Трейдерам фьючерсов и опционов (F&O) придется быть особенно осторожными при подаче налоговых деклараций в этом году. Департамент подоходного налога ввел новые требования к раскрытию информации в пересмотренной форме ITR-3 на 2026-27 отчетный год, в результате чего торговцы деривативами обязаны отдельно сообщать о своем обороте и доходах по F&O.
Центральный совет по прямым налогам (CBDT) уведомил об обновленной форме ITR-3 30 марта 2026 года. Одним из наиболее значительных изменений является добавление новых столбцов в «Часть A графика — Торговый счет», которых не было в форме предыдущего года.
В соответствии с пересмотренным форматом налогоплательщики, которые торговали фьючерсами и опционами в течение 2025–2026 финансового года, теперь должны будут отдельно раскрывать:
Оборот от торговли F&O; и доходы от операций F&O, зачисленные на счет прибылей и убытков.
Эксперты по налогообложению говорят, что раскрытие информации направлено на повышение прозрачности и улучшение отслеживания деятельности по торговле деривативами.
Суджит Бангар, основатель TaxBuddy, подчеркнул изменения в сообщении на X, предупредив, что налогоплательщики не должны игнорировать новые поля.
«В этом году в ITR-3 для вас есть НОВЫЕ графы раскрытия информации. Оставьте их пустыми, и ваш возврат может быть помечен как дефектный», — сказал Бангар.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: сроки уплаты ITR, пересмотренные налоговые декларации и штрафы за аудит: 3 больших налоговых изменения с 2026 по 2027 год
Некачественный возврат может иметь серьезные последствия. Если недостатки не будут устранены в установленный срок, декларация может быть признана недействительной, что может повлиять на соблюдение налогового законодательства и другие льготы, доступные налогоплательщикам.
Внутридневные трейдеры также подпадают под тот же график. Хотя раскрытие внутридневного оборота и доходов уже требовалось в предыдущие годы, в пересмотренной форме теперь как внутридневное раскрытие информации, так и раскрытие информации о прибылях и убытках объединено в Часть A Приложения «Торговый счет».
Аудиторский след
По словам Бангара, цель налогового департамента состоит в том, чтобы создать более четкий контрольный след для операций с производными финансовыми инструментами. Этот шаг происходит на фоне растущего участия в сегменте F&O и опасений по поводу потерь инвесторов. Данные, опубликованные регулятором рынка Sebi, показали, что девять из 10 индивидуальных трейдеров F&O теряют деньги.
Налоговые эксперты отмечают, что многие торговцы деривативами по ошибке подают ITR-4 и не раскрывают информацию, необходимую для получения дохода от бизнеса. Поскольку доход от F&O обычно классифицируется как неспекулятивный доход от бизнеса, большинство трейдеров обязаны подавать ITR-3.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Проверка подоходного налога в 27 финансовом году: CBDT перечисляет 6 случаев, которые могут подвергнуть проверке ваш ITR
Пересмотренная форма ITR-3
Помимо новых раскрытий информации о финансовых и производственных операциях, пересмотренная форма ITR-3 включает несколько других изменений.
Налогоплательщикам теперь придется явно выбирать между старым и новым налоговыми режимами. Поскольку новый налоговый режим в соответствии с разделом 115BAC является вариантом по умолчанию, лица, желающие выбрать старый режим, должны подать форму 10-IEA до установленного срока.
Пересмотренная форма также расширяет требования к отчетности по операциям на крупные суммы. Даже налогоплательщикам с доходом ниже налогооблагаемого лимита, возможно, придется предоставить подробную информацию, если они положили более 1 крора рупий на банковские счета, потратили более 2 лакхов рупий на поездки за границу или понесли расходы на электроэнергию, превышающие 1 крор рупий.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Пропустили подачу ITR за последние несколько лет? Вот как ITR-U может помочь вам избежать более серьезных штрафов
Данные налогоплательщиков
Также были введены дополнительные раскрытия информации, касающиеся статуса регистрации, статуса проживания и подробностей адреса. Нерезиденты должны будут предоставить такую информацию, как идентификационные номера иностранных налогоплательщиков и сведения, касающиеся их пребывания в Индии.
Еще одним важным изменением является увеличение порога отчетности по активам и обязательствам до 1 крора фунтов стерлингов по сравнению с 50 лакхами фунтов стерлингов ранее.
Срок подачи ИТР-3 по неаудиторским делам — 31 августа 2026 года, а налогоплательщики, счета которых подлежат проверке — до 31 октября 2026 года.
Пропуск срока может не только повлечь за собой штрафы, но и привести к потере способности переносить коммерческие убытки на срок до восьми лет. Эксперты говорят, что для трейдеров F&O в этом году решающее значение будет иметь точная и своевременная подача отчетности.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Ошибки при подаче ITR: несоответствие в форме 26AS и AIS может привести к тому, что вы получите налоговые уведомления; что делать дальше
