Центральный совет прямых налогов (CBDT) недавно объявил о значительном изменении расчета налоговых скидок в соответствии с разделом 87A за 2025-26 финансового года. Согласно последним руководящим принципам, изложенным в Законе о финансах 2025 года, прирост капитала из конкретных активов будет исключен из расчетов скидки в соответствии с новым налоговым режимом.
Примечательно, что это влияет на прибыль, облагаемый налогом в соответствии с разделами 111A и 112, которые имеют специальные ставки, применяемые в соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 года. Этот шаг является частью более широких финансовых корректировок, внесенных CBDT, что влияет на то, как налогоплательщики рассчитают их право на скидки в предстоящем финансовом году.
В соответствии с новым налоговым режимом Раздела 115BAC, резиденты не будут включать доходы, начисленные по специальным ставкам в расчете скидки.
«Предполагается, что, когда резиденты выбирают новый налоговый режим раздела 115BAC, доходы, начисляющие налог по специальным ставкам (например, прирост капитала, налогообложенный в соответствии с разделом 111A, раздел 112 и т. Д.).
Это означает, что только подоходный налог на стандартные ставки плиты, такие как зарплата или доход от бизнеса, будут иметь право на рассмотрение скидок. В результате налогоплательщики со значительным приростом капитала могут обнаружить, что их право на скидку затронута в соответствии с новыми правилами.
«Раздел 87A предоставляет скидку резидентам, чей общий доход не превышает указанный порог. Скидка вычитается из подоходного налога, прежде чем расчет Cess в соответствии с Законом о финансах 2025 года, пороговый лимит для скидки в соответствии с разделом 87A в соответствии с новым режимом увеличивается с 700 000 до 12 000 рупий, тем не менее налоговые налогообложения от налогообложения от RS 25 000 до 600 000 рупий. (CBDT) также выпустила разъяснения, в котором говорилось, что вступает в силу 1 апреля 2025 года, доход, начисляемый по специальной ставке, такой как краткосрочный прирост капитала (STCG) в соответствии с разделом 111A и долгосрочный прирост капитала (LTCG) в соответствии с разделом 112, должен быть исключен при расчете на специальные ставки в соответствии с разделом 87A в соответствии с новыми налогами. Раздел 112, не будет рассматриваться для целей расчета скидки в соответствии с разделом 87A », — сказал Амит Амлани, исполнительный директор, прямой налог, Nexdigm.
«Бюджет 2025 г. Поправки в раздел 87A Закона о подоходном налоге и увеличение скидки до 60 000 рупий для резидентов, выбирающих в соответствии с новым режимом для AY 2026-27, имея налогооблагаемый доход до 12 рупий. 2026-27 ниже 12 рупий, но ему все равно придется платить налог на краткосрочный и долгосрочный прирост капитала в 20% и 12,5% соответственно.
Объясняя обновленное налоговое правило, Амлани сказал: «Давайте возьмем пример человека, который получает общий доход в размере 10 000 000 рупий, в том числе STCG в соответствии с разделом 111A 200 000 рупий. Начиная с 1 апреля 2025 года, указанный человек не будет иметь права на скидку на STCG, несмотря на общий доход, который не имеет никакого ограничения в размере 12 000 000. Судебные лица, жители, получающие специальный доход, будут привлечены к лицу, необходимых для переоценки их права на скидку в соответствии с разделом 87A, если они выбирают новый налоговый режим. Ответственность, и, таким образом, им может потребоваться оценить их комбинацию доходов, чтобы минимизировать их налоговые обязательства в соответствии с новым режимом ».
До этого, в соответствии с разделом 87а Закона о подоходном налоге, скидка в размере 12 500 рупий (старый режим, доход до 5 лакхов) и 25 000 рупий (новый режим, доход до 7 лакхов) был доступен для AY 2024–25 рупий. Первоначально налогоплательщики, которые подали декларацию до 5 июля 2024 года, могли претендовать на эту скидку даже на прирост капитала, облагаемые налогом в соответствии с разделами 111A и 112. Однако после того, как ИТ -департамент обновил утилиту подачи 5 июля, скидка была запрещена на таких приростах капитала, что затронуло тех, кто подал позже, несмотря на то, что их доход ниже порога. Это привело к широко распространенному неудовлетворенности налогоплательщиков и юридическим проблемам.
Изменения в новом налоговом режиме
В сочетании с этими изменениями CBDT увеличил порог дохода и максимальную сумму скидки в соответствии с разделом 87а. В течение 2025-26 финансового года порог дохода для заявления о налоговой скидке был увеличен с 7 до 12 рупий, в то время как максимальная сумма скидок была увеличена с 25 000 до 60 000 рупий.
«Порог дохода для получения налоговой скидки в соответствии с разделом 87A для резидентов, облагаемых налогом в соответствии с новым режимом раздела 115BAC, был увеличен с 7 рупий до 12 рупий, и максимальная сумма скидок была увеличена с 25 000 рупий до 60 000 рупий», — подтвердил CBDT. Эта корректировка направлена на то, чтобы обеспечить более значительное облегчение для налогоплательщиков, при условии, что их доход не включает прирост капитала от активов специальных ставок.
Влияние этой директивы означает налогоплательщиков со смесью доходов, требуется тщательное планирование. Например, человек с налогооблагаемым доходом в размере 12 рупий от зарплаты и 3 лакха от капитальных взаимных фондов не будет платить налог на часть заработной платы из -за скидки, но будет облагаться налогом на прирост капитала в соответствии с соответствующими правилами. Это подчеркивает важность понимания нового режима, особенно для тех, у кого разнообразные потоки дохода. Краткосрочный прирост капитала в соответствии с разделом 111A и долгосрочные прибыли в соответствии с разделом 112, как правило, от акций и взаимных фондов, напрямую затронуты.
