Инвестиции, приносящие доход в течение длительного периода, в частности минимум от одного до трех лет, относятся к категории долгосрочного прироста капитала (LTCG). Эта классификация охватывает доходы от различных инвестиционных инструментов, таких как недвижимость, акции, взаимные фонды и государственные облигации с нулевым купоном.
Пожилые граждане, намеревающиеся ликвидировать такие активы, как недвижимость, акции, взаимные фонды, облигации, золото или городские сельскохозяйственные земли, для получения дохода после выхода на пенсию, должны знать, что к доходам будет применяться налог на прирост капитала. При составлении пенсионного плана со значительными инвестициями в эти или аналогичные инструменты крайне важно учитывать соответствующие налоговые последствия при расчете потенциальной прибыли.
Базовый предел освобождения от налога на прирост капитала был увеличен до 3 лакхов для пожилых людей и до 5 лакхов для пожилых людей. Следовательно, лица в возрасте 60 лет и старше с годовым доходом до 3 лакхов, а также лица в возрасте 80 лет и старше с годовым доходом до 5 лакхов будут освобождены от налога на прирост капитала. Это положение не распространяется на лиц в возрасте до 60 лет или на индуистские неделимые семьи (HUF), для которых сохраняется лимит освобождения в размере 2,5 лакха в год.
Налоговые льготы в случае краткосрочного прироста капитала
Маникандан С., налоговый эксперт ClearTax, сказал, что пожилые люди могут воспользоваться базовым лимитом освобождения от налога на краткосрочный прирост капитала.
> Активы, основанные на акционерном капитале, включая взаимные фонды акций, облагаются налогом на краткосрочный прирост капитала (STCG) по фиксированной ставке 15%, если они хранятся менее двенадцати месяцев.
Например, если инвестор продаст свои акции после периода владения в девять месяцев и получит прибыль в размере 50 000 рупий, применимый налог STCG будет взиматься по ставке 15% с этой прибыли.
> Если общий налогооблагаемый доход (исключая краткосрочный прирост капитала) остается в пределах 2 50 000 рупий для физических лиц-резидентов моложе 60 лет, венгерских форинтов и NRI, то неиспользованное освобождение может быть скорректировано с учетом краткосрочного прироста капитала.
> Если общий налогооблагаемый доход (исключая краткосрочный прирост капитала) остается в пределах 3 00 000 рупий для пожилых людей (60-80 лет), то неиспользованное освобождение может быть скорректировано с учетом краткосрочного прироста капитала.
> В соответствии с новым режимом базовый предел освобождения от налога для пожилых людей составляет 3 00 000 рупий, при этом существуют более низкие ставки.
> Если общий налогооблагаемый доход (исключая краткосрочный прирост капитала) остается в пределах 5 000 000 рупий для пожилых людей (старше 80 лет), то неиспользованное освобождение может быть скорректировано с учетом краткосрочного прироста капитала.
Обратные ипотечные кредиты
Пожилые люди могут воспользоваться обратными ипотечными кредитами. Согласно разделу 10 (43) Закона о подоходном налоге 1961 года, обратные выплаты по ипотеке не считаются доходом.
«В результате любое физическое лицо, взявшее кредит по обратной ипотеке, не будет обязано платить какие-либо налоги. Банк имеет право продать недвижимость для возврата суммы кредита после смерти заемщика. Сумма кредита ( либо в рассрочку, либо единовременно), полученные пенсионером по сделке обратной ипотеки, будут освобождены от налога», — сказал Маникандан С.
Как рассчитывается налог на краткосрочный прирост капитала
Налог на краткосрочный прирост капитала рассчитывается на основе ставок подоходного налога лица. По словам Маникандана, краткосрочный прирост капитала будет включен в общий доход человека, а налог будет рассчитываться в соответствии с таблицей подоходного налога.
Например, г-н J, купивший недвижимость в октябре 2018 года за 30 лакхов, продал ее в январе 2020 года за 50 лакхов. Согласно его доходу, г-н J попадает в самую высокую налоговую ставку в 30%. Г-н J потратил около 4 лакхов на ремонт дома за период владения им. А также заплатил брокерским услугам 0,2 процента от продажной стоимости на момент продажи дома.
Недвижимость продается в течение 2 лет с момента покупки, что будет рассматриваться как краткосрочный прирост капитала и облагаться налогом как налог на краткосрочный прирост капитала. Кроме того, г-н J получает доход в размере 6 лакхов рупий за финансовый год.
В этом случае, как показано ниже, краткосрочный прирост капитала г-на J составит 15,9 лакха, и он обязан платить налог, рассчитанный ниже.
|
Подробности |
Сумма (в рупиях) |
Сумма (в рупиях) |
|
Валовая зарплата |
6 00 000 |
|
|
Минус: стандартный вычет |
(50 000) |
|
|
Доход от зарплаты |
|
5,50,000 |
|
Доход от прироста капитала |
|
|
|
Цена продажи дома |
50 00 000 |
|
|
Минус: Трансферные расходы (брокерские услуги) |
(10 000) |
|
|
Чистое вознаграждение за продажу |
49,90,000 |
|
|
Минус: стоимость покупки |
(30 00 000) |
|
|
Минус: затраты на улучшение дома |
(4 00 000) |
|
|
Краткосрочный прирост капитала |
15,90,000 |
15,90,000 |
|
Валовой общий доход |
|
21 90 000 |
|
Глава VI-A Вычеты |
|
ноль |
|
Налогооблагаемый доход |
|
21 90 000 |
|
Подоходный налог по старому режиму (включая налог в размере 4%) |
|
4,72,680 |
|
Подоходный налог по новому режиму (включая налог в размере 4%) |
|
3,55,680 |
|
Экономия при выборе нового режима |
|
1,17,000 |
Долгосрочный прирост капитала
Налог на прирост долгосрочного капитала (LTCG) применяется при следующих условиях: Для недвижимости, проданной после периода владения в 24 месяца, после индексации будет взиматься налоговая ставка в размере 20 процентов.
В случае акций, взаимных фондов, ориентированных на акции, и облигаций с нулевым купоном, реализуемых через 12 месяцев, будет применяться ставка налога LTCG в размере 10 процентов. Кроме того, ко всем другим капитальным активам, находящимся в собственности более 36 месяцев, будет применяться 20-процентный налог LTCG.
