Подача подоходного налога является одним из наиболее важных финансовых мероприятий в финансовом году. С 1 апреля 2024 года Департамент подоходного налога включил онлайн-формы деклараций по подоходному налогу ITR-1, ITR-2 и ITR-4 за 2023–2024 финансовый год (2024–25 AY) на портале электронной подачи заявок. Налоговый департамент ранее выпустил автономные утилиты Excel ITR-1, ITR-2 и ITR-4. Также были выпущены автономные утилиты JSON для ITR-1, ITR-2, ITR-4 и ITR-6 для 2023–24 финансового года (2024–25 финансового года).
Хотя форма ITR-1 является наиболее распространенной для наемных работников, форма декларации о подоходном налоге 4, которая также называется SUGAM, подается налогоплательщиками, которые выбрали схему предполагаемого налогообложения в соответствии с разделом 44AD, разделом 44DA и разделом 44AE Закон о подоходном налоге 1961 года.
Кроме того, фрилансеры, такие как авторы онлайн-контента, блоггеры, видеоблогеры и т. д., должны заполнять форму ITR-4.
Профессионалы, такие как дипломированные бухгалтеры, врачи, юристы, инженеры и т. д., чей доход рассчитывается на предполагаемой основе по критериям 44AD, 44ADA или 44AE, также должны заполнить эту форму.
Форма ITR-4 подходит для частных лиц, венгерских форинтов, а также партнерских фирм. Но если годовой оборот бизнеса, зарегистрированного по схеме условного налогообложения, превышает 2 крора рупий, то налогоплательщик должен выбрать файл ITR-3.
Кроме того, налогоплательщики, которые получают зарплату, а также имеют дополнительный источник дохода от внештатной деятельности или бизнеса с частичной занятостью, должны подать форму ITR-4.
Кроме того, лица, которые получают прибыль через фьючерсы и опционы (F&O), криптовалюту, сырьевые товары или форекс, должны подать ITR-4.
Изменения в Разделах 44AD и Разделах 44ADA
Центр в бюджете Союза на 2023 год внес изменения в разделы 44AD и 44ADA, чтобы пересмотреть пределы предполагаемого налогообложения на 2023–2024 финансовый год (2024–25 финансовый год). Текущие ограничения:
Категория Предыдущие лимиты Пересмотренные лимиты
Раздел 44AD: Для малого бизнеса 2 крора рупий 3 крора рупий*
Раздел 44ADA: Для таких специалистов, как врачи, юристы, инженеры и т. д. 50 лакхов 75 лакхов*
Форма ИТР-4
ITR-4 имеет шесть разделов, которые необходимо заполнить перед отправкой формы в онлайн-режиме, а также страницу предварительного просмотра, на которой вы можете проверить все заполненные данные. Разделы следующие:
> Личная информация
> Валовой общий доход
> Раскрытие информации и не облагаемый налогом доход
> Всего вычетов
> Уплаченные налоги
> Общая сумма налоговых обязательств
Кроме того, форма ITR 4 была обновлена и теперь включает столбец для раскрытия суммы, подлежащей вычету в соответствии с разделом 80CCH.
Раздел 80CCH, введенный Законом о финансах 2023 года, позволяет лицам, зарегистрированным в схеме Agniveer Scheme и подписавшимся на Agniveer Corpus Fund 11 января 2022 года или после этой даты, требовать налогового вычета на общую сумму, внесенную в Agniveer Corpus Fund.
Как получить доступ и отправить ITR 4
Вы можете подать и отправить свой ITR следующими способами:
Онлайн-режим – через портал электронной подачи заявок
Автономный режим – через автономную утилиту
Шаги для подачи формы онлайн
> Войдите на портал электронной подачи документов, используя свой идентификатор пользователя и пароль.
> На информационной панели нажмите «Электронный файл» > «Декларация о подоходном налоге» > «Подать декларацию о подоходном налоге».
> Если ваши Aadhaar и PAN связаны, только тогда вы сможете перейти на следующий уровень.
> Выберите «Год оценки» как «2023–24», а «Способ подачи» — «Онлайн» и нажмите «Продолжить».
