Формы деклараций о подоходном налоге ITR-1, ITR-2 и ITR-4 за 2023–2024 финансовый год (2024–25 AY) теперь доступны для электронной подачи на портале Департамента подоходного налога. Онлайн-формы ITR стали доступны с 1 апреля 2024 года. Налогоплательщики, имеющие право подавать налоговые декларации, теперь могут войти в систему и заполнить свои ITR за 2023–2024 финансовый год, используя эти формы ITR. Последняя дата подачи деклараций по подоходному налогу за 2023–2024 финансовый год (2024–25 AY) — 31 июля 2024 года.
Департамент подоходного налога ранее выпустил автономные утилиты Excel ITR-1, ITR-2 и ITR-4. Также были выпущены автономные утилиты JSON для ITR-1, ITR-2, ITR-4 и ITR-6 для 2023–24 финансового года (2024–25 финансового года).
Формы подоходного налога
Существует семь типов форм ITR: ITR 1 (Sahaj), ITR 2, ITR 3, ITR 4, ITR 5, ITR 6 и ITR 7 для разных частных лиц, предприятий и компаний. Теперь при подаче ITR возникает общий вопрос о том, какую форму должны использовать налогоплательщики. ITR-1 и ITR-4 представляют собой более простые формы, рассчитанные на большое количество малых и средних налогоплательщиков.
1. ITR 1 (Сахадж): это базовая форма ITR для индивидуальных налогоплательщиков с общим доходом до 50 лакхов рупий от зарплаты, одного дома, других источников дохода, таких как проценты, семейная пенсия и т. д., а также сельскохозяйственного дохода до 5000 рупий. Физические лица, которые имеют доход из-за пределов Индии, владеют каким-либо активом (включая финансовую долю в любой организации), расположенным за пределами страны, или имеют налоговый вычет по форме 194N, не могут использовать эту форму.
2. ITR-2: Эта форма предназначена для частных лиц и неразделенной индуистской семьи (HUF), на которых не распространяется действие ITR-1. Лицо / венгерский форинт будет использовать ITR-2, если у него нет дохода по разделам «Прибыль», «Профессиональная деятельность» или «Прибыль от бизнеса».
3. ITR-3 могут использовать отдельные лица или неделимые индуистские семьи, доход которых указан в разделе «прибыль или прибыль от бизнеса или профессии» и которые не имеют права подавать форму ITR-1 (Сахадж), ITR-2 или ITR. -4 (Сугам).
4. ITR-4 (Сугам): ITR-4 могут подавать частные лица, индуистские неделимые семьи (HUF) и фирмы (кроме LLP) с общим доходом до 50 лакхов рупий и имеющими доход от бизнеса и профессии. Эти налогоплательщики имеют доход от бизнеса и профессии, который рассчитывается условно, а также доход от зарплаты/пенсии, других источников (проценты, дивиденды и т. д.), одного жилого дома и т. д.».
5. ITR 5: Эта форма подходит для таких организаций, как фирмы, физические лица (BOI), товарищества с ограниченной ответственностью (LLP), юридические лица (AJP), ассоциации лиц (AOP), имущество неплатежеспособных, имущество умершего, инвестиционный фонд, бизнес-траст, местные органы власти и кооперативное общество.
6. ITR 6: Эту форму должна подавать каждая компания, независимо от ее структуры, зарегистрированная в соответствии с Законом о компаниях 2013 года или ранее принятым Законом о компаниях 1956 года.
Однако компании, источником дохода которых является собственность, используемая в религиозных или благотворительных целях, не обязаны подавать форму ITR 6.
7. ITR 7: Фирмы, компании, местные органы власти, ассоциации физических лиц (AOP) и юридические лица имеют право подавать декларацию о подоходном налоге через форму ITR-7, если они заявляют об освобождении от уплаты налога по одной из следующих категорий: в соответствии с разделом 139 ( 4А)- если они зарабатывают от благотворительного/религиозного фонда.
Кто должен подавать ITR?
Лица, которые получают доход выше определенного порогового уровня, обязаны подавать декларацию о подоходном налоге (ITR). Лица, общий доход которых превышает базовый лимит освобождения: на 2022-2023 финансовый год (2023-2024 AY) базовые лимиты освобождения от налога для подачи ITR в Индии были следующими:
1. Возрастной фактор
>> Для лиц младше 60 лет: 2,5 лакха ₹.
>> Для лиц от 60 до 80 лет (пенсионеры): 3 лакха ₹.
>> Для лиц старше 80 лет (суперпенсионеров): 5 лакхов ₹.
Если ваш общий доход (до вычетов) превышает эти пороговые значения, вы обязаны подать ITR.
2. Физические лица с определенными видами доходов
> Лица, получившие доход от бизнеса или профессии.
> Лица, получившие доход от прироста капитала, например, от продажи недвижимости или инвестиций.
> Физические лица, получившие доход от иностранных активов или имеющие зарубежный доход.
> Физические лица, претендующие на возврат налогов.
> Физические лица, имеющие право на льготы или вычеты по соглашениям об избежании двойного налогообложения.
Как подать ИТР
Налогоплательщики могут подать свой ITR либо онлайн, либо частично онлайн, частично офлайн. ИТ-отчеты можно подавать частично онлайн, частично офлайн, используя утилиты JSON и Excel.
Онлайн: можно подать декларацию о подоходном налоге онлайн, войдя в онлайн-аккаунты на портале электронной подачи подоходного налога.
Перейдя на вкладку «Подать декларацию о подоходном налоге», большая часть данных налогоплательщика предварительно заполняется из его годового информационного отчета (AIS) и формы 26AS. Можно перепроверить ваши документы и заполнить форму. Документы, необходимые для подачи ITR онлайн, — это форма 16, форма 16A, любой другой сертификат TDS, сертификат процентов, квитанции о заработной плате и т. д.
Подать ITR можно в автономном режиме, используя утилиты JSON и Excel, которые можно загрузить с портала электронной подачи подоходного налога. Налогоплательщики также могут получить предварительно заполненные данные в автономных утилитах из своего счета подоходного налога, подающего электронную декларацию.
После того как необходимые данные заполнены в автономных утилитах, их необходимо загрузить на веб-сайт электронной подачи заявок.
