления PIS/Cofins.
Это изменение повлияет на компании, имеющие большие кредитные запасы, которые можно вычесть из других налогов. Пострадают компании-экспортеры. Причина: они не платят PIS/Cofins и, следовательно, не смогут использовать кредиты.
Другой сектор — топливо, поскольку налог полностью уплачивается на НПЗ при продаже дистрибьюторам, которые не могут использовать кредиты для снижения других налогов.
Баррейриньяс заявил, что эффективная ставка PIS/Cofins в Бразилии очень низка, и чем крупнее компании, тем «Искажения больше».
Предполагаемые кредиты
Еще одно изменение правительства касается предполагаемых кредитов PIS/Cofins. У них другая логика, чем у кредитов, предоставляемых по логике некумулятивного налога. Министерство финансов рассматривает их как налоговую льготу, которая на протяжении многих лет предоставлялась определенным компаниям и секторам.
Сегодня компании имеют предполагаемые кредиты PIS/Cofins на сумму 20 миллиардов реалов. Генеральный координатор по налогообложению Федеральной налоговой службы Родриго Верли заявил, что ресурсы предоставлены по закону, поскольку компания приобретает продукцию или услуги у частных лиц или кооперативов, как в случае с агробизнесом и транспортом. В этих случаях законодательство PIS/Cofins не позволяет предоставлять общий кредит.
«Предполагаемый кредит представляет собой налоговую льготу. Он выходит за рамки общей системы некумулятивных PIS/Cofins».он сказал. «Как правило, компаниям не полагалось накапливать кредиты, но со временем, за 20 лет, было опубликовано несколько законов, предоставляющих льготы, нулевые ставки и другие льготы. Эти законы, предоставляющие эти льготы, означают, что у компании нет долгов, которые необходимо компенсировать. Вот почему кредит накапливается. Это искажения налогового законодательства»Об этом он заявил в интервью журналистам во вторник (4 июня).
Временная мера запрещает возможность возвращать деньги кредитов компаниям, предусмотренных 8 законами, которые будут отменены.
Что говорит правительство
Экономическая команда в интервью журналистам во вторник заявила, что правительство предпринимает «…искажение» налоговой системы. Исполнительный секретарь Министерства финансов Дарио Дуриган заявил, что цель состоит в том, чтобы провести бюджетную корректировку без повышения налогов или введения новых налогов. Он заявил, что в налоговой системе есть искажения, которые «рано или поздно»должна быть изменена.
Секретарь заявил, что сокращение кредита в выплате IRPJ вредит передаче финансовых средств штатам и муниципалитетам. То же самое касается перевода в систему социального обеспечения с отчислениями в фонд социального страхования сотрудников компании, которая использует кредит PIS/Cofins.
Министр федеральных доходов Робинсон Баррейринхас заявил, что компенсация не может быть предоставлена сверх «бедный». Он заявил, что законодательство PIS/Cofins, направленное на избежание совокупных налоговых сборов, означает, что эффективная средняя ставка составляет менее 1% в «большинство секторов».
Баррейриньяс заявил, что, хотя в некоторых секторах существует налогообложение, «нулевой или почти отрицательныйдругие, такие как технологии, промышленность и транспортные средства, несут более высокую налоговую нагрузку.
Он сказал, что в PIS/Cofins есть дополнительные искажения. Он заявил, что происходит сокращение суммы, уплачиваемой за вводимые ресурсы, даже если этого не произошло. «любой предыдущий налоговый платеж».
«Есть сектора, которые накапливаются периодически. И они не только накапливают периодически, но и получают компенсацию в денежной форме. Налогоплательщику даже некуда потратить столько кредита»— заявил Баррейриньяс.
В 2023 году компании выплатили 62,5 миллиарда реалов в налогах с кредитами PIS/Cofins. Эта величина составляет 25% от общего количества кредитов, используемых в стране.
Баррейриньяс заявил, что в настоящее время у компаний зарегистрировано 150 миллиардов реалов, подлежащих вычету, из которых 53,9 миллиарда реалов приходится на PIS/Cofins. Ресурсы могут быть использованы, например, для сокращения взносов на социальное обеспечение. Прочтите таблицу ниже:
Правительство заявило, что компании сократили налоги на 62,5 миллиарда реалов с помощью кредитов PIS/Cofins.
В 2023 году 58% компенсаций взносов социального страхования было произведено PIS/Cofins.
В Минфине заявили, что 58% компенсаций составили взносы на социальное страхование
Баррейриньяс заявил, что бизнесмен может собирать часть зарплаты работника для уплаты взносов на социальное обеспечение. И вместо того, чтобы платить за финансирование социального обеспечения, «оставьте деньги себе, заберите накопленный кредит и сдайте его налоговым органам».
«Это как будто мы (работники) мы финансировали этого бизнесмена, который удерживает эти деньги у сотрудников и выдает кредит (…) в счет уплаты налоговым органам»— заявил он.
