В бюджете Союза на 2024 год произошло увеличение налогов на прирост капитала как для краткосрочного, так и для долгосрочного прироста капитала по различным капитальным активам. Кроме того, в Союзном бюджете на 2024 год были скорректированы периоды владения краткосрочным и долгосрочным приростом капитала. Каким образом будут облагаться налогом котирующиеся на бирже акции или акции с учетом нового режима налогообложения прироста капитала, принятого в Союзном бюджете на 2024 год?
С. Дасгупта
Кальяни, Западная Бенгалия
Сколько налога я должен заплатить? Рассчитайте сейчас
Ответ доктора Суреша Сураны, дипломированного бухгалтера
Бюджет Союза на 2024 год, согласно презентации министра финансов Нирмалы Ситхараман, внес заметные поправки в налоговую политику, касающуюся капитальных активов и прироста капитала. Важнейшим фактором, который следует учитывать при оценке налоговых последствий для любого актива, является продолжительность его владения. Целесообразно рассчитывать прирост капитала отдельно для различных категорий активов. Более того, ставки налоговых категорий различаются для краткосрочных и долгосрочных инвестиций в акции. Примечательно, что прирост капитала, полученный от акций, классифицируется по категориям активов взаимных фондов акций и взаимных фондов акций.
Закон о финансах 2024 года внес несколько изменений в налогообложение котируемых акций, особенно в отношении прироста капитала, как описано ниже:
Продажа котирующихся акций будет разделена на долгосрочную и краткосрочную прибыль в зависимости от периода владения. Если акции, котирующиеся на бирже, удерживаются более 12 месяцев до продажи, полученная прибыль будет носить долгосрочный характер, в противном случае — краткосрочная.
Краткосрочный прирост капитала будет облагаться налогом по ставке 15% (повышен до 20% с 23 июля 2024 г.) в соответствии со статьей 111A Закона об информационных технологиях, тогда как долгосрочный прирост капитала будет облагаться налогом по ставке 10% (повышен до 12,5% с 23 июля 2024 г.). июль 2024 г.) u/s 112A Закона об информационных технологиях при условии, что такая прибыль превышает пороговый предел в размере рупий. 1,25 лакха (ранее — 1 лакх до принятия Закона о финансах 2024 года) в финансовом году.
Убыток по долевым акциям
Краткосрочная потеря капитала
Любая краткосрочная потеря капитала в результате продажи долевых акций может быть использована для компенсации краткосрочного или долгосрочного прироста капитала от любого капитального актива. Если убыток не может быть полностью компенсирован, он может быть перенесен на восемь лет и зачтен в счет любого краткосрочного или долгосрочного прироста капитала, полученного в течение этого периода.
Важно подчеркнуть, что налогоплательщик имеет право переносить убытки только в том случае, если его декларация о подоходном налоге была подана в установленный срок. Таким образом, независимо от того, что общий доход, полученный в данном году, упал ниже минимального налогооблагаемого порога, подача декларации о подоходном налоге имеет решающее значение для переноса таких убытков.
Долгосрочная потеря капитала
Долгосрочные потери капитала от долевых акций до бюджета на 2018 год считались безвозвратными убытками – их нельзя было ни скорректировать, ни перенести. Это связано с тем, что долгосрочный прирост капитала от котирующихся на бирже акций был освобожден от налога. Аналогичным образом, их убытки не могли быть ни зачтены, ни перенесены.
В бюджете на 2018 год в закон были внесены поправки, предусматривающие налоговую прибыль от котирующихся на бирже акций, превышающих 1 лакх рупий, по ставке 10%. Наряду с этой поправкой правительство объявило, что теперь будет разрешено переносить любые убытки, возникающие из котирующихся на бирже акций, взаимных фондов и других активов.
После этого изменения будет разрешено зачитывать и переносить долгосрочные потери капитала в результате перевода, произведенного 1 апреля 2018 года или после этой даты, в соответствии с существующими положениями Закона. Это означает, что долгосрочные потери капитала могут быть зачтены в счет любого другого долгосрочного прироста капитала. Важно отметить, что долгосрочные потери капитала не могут быть зачтены в счет краткосрочного прироста капитала.
Кроме того, любые неиспользованные долгосрочные потери капитала могут быть перенесены на следующие восемь лет, чтобы компенсировать долгосрочную прибыль. Чтобы использовать и перенести эти убытки, физическому лицу необходимо подать налоговую декларацию в установленный срок.
