Налог на долгосрочный прирост капитала: во вторник Центр объявил о важном решении, которое предлагает домовладельцам облегчение в отношении налога на долгосрочный прирост капитала (LTCG) на недвижимость. Теперь домовладельцы смогут выбирать между двумя налоговыми ставками: ставка 20% с индексацией или ставка 12,5% без индексации.
Это изменение политики последовало за заявлением министра финансов Нирмалы Ситхараман от 23 июля 2024 года о снижении ставки налога на LTCG с 20% до 12,5%, сопровождаемым отменой льготы по индексации. Льгота по индексации, которая ранее позволяла корректировать цену покупки недвижимости на основе инфляции, больше не применяется. Ожидалось, что это изменение приведет к более высокому налоговому бремени для многочисленных владельцев недвижимости.
Сколько налогов мне нужно заплатить? Рассчитать сейчас
Поправка, направленная на отмену льгот по индексации и снижение ставки налога на LTCG до 12,5%, была внесена в ответ на обеспокоенность, высказанную сектором недвижимости относительно первоначального предложения, изложенного в бюджете на 2024 год.
Согласно законопроекту о финансах (№ 2) 2024 года, внесенному в Лок Сабху, «при условии, что в случае передачи долгосрочного капитального актива, представляющего собой землю или здание, или и то, и другое, приобретенного до 23 июля 2024 года, если подоходный налог, рассчитанный в соответствии с пунктом (B), превышает подоходный налог, рассчитанный в соответствии с положениями настоящего Закона, как они действовали непосредственно до внесения в них поправок Законом о финансах (№ 2) 2024 года, такое превышение не учитывается».
Как новое правило повлияет на ваши налоговые отчисления?
Ставка налога на долгосрочный прирост капитала 12,5% без индексации: этот вариант подразумевает, что налогоплательщики платят пониженную ставку налога в размере 12,5% на прирост капитала, полученный от продажи недвижимости, без учета инфляции посредством индексации.
20% ставка долгосрочного прироста капитала (LTCG) с индексацией: эта традиционная альтернатива обязывает налогоплательщиков платить более высокую налоговую ставку в размере 20%. Однако они имеют право корректировать цену покупки недвижимости с учетом инфляции, используя индекс инфляции стоимости (CII), предоставляемый Центральным управлением прямых налогов. Такая корректировка может существенно снизить налогооблагаемый прирост капитала и, следовательно, общую налоговую ответственность.
Что следует отметить
> Недавние изменения в налоговом законодательстве особенно затрагивают прирост капитала, полученный от продажи недвижимости.
> Налогоплательщикам не предоставляется возможность выбора налоговых режимов. Определение соответствующего налогового обязательства будет осуществляться правительством с использованием расчетных показателей. Если применение Старого налогового режима приведет к отрицательному финансовому результату, налогоплательщикам запрещено компенсировать этот убыток в соответствии с Новым налоговым режимом.
> Основной целью решения правительства является достижение баланса между обеспечением достаточных налоговых поступлений и устранением опасений налогоплательщиков относительно отмены льгот по индексации.
«Решение правительства Индии разрешить налогоплательщикам выбирать между ставкой налога 12,5% без индексации или ставкой 20% с индексацией по долгосрочным сделкам с недвижимостью (приобретенным до 23 июля 2024 года) является значительным событием. Этот шаг обеспечивает гибкость для продавцов, которые теперь могут выбрать вариант, который наилучшим образом соответствует их финансовому положению и степени удорожания их недвижимости. Хотя ставка 12,5% может показаться сразу привлекательной, решение о выборе ее или ставки 20% с индексацией следует принимать после тщательного рассмотрения индивидуальных обстоятельств. В идеале, если стоимость недвижимости значительно опережает инфляцию, ставка 12,5% может быть более выгодной. Однако индексация может быть выгодной в случаях, когда удорожание недвижимости ближе к уровню инфляции. Ожидается, что эта поправка будет стимулировать инвестиции и продажи на рынке жилья за счет потенциального снижения налоговой нагрузки на продавцов. «Это отражает прогрессивный подход министра финансов к стимулированию роста в секторе недвижимости», — сказал Шишир Байджал, председатель и управляющий директор Knight Frank India.
«Предлагаемое изменение, которое предлагает выбор между ставкой налога 12,5% без индексации и ставкой налога 20% с индексацией, предоставляет домовладельцам лучшее из обоих миров. Эта гибкость фактически служит дедушкиным положением для всех сделок с недвижимостью, совершенных до представления бюджета в парламенте 23 июля. Это устранит опасения по поводу увеличения стоимости проекта из-за поправок LTCG в день принятия бюджета и дополнительно подстегнет рост сектора доступного жилья в следующем финансовом году», — сказал Риши Ананд, управляющий директор и генеральный директор Aadhar Housing Finance Limited.
