Подача ITR в 2024–2025 годах: Департамент подоходного налога выдает разные формы налоговых деклараций для разных групп налогоплательщиков. Декларация о подоходном налоге (ITR) — это важный документ, в котором налогоплательщики предоставляют в отдел подоходного налога подробную информацию о своих доходах и применимых налогах. На данный момент для удобства налогоплательщиков департамент информационных технологий ввел в общей сложности 7 форм, а именно ИТР-1, ИТР-2, ИТР-3, ИТР-4, ИТР-5, ИТР-6 и ИТР-7. Формы ITR выбираются на основе источников доходов налогоплательщика, заработка и категории налогоплательщика (физические лица, венгерские форинты, компания).
В 2024-25 финансовом году Департамент подоходного налога еще раз обновил формы ITR за 2023-24 финансовый год, запросив дополнительную информацию у налогоплательщиков. Центральный совет по прямым налогам (CBDT) ввел новые правила отчетности и изменения после обновлений Закона о финансах 2023 года, как и в предыдущие годы.
Следует отметить, что крайний срок подачи ITR для большинства — 31 июля 2024 года. Налогоплательщики, проходящие налоговую проверку и имеющие доход от предпринимательской деятельности, могут подать заявку по ITR-3 до 31 октября.
Что произойдет, если вы подадите неправильную форму ITR
Если налогоплательщик по ошибке подает неправильную форму налоговой декларации или ITR, Департамент подоходного налога (IT) разрешает подачу исправленной декларации без каких-либо установленных ограничений на то, сколько раз это можно делать в течение финансового года. Однако, если налоговые органы определят, что налогоплательщик умышленно занижал или скрыл доход в попытке уклониться от уплаты налогов, могут быть наложены штрафы в размере от 100% до 300% от непогашенной суммы налога.
Учитывая эти положения и недавние изменения к формам ITR, внесенные налоговым департаментом, налогоплательщикам важно точно определить соответствующую форму ITR, применимую к их индивидуальным обстоятельствам.
Формы ИТР
ITR-1 ИЛИ САХАДЖ
Речь идет о физическом лице-резиденте, общий доход которого на 2024–2025 годы включает:
> Доходы от заработной платы/пенсии; или
> Доход от недвижимости в одном доме (за исключением случаев, когда убытки переносятся с предыдущих лет); или
> Доходы из других источников (за исключением выигрыша в лотерее и доходов от скаковых лошадей)
> Сельскохозяйственный доход до 5000 рупий.
ИТР-2
Это для физического лица или индуистской неделимой семьи (HUF), общий доход которых на 2024–2025 финансовый год включает:
> Доход от зарплаты/пенсии
> Доход от жилой недвижимости
> Доходы из других источников (включая выигрыши в лотерее и доходы от скаковых лошадей)
> Если вы индивидуальный директор в компании
> Если у вас были инвестиции в акции, не котирующиеся на бирже, в любое время в течение финансового года
> Быть резидентом, не являющимся обычным резидентом (RNOR) и нерезидентом
> Доход от прироста капитала
> Иметь какой-либо зарубежный доход
> Сельскохозяйственный доход более 5000 рупий
> Владение активами (включая финансовые интересы в любой организации) за пределами Индии, включая право подписи на любом счете, расположенном за пределами Индии.
> Если налог был вычтен в соответствии с разделом 194N
> Если в случае, если уплата или удержание налога были отложены по ESOP
> Если у вас есть какие-либо перенесенные убытки или убытки, которые необходимо перенести в раздел доходов
> В случае, когда доход другого лица, например, супруга, ребенка и т. д., должен быть объединен с доходом налогоплательщика.
ИТР-3
Форма ITR-3 должна использоваться физическим лицом или неделимой индуистской семьей, имеющей доход от
> Занимается собственным бизнесом или занимается профессией.
> Если вы индивидуальный директор в компании
> Если у вас были инвестиции в акции, не котирующиеся на бирже, в любое время в течение финансового года
> Возврат может включать доход от собственности дома, зарплату/пенсию и доход из других источников.
> Доход человека как партнера фирмы
ITR 4 или Сугам
Это применимо к физическим лицам и HUF, партнерским фирмам (кроме LLP), которые являются резидентами и общий доход которых включает:
> Доход от предпринимательской деятельности в соответствии со схемой предполагаемого дохода согласно разделу 44AD или 44AE.
