Подача декларации по налогу на прибыль: 31 декабря 2024 года — последний срок подачи просроченных и пересмотренных налоговых деклараций за 2023-24 финансовый год (2024-25 отчетный год). У разных категорий налогоплательщиков есть определенные сроки подачи деклараций о подоходном налоге (ITR), но окончательная дата для просроченных и пересмотренных деклараций одинакова. Для физических лиц важно понимать последствия несоблюдения крайнего срока подачи заявок 31 декабря 2024 года на 2023-24 финансовый год.
Предположим, налогоплательщик не подает декларацию о подоходном налоге в указанный срок или в течение срока, указанного в уведомлении инспектора по оценке. В этом случае они должны подать запоздалую декларацию. В случае обнаружения каких-либо ошибок, упущений или неточностей налогоплательщик может подать уточненную декларацию.
Сколько налога я должен заплатить? Рассчитайте сейчас
Когда вы подаете декларацию о подоходном налоге после установленного срока (31 июля для лиц, получающих зарплату, и пожилых людей), взимается штраф в соответствии с разделом 139 (4) Закона о подоходном налоге. Сумма штрафа составляет 5000 рупий и должна быть уплачена даже при отсутствии задолженности по налогу.
Если ваш налогооблагаемый доход ниже определенного порога, применяется уменьшенный штраф в размере 1000 рупий. Однако, если ваш налогооблагаемый доход ниже основного предела освобождения от налогообложения в размере 3 лакхов рупий, штраф за несвоевременную подачу декларации не налагается.
При подаче поздней декларации за 2023-2024 финансовый год важно отметить, что выбор предыдущего налогового режима больше невозможен. С 1 апреля 2023 года дефолтный налоговый режим перешел на новую систему. Это означает, что любые отложенные декларации за 2023–2024 финансовые годы должны быть поданы в соответствии с новым налоговым режимом.
Старый налоговый режим предоставляет налогоплательщикам доступ к различным вычетам и льготам, которые недоступны в новой системе. Эти льготы играют решающую роль в уменьшении налогооблагаемого дохода налогоплательщика и, следовательно, уменьшении его налоговых обязательств по подоходному налогу.
Новый налоговый режим, введенный в 2023-24 финансовом году (2024-25 отчетный год), допускает только два вычета: стандартный вычет в размере 50 000 рупий и взнос работодателя в Национальную пенсионную систему (НПС) в размере до 10% основная зарплата. Примечательно, что традиционные вычеты в соответствии с разделами 80C, 80D и освобождением от налогов HRA не применимы в этой новой налоговой системе.
Пересмотренные РМЭ
Налогоплательщики имеют возможность подать исправленную налоговую декларацию, чтобы исправить любые ошибки, выявленные в первоначальных или просроченных декларациях. Пересмотренная декларация позволяет вносить коррективы в ошибки, присутствующие в представленных декларациях о подоходном налоге (ITR), такие как упущения доходов, пропущенные вычеты или нераскрытые банковские счета.
Несоблюдение срока подачи исправленной декларации приведет к тому, что налогоплательщик не сможет сделать это за этот конкретный налоговый год. Это приведет к невозможности требовать возмещения или компенсации убытков посредством исправленного возврата. Хотя поправки к декларации допустимы в соответствии с правилами подоходного налога, важно отметить, что изменения не могут быть внесены, если они приводят к увеличению возмещения, уменьшению первоначально заявленной общей суммы налоговых обязательств или к возникновению убытков в декларации.
Отчетность об иностранных доходах или активах
Налогоплательщики, имеющие зарубежные доходы или активы, обязаны раскрыть их до 31 декабря 2024 года, чтобы избежать штрафов в соответствии с Законами о подоходном налоге и черных деньгах. Налоговый департамент выпустил публичную рекомендацию, чтобы помочь налогоплательщикам выполнить это требование. В рекомендациях иностранные активы для индийских налоговых резидентов определяются как банковские счета, договоры страхования наличной стоимости или аннуитетные договоры, финансовые интересы в организациях или предприятиях, недвижимое имущество, депозитарные счета, долевые и долговые проценты, трасты, в которых лицо является доверенным лицом, бенефициаром, или учредителя, счета с правом подписи и любые другие капитальные активы, находящиеся за границей.
Департамент подчеркивает, что налогоплательщики, соответствующие этим критериям, «должны» заполнить таблицу доходов от иностранных активов (FA) или доходов из иностранных источников (FSI) в своей налоговой декларации (ITR), даже если их доход падает ниже налогооблагаемого лимита или иностранный актив был приобретен. из раскрытых источников.
Иностранные доходы и активы состоят из различных элементов, включая счета в иностранных банках, иностранные акции и долговые проценты, финансовые интересы в любом предприятии или бизнесе, недвижимое имущество, другие капитальные активы, бенефициарные интересы в иностранных активах и многое другое.
Иностранный доход относится к доходам из-за границы в виде процентов, дивидендов, валовой выручки, погашения и других источников дохода.
Схема прямого налога Vivad Se Vishwas
Налогоплательщикам, сталкивающимся со спорами по подоходному налогу, предлагается воспользоваться схемой прямого налога Vivad Se Vishwas до крайнего срока — 31 декабря 2024 года. Эта схема, представленная в бюджете на 2024 год, позволяет налогоплательщикам урегулировать свои текущие налоговые споры с Департаментом подоходного налога путем уплаты налогов. уменьшенная спорная сумма налога.
Чтобы воспользоваться этой схемой, налогоплательщики должны уплатить оспариваемую сумму налога плюс определенный процент от этой суммы, а также саму оспариваемую сумму налога. После внесения указанной суммы налога и подачи заявления Департамент подоходного налога устранит любые дополнительные штрафы и пени, фактически закрыв дело о налоговом споре.
Налогоплательщики, подавшие декларацию до 31 декабря 2024 года, должны оплатить 100% оспариваемого налогового требования, при этом проценты и пени в этих случаях не подлежат уплате. Если декларация подана 1 января 2025 года или после этой даты, налогоплательщик должен оплатить 110% оспариваемого налогового требования. Налогоплательщикам желательно действовать оперативно и воспользоваться этой схемой до наступления крайнего срока, чтобы воспользоваться возможностью льготной уплаты налога.