«23 июля 2024 года следует считать конечной датой, и в некотором смысле недвижимость (в первую очередь недвижимое имущество, такое как земля и здания), приобретенная до этой даты, будет иметь льготы по старому законодательству. Если вы приобрели недвижимость до этой даты, вы имеете право воспользоваться льготой и выбрать как старый, так и новый налоговый режим: 12,5% без индексации или 20% с индексацией, в зависимости от того, что выгоднее для налогоплательщика. Таким образом, это дает щит, ограничивающий ваши налоговые обязательства по приросту капитала, подпадающие под старую ставку с индексацией, если ваши налоговые обязательства по новой ставке без индексации оказываются больше», — сказала Ритика Найяр, партнер Singhania & Co.
«В идеальном сценарии, если стоимость недвижимости выросла больше, чем уровень инфляции, ожидается, что новая ставка налога в размере 12,5% будет более выгодной для продавцов недвижимости по сравнению с предыдущей ставкой налога в размере 20% после корректировки на индексацию», — сказал Вивек Рати, национальный директор по исследованиям Knight Frank India.
«Новый налоговый режим LTCG, хотя и не предусматривает льгот по индексации, может быть весьма выгодным, при условии повышения стоимости на момент продажи недвижимости. Озабоченность, связанная с более высокой налоговой ответственностью LTCG при продаже недвижимости, вызвала чувство беспокойства среди инвесторов, особенно в отношении недвижимости, которая была приобретена до установленной даты. Предоставление этого выбора является знаковым событием для удержания настроений налогоплательщиков и инвесторов в эпицентре и даст значительный толчок инвестициям в сектор недвижимости во всех сегментах жилья. Кроме того, льготы по переносу остаются нетронутыми, что означает, что если прирост капитала инвестируется, вычеты в соответствии с разделами 54, 54F и 54EC для покупки или строительства жилой недвижимости до указанных лимитов, LTCG по-прежнему будут освобождены от налога», — сказал Нитин Бависи, финансовый директор Ajmera Realty & Infra India Ltd.
«Объявление правительства о пересмотренном бюджете позволяет налогоплательщикам выбирать между ставкой налога на долгосрочный прирост капитала (LTCG) в размере 12,5% без индексации и ставкой в размере 20% с индексацией для объектов недвижимости, приобретенных до 23 июля 2024 года. Это окажет очень сильное влияние как на владельцев жилья, так и на потенциальных покупателей жилья», — сказал Анудж Пури, председатель ANAROCK Group.
Пури подробно описывает правило для различных категорий:
Владельцы домов: Это изменение дает домовладельцам гибкость в их налоговых обязательствах при продаже своей недвижимости. Для объектов недвижимости, находящихся во владении в течение длительного периода, когда инфляция значительно повысила стоимость недвижимости, выбор ставки налога 20% с индексацией был бы выгоден. Индексация корректирует цену покупки с учетом инфляции, потенциально снижая налогооблагаемый доход и общую налоговую ответственность. Для объектов недвижимости, находящихся во владении в течение более коротких периодов или в периоды низкой инфляции, ставка 12,5% без индексации может быть более выгодной и привести к снижению налогового бремени.
Покупатели жилья: Этот пересмотр может потенциально стимулировать рынок жилой недвижимости, поскольку он обеспечивает ясность и подразумевает потенциальное снижение налогового бремени. Настроения покупателей жилья улучшатся, поскольку у них появятся гибкие возможности для решения проблемы будущего налогового бремени на прирост капитала. Это приведет к повышению спроса, особенно на рынках, где стоимость недвижимости значительно выросла.
«Согласно исследованию ANAROCK, в первом полугодии 2024 года общий объем продаж в 7 крупнейших городах составил около 2,51 лакха единиц жилья, что на 9% больше, чем за аналогичный период прошлого года (первое полугодие 2023 года). Учитывая, что во втором квартале 2024 года продажи снизились из-за предвыборной гонки и роста цен в городах, новый налог, введенный правительством в бюджет, для многих стал камнем преткновения. Теперь, когда правительство предоставило покупателям жилья эти возможности, темпы продаж жилья продолжатся беспрепятственно», — добавил Пури.
«Было бы уместно отметить, что это пересмотренное предложение предоставляет налогоплательщикам освобождение только от любого дополнительного налогового бремени, которое может возникнуть в соответствии с предлагаемым режимом. Оно не предоставляет налогоплательщику возможности рассчитать налоговые обязательства по приросту капитала в соответствии со старым или новым режимом. Следовательно, если расчет прироста капитала в соответствии со старым режимом приведет к убыткам, налогоплательщику не будет разрешено признать их в своих декларациях», — сказал Кунал Савани, партнер Cyril Amarchand Mangaldas.
