Национальная пенсионная система: В этом году в бюджете министр финансов Нирмала Ситхараман внесла множество налоговых изменений в существующую структуру, которые затронут всех налогоплательщиков. Она внесла серьезные изменения в режим налога на прирост капитала, затрагивающие все классы активов. С другой стороны, бюджет предложил либерализовать налоговые плиты и ставки и повысил стандартный лимит вычета до 75 000 рупий в рамках нового льготного налогового режима.
Одной из мер, предложенных для налогоплательщиков, получающих заработную плату, стало увеличение лимита вычета по взносам работодателей в Национальную пенсионную систему (НПС) работников с 10% до 14%, что действует только в рамках Нового налогового режима.
После принятия бюджета Союза на 2024 год новый налоговый режим, который теперь является режимом подачи налоговых деклараций по умолчанию, был еще больше упрощен, но он по-прежнему будет предлагать меньше вычетов по сравнению со старым налоговым режимом. Предыдущий режим, хотя и по-прежнему доступен, больше не является вариантом по умолчанию и предоставляет множество возможностей вычета. Налогоплательщикам крайне важно проанализировать, какой режим лучше всего соответствует их финансовым целям и максимизирует их выгоды.
Что касается NPS, налоговые льготы доступны как в старых, так и в новых налоговых режимах Индии. Налогообложение NPS отличалось от старого налогового режима и нового налогового режима. В рамках старого налогового режима NPS предлагает налоговые льготы в соответствии с тремя разделами Закона о подоходном налоге 1961 года.
Дополнения к НПС в рамках нового налогового режима (бюджет 2024-2025 гг.)
Сотрудники, выбравшие новый налоговый режим, теперь имеют право на больший вычет до 14% от своей базовой зарплаты за взносы, сделанные работодателем в NPS от имени работника в соответствии с разделом 80CCD(2) Закона о подоходном налоге. Это изменение было внесено в Союзный бюджет на 2024 год, в котором было указано существенное увеличение вычитаемой суммы для взносов работодателя в NPS работников.
Ставка вычета, применяемая к базовой заработной плате сотрудников, недавно была увеличена с 10% до 14%. Эта новая ставка вычета будет применяться как к компаниям государственного сектора, так и к субъектам частного сектора в соответствии с пересмотренным режимом.
Важно подчеркнуть, что государственные служащие в настоящее время пользуются 14% вычетом по своим взносам в NPS. Этот расширенный вычет регулируется Разделом 80CCD(2) Закона о подоходном налоге и имеет право как на существующие, так и на новые упрощенные налоговые структуры. Однако повышенная ставка вычета в размере 14% будет действовать исключительно в рамках недавно введенной упрощенной налоговой системы.
|
Существующее положение |
Предлагаемая редакция |
|
(1) Раздел 80CCD регулирует вычеты в отношении взносов в пенсионную схему Центрального правительства. Подпункт (2) раздела 80CCD гласит, что любой взнос центрального правительства или правительства штата или любого другого работодателя на счет работника допускается в качестве вычета, если он не превышает: (a) 14% (если такой взнос вносится центральным правительством или правительством штата); и (б) 10% (если такой взнос сделан любым другим работодателем) от заработной платы работников за финансовый год. |
Предлагается внести поправку в раздел 80CCD Закона об ИТ, чтобы обеспечить, что работник также будет иметь право требовать более высокий вычет до 14% вместо 10% от заработной платы, если он выберет новый налоговый режим в соответствии с разделом 115BAC(1A) Закона об ИТ. |
CA (доктор) Суреш Сурана сказал изданию RichWeNews: Учитывая недавние поправки к положениям бюджета о Национальной пенсионной системе (НПС), привлекательность Старого налогового режима по сравнению с Новым налоговым режимом можно оценить следующим образом:
> Старый налоговый режим допускает ряд вычетов и освобождений, включая вычеты как для взносов работодателя, так и для взносов работника в NPS. Он по-прежнему предлагает преимущество более широкого спектра инструментов налоговой экономии.
С другой стороны, льготный/новый налоговый режим предусматривает льготные налоговые ставки с ограничениями на применение различных вычетов и освобождений.
Однако следует отметить, что вычет в отношении взноса работодателя в НПС по статье 80CCD(2) предоставляется в рамках обоих таких режимов, однако более высокий вычет в размере 14% (по сравнению с 10%) могут получить только налогоплательщики, выбравшие льготный (новый) налоговый режим.
«С пересмотренными положениями, разрешающими вычет NPS в размере 14% в рамках нового налогового режима, привлекательность нового режима возросла, особенно если налогоплательщики предпочитают упрощенный налоговый процесс без необходимости заявлять множественные вычеты. Более высокий вычет NPS более точно увязывает новый режим с льготами, ранее доступными в рамках старого режима. Однако, если налогоплательщик имеет значительные вычеты и предпочитает их использовать (включая полный вычет NPS), старый налоговый режим все равно может быть более привлекательным», — добавил Сурана.
Какой налоговый режим подойдет?
Сурана отметил, что решение о том, какой налоговый режим является более привлекательным после принятия бюджета, зависит от индивидуального финансового положения налогоплательщика.
«Если они предпочитают максимизировать вычеты и имеют другие приемлемые расходы, старый налоговый режим может быть выгоден. Однако, если налогоплательщики ценят упрощенный процесс налогообложения и могут извлечь выгоду из более высокого вычета NPS в новом налоговом режиме, то новый режим может быть более привлекательным. Обратите внимание, что эта поправка вступает в силу с финансового года 2024-2025», — добавил он.
НПС по старому налоговому режиму
Налогоплательщики, выбравшие старый налоговый режим, имеют возможность претендовать на налоговые вычеты по взносам в NPS в соответствии с тремя различными разделами Закона о подоходном налоге 1961 года: разделами 80CCD (1), 80CCD (1B) и 80CCD (2).
В соответствии со старым налоговым режимом, раздел 80CCD (1) Закона о подоходном налоге 1961 года допускает вычет из валового совокупного дохода налогоплательщиков для взносов в NPS. Как наемные работники, так и самозанятые лица могут воспользоваться этим вычетом. Максимальный вычет, разрешенный в соответствии с разделом 80CCD(1), составляет 10% от заработной платы (базовый + DA) для наемных работников и 20% от валового совокупного дохода для самозанятых лиц, с верхним пределом в 1,5 лакха рупий в финансовом году.
Важно помнить, что общая сумма вычетов по разделу 80C, разделу 80CCC и разделу 80CCD не может превышать 1,5 лакха рупий.
Кроме того, раздел 80CCD (1B) предусматривает дополнительный вычет в размере до 50 000 рупий за взносы в NPS, что является дополнением к лимиту в 1,5 лакха рупий, доступному в соответствии с разделом 80CCD (1).
Раздел 80CCD (2) конкретно применяется к взносам работодателя на счет NPS работника.
Следовательно, эта выгода доступна исключительно налогоплательщикам, получающим зарплату. Сотрудники в частном секторе могут иметь возможность изменить структуру своей зарплаты, включив взносы работодателя в Национальную пенсионную систему (NPS), которые вычитаются из их общего пакета расходов компании (CTC).
