Подоходный налог на 2024–2025 годы: В ходе рассмотрения бюджета Союза на 2023–24 финансовый год министр финансов Нирмала Ситхараман заявила, что новая налоговая структура будет установлена в качестве режима по умолчанию. Этот обновленный подход к налогообложению был первоначально реализован в 2020 году. Действующие правила предусматривают, что если налогоплательщики не заявляют о своих предпочтениях работодателю, вычеты будут производиться в соответствии с новым налоговым режимом.
В своем выступлении по предложениям по бюджету на 2023-24 финансовый год министр финансов Союза Ситхараман подчеркнула, что одной из основных целей новой системы подоходного налога является содействие большей автономии физических лиц в управлении своими финансами. Вместо того, чтобы влияние правительства диктовало выбор посредством стимулов или штрафов, налогоплательщикам предоставляется значительная свобода в определении распределения своих финансов.
Тем не менее, положения бюджета на 2023 год предоставили налогоплательщикам, желающим придерживаться старых налоговых норм, гибкость, позволяющую им переключаться между старыми и новыми режимами. Однако частота таких переключений зависит от конкретных видов доходов.
Наемный работник
Наемный работник имеет возможность переключаться между новым и старым налоговыми режимами несколько раз в течение каждого финансового года. Новый налоговый режим предлагает меньше налоговых вычетов и освобождений по сравнению со старым налоговым режимом, который предусматривает различные вычеты в соответствии с Главой VI А из налогооблагаемого дохода. Раздел 80C является хорошо известным и широко используемым вычетом.
Доход от бизнеса или профессии
Однако лица, имеющие доход от бизнеса или профессии, могут сделать только единоразовый выбор. Например, если физическое лицо, имеющее доход от предпринимательской деятельности, перейдет со старого на новый режим в 2023 финансовом году, оно не будет иметь права переключиться снова. Если физическое лицо, имеющее доход от предпринимательской деятельности, отказывается от нового налогового режима, оно не может вернуться к новому налоговому режиму в будущем.
Как переключиться при подаче ITR?
Центральный совет по прямым налогам (CBDT) недавно ввел две новые формы декларации по подоходному налогу: ITR-1 (SAHAJ) и ITR-4 (SUGAM) за 2024-25 отчетный год. Форма ITR 1 теперь включает возможность выбора налогового режима. Для ITR 4 (лица с деловым или профессиональным доходом) налогоплательщикам необходимо будет подать форму 10-IEA, чтобы отказаться от нового налогового режима.
Ранее для выбора нового налогового режима физическим лицам приходилось заполнять форму 10-ИЭ. Однако форма 10-IE, которая позволяла физическим лицам перейти на новый налоговый режим, была прекращена. Это изменение направлено на то, чтобы сделать новый налоговый режим настройкой по умолчанию, начиная с 2023-24 финансового года. Таким образом, новый налоговый режим будет применяться автоматически, если физические лица не предпримут конкретные действия по выбору старого режима.
Старый налоговый режим против нового налогового режима
Старый налоговый режим предусматривает ряд налоговых льгот и вычетов для физических лиц. Некоторые из часто заявляемых освобождений и вычетов включают пособие на аренду дома (HRA), пособие на отпуск (LTA), вычеты в соответствии с разделами 80C, 80D, 80CCD(1b), 80CCD(2) и другие.
Новый налоговый режим
Льготы и вычеты в старом режиме недоступны в новом. Если налогооблагаемый доход (после всех вычетов) при старом режиме составляет менее 5 лакхов рупий, то физическому лицу не нужно платить какой-либо налог. Согласно новому режиму, весь доход будет не облагаться налогом, если налогооблагаемый доход составляет менее 7 лакхов рупий.
> При доходе до 3 млн рупий налог не взимается.
> Для доходов от 3 до 6 лакхов рупий ставка составляет 5 процентов.
> При сумме от 6 до 9 лакхов она составляет 10 процентов.
> При сумме от 9 до 12 лакхов она составляет 15 процентов.
> При сумме от 12 до 15 лакхов эта ставка составляет 20 процентов.
> Свыше 15 лакхов – 30 процентов.
Старый налоговый режим
Плиты подоходного налога (рупий) Ставки подоходного налога (%)
От 0 до 2,50 000 0%
От 2 50 001 до 5 00 000 5%
От 5 00 001 до 10 00 000 20%
От 10 00 001 и выше 30%