> Выберите «Состояние», применимое к вам, и нажмите «Продолжить», чтобы продолжить.
> У вас есть два варианта выбора типа декларации о подоходном налоге:
Если вы не уверены, какой ITR подавать, вы можете выбрать подачу декларации с помощью мастера, нажав кнопку «Продолжить». Как только система поможет вам определить правильный ITR, вы можете приступить к подаче ITR.
Если вы уверены, какой ITR подавать, выберите соответствующую декларацию о подоходном налоге из раскрывающегося списка и нажмите «Продолжить с ITR-4».
> Внимательно прочтите инструкции по заполнению формы, запишите список необходимых документов и нажмите «Приступим к работе».
> Просмотрите предварительно заполненные данные и при необходимости отредактируйте их. Введите оставшиеся/дополнительные данные (при необходимости) и нажмите «Подтвердить» в конце каждого раздела.
> Выберите «Да» в разделе «Выбирали ли вы когда-нибудь новый налоговый режим в предыдущие годы?», если вы выбрали новый налоговый режим в предыдущие годы, в противном случае выберите «Нет». Если выбрано «Да», выберите «ДА», введите дату подачи формы 10 IE и введите Номер подтверждения.
> Если после перехода на новый налоговый режим в предыдущие годы вы отказались от нового налогового режима в более поздний год, выберите Да в разделе Вы когда-нибудь отказывались от нового налогового режима, в противном случае выберите Нет. Если да, выберите AY, дату подачи формы 10 ИЕ и введите номер подтверждения.
> Если вы не выбирали новый налоговый режим в предыдущие годы, выберите «Нет» и выберите вариант «Принимаю сейчас» для текущего года (если вы хотите подписаться на новый налоговый режим), в противном случае выберите «Не соглашаться».
> Если вы выберете новый налоговый режим, вы увидите сообщение о том, что вы не будете иметь право на некоторые вычеты и льготы. Нажмите Продолжить.
> Введите номер подтверждения и дату подачи формы 10IE, поскольку это является обязательным условием для выбора нового налогового режима для лица, имеющего доход от предпринимательской деятельности.
> Введите данные о своем доходе и отчислениях в разные разделы. После заполнения и подтверждения всех разделов формы нажмите «Продолжить».
> Вам будет показана сводка расчета налога на основе предоставленных вами данных. Если на основании расчета имеется налоговое обязательство, вы получите варианты «Оплатить сейчас» и «Оплатить позже» внизу страницы. Рекомендуется использовать опцию «Оплатить сейчас».
> Если вы выберете «Заплатить позже», вы можете произвести платеж после подачи декларации о подоходном налоге, но существует риск того, что вас будут считать налогоплательщиком в случае неисполнения обязательств, и может возникнуть обязанность по уплате процентов по налогу, подлежащему уплате.
> В случае отсутствия налоговых обязательств (Нет требования/Нет возврата) или если вы имеете право на расчет возврата, вы будете перенаправлены на страницу предварительного просмотра возврата.
> После успешной оплаты через портал электронной подачи документов отображается сообщение об успехе. Нажмите «Назад к возврату», чтобы завершить подачу ITR.
> На странице «Просмотр и отправка возврата» место, имя и другие данные будут заполнены автоматически. Установите флажок объявления и нажмите «Перейти к предварительному просмотру».
> Просмотрите свою декларацию и нажмите «Приступить к проверке».
> После проверки нажмите «Перейти к проверке».
> На странице «Завершить проверку» выберите предпочтительный вариант и нажмите «Продолжить».
> Подтверждение возврата является обязательным, а электронная проверка (рекомендуемый вариант — e-Verify Now) — это самый простой способ проверить свой ITR.
> На странице электронного подтверждения выберите вариант, с помощью которого вы хотите провести электронное подтверждение возврата, и нажмите «Продолжить».
> После завершения отобразится сообщение об успешном выполнении, а также идентификатор транзакции и номер подтверждения. Вы также получите подтверждающее сообщение на свой номер мобильного телефона и адрес электронной почты, зарегистрированные на портале электронной подачи заявок.
