Бюджет Союза: Полный бюджет на 2024 год, представленный в июле, внес существенные изменения в налоговые правила, регулирующие инвестиции в паевые инвестиционные фонды. Взаимные фонды являются популярным выбором для инвестиций. В 2024 году денежные резервы взаимных фондов выросли на 70 081 крор рупий, достигнув к ноябрю 1,80 лакха рупий с 1,10 лакха в начале текущего календарного года.
Изменения бюджета оказывают влияние как на краткосрочный, так и на долгосрочный прирост капитала. После июля 2024 года инвесторы, продавшие паи взаимных фондов в течение года, подверглись повышенному налогу на свою прибыль. Кроме того, физические лица, удерживающие свои инвестиции более года, испытают небольшое увеличение налога, взимаемого с долгосрочного прироста капитала.
Сколько налога я должен заплатить? Рассчитайте сейчас
Тем не менее, мелкие инвесторы могут получить выгоду от повышенного необлагаемого налогом порога для долгосрочного прироста капитала, который сейчас составляет 1,25 лакха.
Налогообложение паевых инвестиционных фондов
Налогообложение взаимных фондов в Индии определяется типом фонда (акционерный или долговой) и продолжительностью времени, в течение которого удерживаются инвестиции. К каждому типу взаимного фонда применяются определенные правила расчета прироста капитала и налоговых обязательств. Взаимные фонды акций и долговых обязательств имеют разные периоды владения, которые определяют, считаются ли доходы краткосрочными или долгосрочными, каждый из которых имеет разные налоговые ставки.
Изменение налогообложения
В бюджете Союза на 2024 год министр финансов Нирмала Ситхараман предложила несколько изменений, направленных на упрощение и рационализацию налогов как на котируемые, так и на некотируемые активы. Ключевым объявленным изменением стало увеличение налога на прирост долгосрочного капитала (LTCG) для котируемых активов, особенно взаимных фондов акций. Налог на акционерный капитал LTCG был впервые введен в марте 2018 года и применяется к продаже активов, удерживаемых в течение длительного времени.
Налог LTCG на взаимные фонды акций был повышен с 10% до 12,5%. Кроме того, лимит освобождения от налога на некоторые финансовые активы был увеличен с 1 лакха до 1,25 лакха в год.
Налоги на фонды акций
Согласно Закону о подоходном налоге 1961 года, взаимные фонды акций определяются как взаимные фонды, которые инвестируют минимум 65% своих активов в акции отечественных компаний.
Краткосрочный прирост капитала (STCG): Прибыль, полученная от продажи паев паевых инвестиционных фондов, удерживаемых менее 12 месяцев, подпадает под категорию краткосрочного прироста капитала (STCG). По состоянию на 23 июля 2024 г. эта прибыль облагается налогом по ставке 20 % для переводов, осуществленных на эту дату или после этой даты, тогда как переводы, осуществленные до этой даты, облагаются налогом по ставке 15 %.
Прирост долгосрочного капитала (LTCG): Прибыль, полученная от продажи паев взаимного фонда акций, удерживаемых более 12 месяцев, классифицируется как прирост долгосрочного капитала (LTCG). Налогом в размере 10% облагается прибыль, превышающая 1,25 000 рупий в финансовом году, для тех, которые были реализованы до 23 июля 2024 года, и 12,5% для прибыли, полученной на эту дату или после этой даты.
Налоги на долговые фонды
В соответствии с налоговым законодательством налогообложение долговых взаимных фондов определяется правилом периода владения:
Краткосрочный прирост капитала: если паи долговых взаимных фондов продаются в течение 36 месяцев (трех лет) с даты покупки, полученный прирост классифицируется как краткосрочный прирост капитала (STCG) и подлежит налогообложению. по плиточным тарифам.
Долгосрочный прирост капитала: И наоборот, если паи продаются после 36-месячного периода, прирост классифицируется как долгосрочный прирост капитала (LTCG) и облагается налогом по ставке 20% с дополнительной выгодой индексации. Индексация позволяет корректировать прибыль, полученную инвесторами, с учетом инфляции.
Выгода от индексации
Отмена индексационной льготы для долговых взаимных фондов привела к тому, что прирост капитала от продажи этих фондов облагался налогом по ставке подоходного налога получателя. С 1 апреля 2023 года прирост капитала от долговых взаимных фондов теперь облагается налогом в соответствии с плавающей ставкой подоходного налога получателя без различия между краткосрочными и долгосрочными прибылями.
Инвестиции, сделанные в долговые взаимные фонды не позднее 31 марта 2023 года, по-прежнему облагаются налогом по ставке 20% с льготами по индексации для долгосрочного прироста капитала (LTCG).
Как это повлияло на инвесторов
Прирост капитала от долговых взаимных фондов, приобретенных не позднее 31 марта 2023 года и ранее облагавшийся налогом как долгосрочный прирост капитала по ставке 20% с индексацией, теперь будет облагаться налогом по ставке 12,5% без индексации. Новая налоговая ставка вступит в силу для таких операций, как передача, погашение или погашение долговых паевых инвестиционных фондов 23 июля 2024 года или после этой даты.
Важно отметить, что правила налогообложения прироста капитала для инвестиций в долговые взаимные фонды, сделанные 1 апреля 2023 года или после этой даты, не изменятся. Весь прирост капитала от этих инвестиций будет считаться краткосрочным и облагаться налогом на основе применимой налоговой ставки. ставки независимо от срока владения.
Чтобы не выходить за пределы освобожденного лимита в 1,25 лакха, инвесторы должны стратегически планировать свои LTCG, тем самым поощряя мелких инвесторов увеличивать свои инвестиции для получения необлагаемой налогом прибыли. Кроме того, повышение налога STCG с 15% до 20% для котируемых акций может побудить инвесторов рассмотреть долгосрочные торговые стратегии для своих инвестиций.
