С началом 2026–27 финансового года в системе прямого налогообложения Индии произойдут существенные изменения, поскольку с 1 апреля 2026 года вступает в силу Закон о подоходном налоге 2025 года (ITA 2025), заменивший Закон о подоходном налоге 1961 года, действовавший шестьдесят лет назад. Новый закон вводит структурные, процедурные и концептуальные изменения во всей налоговой системе, а предложения, объявленные в бюджете Союза на 2026 год, также Ожидается, что он вступит в силу с той же даты.
По словам доктора Суреша Сураны из Калифорнии, новое законодательство направлено на упрощение соблюдения требований, рационализацию процедур и приведение налоговой базы в соответствие с текущими экономическими реалиями. Несколько ключевых изменений напрямую затронут физических лиц, предприятия, инвесторов и компании с нового налогового года.
Единый «Налоговый год»
Одним из наиболее заметных изменений является введение единого «налогового года», заменившего ранее существовавшее различие между «предыдущим годом» и «годом оценки». Этот шаг призван упростить налоговую структуру и облегчить налогоплательщикам соблюдение требований.
Тем не менее, индивидуальные ставки налоговых плит не изменились. Существующая структура плит как при старом режиме, так и при новом льготном режиме сохранится, обеспечивая преемственность личных налоговых обязательств.
Изменены сроки подачи деклараций по налогу на прибыль
Новый закон пересматривает сроки подачи деклараций, чтобы предоставить дополнительное время определенным категориям налогоплательщиков.
31 июля – Физические лица, подающие простые декларации (ITR-1, ITR-2).
31 августа – Деловые или профессиональные дела, не требующие аудита, и партнеры таких фирм.
31 октября – Компании, проверяемые лица и партнеры проверяемых фирм.
30 ноября – Особые случаи в соответствии с конкретными положениями.
Эти пересмотренные даты будут применяться с 2026-27 налогового года и далее.
Больше времени для подачи пересмотренной декларации
Срок подачи пересмотренной декларации будет продлен с 9 до 12 месяцев с конца налогового года.
Однако взимается плата, если пересмотренная декларация будет подана по истечении девяти месяцев:
1000 ₹, если доход до 5 лакхов ₹
5000 рупий, если доход превышает 5 лакхов рупий.
Это изменение призвано дать налогоплательщикам больше времени для исправления ошибок в декларациях.
Более высокий налог на операции с ценными бумагами (STT)
Правительство предложило увеличить налог на операции с ценными бумагами (STT) для торговли деривативами, сославшись на быстрый рост активности в сфере фьючерсов и опционов.
Предлагаемые ставки с 1 апреля 2026 г.:
Продажа опционов: 0,10% → 0,15%
Исполненные опционы: 0,125% → 0,15%
Продажа фьючерсов: 0,02% → 0,05%
Этот шаг направлен на противодействие чрезмерным спекуляциям в сегменте деривативов.
Новый налоговый режим для обратного выкупа акций
Доходы от выкупа теперь будут облагаться налогом как прирост капитала, а не как доход от дивидендов.
Промоутеры могут столкнуться с более высокими эффективными налоговыми ставками: предлагаемая налоговая ставка составляет около 30% для физических лиц и 22% для компаний-промоутеров, плюс надбавки и сборы.
Рационализация ставок TCS
Ставки налога, взимаемого у источника (TCS), для некоторых транзакций будут упрощены, при этом многие категории перейдут на единую ставку в 2%.
Примеры:
Продажа алкоголя: 1% → 2%
Лом: 1% → 2%
Минералы (уголь, бурый уголь, железная руда): 1% → 2%
Турпакет за границу: единая 2%
Денежные переводы LRS на сумму более 10 лакхов на образование/медицину: 5% → 2%
Ставка TCS на предметы роскоши и автомобили сохранится на уровне 1%.
Льготы на поездки из дома в офис
Согласно новому закону, транспорт, предоставляемый работодателем, или возмещение расходов на поездку между домом и офисом не будут рассматриваться как налогооблагаемая льгота. Теперь это положение распространяется как на транспортные средства, предоставляемые работодателем, так и на оплачиваемые работодателем командировочные расходы, расширяя ранее существовавшее освобождение.
Удален процентный вычет по дивидендам и доходам взаимных фондов.
Новый закон отменяет предыдущее положение, которое позволяло вычитать процентные расходы в размере до 20% от дивидендов или доходов взаимного фонда.
Согласно новому правилу, из такого дохода не будет разрешено вычет процентов, что может увеличить налогооблагаемый доход для инвесторов, полагающихся на заемные средства.
Эксперты говорят, что налогоплательщикам следует пересмотреть свое финансовое планирование до апреля 2026 года, поскольку новый закон меняет несколько давних положений налоговой системы.