> Профессиональный доход в соответствии со схемой предполагаемого дохода согласно разделу 44ADA
> Доход от зарплаты или пенсии до 50 лакхов рупий
> Доход от одного дома, не более 50 лакхов (исключая сумму перенесенных убытков или убытков, подлежащих переносу)
> Доходы из других источников с доходом не более 50 лакхов (исключая доходы от лотереи и скаковых лошадей)
> Обратите внимание, что любое физическое лицо, получающее доход из вышеупомянутых источников в качестве фрилансера, также может выбрать предполагаемую схему, если его валовой доход не превышает 50 лакхов рупий.
Схема получения дохода, основанная на предполагаемых расчетах, как указано в разделах 44AD, 44AE и 44ADA Закона о подоходном налоге, позволяет физическим или юридическим лицам определять свой доход, используя заранее определенную минимальную ставку. Эта ставка рассчитывается на основе процента валовой выручки или оборота или владения коммерческими транспортными средствами. Если оборот бизнеса превышает 2 крора рупий, налогоплательщик должен подать ITR-3.
ИТР-5
Это для фирм, LLP (товарищество с ограниченной ответственностью), AOP (ассоциация лиц), BOI (организация физических лиц), юридического лица (AJP), имущества умершего, имущества неплатежеспособного, делового трастового и инвестиционного фонда.
ИТР-6
Для компаний, за исключением компаний, претендующих на освобождение от налога в соответствии с разделом 11 (Доход от собственности, находящейся в благотворительных или религиозных целях), эта декларация должна быть подана только в электронном виде.
ИТР-7
Он предназначен для лиц, включая компании, которые обязаны предоставлять отчеты в соответствии с разделом 139(4A) или разделом 139(4B), или разделом 139(4C), или разделом 139(4D), или разделом 139(4E), или разделом 139(4F).
> Декларация в соответствии с разделом 139(4A) должна быть подана каждым лицом, получающим доход, полученный от собственности, находящейся в доверительном управлении или другом юридическом обязательстве, полностью для благотворительных или религиозных целей или частично только для таких целей.
> Декларация в соответствии с разделом 139(4B) должна быть подана политической партией, если общий доход без применения положений раздела 139A превышает максимальную сумму, не облагаемую подоходным налогом.
> Возврат в соответствии с разделом 139(4C) должен быть подан каждым –
- Научно-исследовательское объединение;
- Агентство новостей;
- Ассоциация или учреждение, упомянутое в разделе 10(23A);
- Учреждение, указанное в разделе 10(23B);
- Фонд или учреждение, или университет, или другое учебное заведение, или любая больница, или другое медицинское учреждение.
> Отчет в соответствии с разделом 139(4D) должен быть подан каждым университетом, колледжем или другим учреждением, которое не обязано предоставлять отчет о доходах или убытках в соответствии с любым другим положением этого раздела.
> Отчет в соответствии с разделом 139(4E) должен быть подан каждым деловым трастом, который не обязан предоставлять отчет о доходах или убытках в соответствии с любыми другими положениями этого раздела.
> Отчет в соответствии с разделом 139(4F) должен быть подан любым инвестиционным фондом, упомянутым в разделе 115UB. Согласно каким-либо другим положениям настоящего раздела не требуется предоставлять отчет о доходах или убытках.
Почему вам следует подавать ITR?
> Если вы получили прибыль или инвестировали в иностранные активы в течение финансового года, необходимо раскрыть эту информацию в своем ITR.
> Если вы хотите получить возмещение подоходного налога, вы можете сделать это, подав иск в соответствующий государственный департамент.
> Если вы планируете подать заявление на получение визы или кредита, убедитесь, что ваши налоговые обязательства выполнены и вся необходимая документация легко доступна.
> Для компаний или фирм, независимо от того, получают ли они прибыль или несут убытки, крайне важно, чтобы налоговые декларации подавались своевременно.
> В случаях, когда возникают убытки от бизнеса или профессии или по категории прироста капитала, перенос этих убытков на последующие годы зависит от подачи налоговой декларации до установленного срока.
