Цикл подачи деклараций по подоходному налогу начался за 2024 финансовый год и 2024-25 налоговый год. Как и все работники, пожилые люди также обязаны платить подоходный налог и подавать декларации.
Однако правила подоходного налога предлагают дополнительные налоговые льготы пожилым людям. Чтобы претендовать на эти льготы, человек должен быть в возрасте 60 лет или старше, но моложе 80 лет в любой момент в течение соответствующего года. Налогоплательщики старше 80 лет отмечаются как суперпожилые люди.
Согласно Закону о подоходном налоге 1961 года, физическое лицо-резидент в возрасте 60 лет и старше, но моложе 80 лет в любое время в течение предыдущего года, считается пожилым гражданином для целей подоходного налога. Суперпожилой гражданин — это физическое лицо, которому исполнилось 80 лет и старше в любое время в течение предыдущего года.
В 2023-24 финансовом году инвестиции, позволяющие сэкономить на налогах, сделанные до 31 марта 2024 года, будут учитываться в налоговых декларациях по подоходному налогу. Новый налоговый режим исключает такие льготы, как раздел 80C для взносов на медицинское страхование и процентных доходов. Старый режим по-прежнему предлагает льготы по различным разделам.
Бизнес сегодня поговорил с доктором Сурешом Сураной, основателем RSM India, о налоговых льготах и льготах для пожилых людей.
Вот основные моменты:
Налогооблагаемый доход пожилых людей подлежит особым налоговым правилам и льготам. Налогооблагаемый доход для пенсионеров рассчитывается следующим образом:
1. Источники дохода: Учитывайте все источники дохода, включая зарплату, пенсию, процентные доходы со сберегательных счетов, срочные депозиты, ренту от недвижимости, прирост капитала от инвестиций и т. д.
2. Освобождения и вычеты: Пожилые граждане имеют право на более высокие лимиты вычетов, а также льготы по освобождению по сравнению с другими налогоплательщиками. Соответственно, пожилые люди должны будут принимать во внимание такие более высокие лимиты вычетов и освобождений при расчете своего налогооблагаемого дохода.
Например, для пожилых людей доступны дополнительные вычеты в соответствии с разделом 80D (взносы на медицинское страхование), разделом 80TTB (процентный доход от депозитов), льготой по вычету u/s 80C (для инвестиций в программу сбережений пожилых людей) и т. д.
3. Расчет налогооблагаемого дохода: Вычитая соответствующие льготы и вычеты из общего дохода, мы получаем налогооблагаемый доход. Например, если пожилой гражданин имеет общий доход в размере 10 000 000 рупий и пользуется всеми преимуществами предела освобождения от основного налога в размере 3 00 000 рупий и вычетов по различным разделам в размере 50 000 рупий, налогооблагаемый доход составит 6 рупий. ,50 000.
4. Налоговый расчет: После определения налогооблагаемого дохода примените применимые налоговые ставки для расчета налоговых обязательств. Уместно отметить, что для пожилых людей и пожилых людей предусмотрен более высокий лимит освобождения от уплаты базового налога, составляющий 3 лакха и 5 лакхов рупий соответственно.
Однако в рамках нового налогового режима такая льгота, связанная с более высоким пределом базового освобождения, не предоставляется. Применимые налоговые ставки на 2023-24 финансовый год в рамках старого налогового режима и нового налогового режима (по умолчанию) следующие:
| Доходные плиты | Старый налоговый режим | Доходные плиты | Новый налоговый режим (дефолтный налоговый режим) | |
|
Налоговая ставка для пожилых граждан (60-80 лет) |
Налоговая ставка для пожилых людей (80 лет и старше) |
Налоговая ставка для пожилых людей и пожилых людей | ||
|
До 3 00 000 рупий |
ноль | ноль | До 3 00 000 рупий | ноль |
|
От 3 00 001 до 5 00 000 рупий |
5% | ноль | От 3 00 001 до 6 00 000 рупий | 5% |
| От 5 00 001 до 10 00 000 рупий | 20% | 20% |
От 6 00 001 до 9 00 000 рупий |
10% |
| Свыше 10 00 000 рупий | 30% | 30% | От 9 00 001 до 12 00 000 рупий | 15% |
| От 12 00 001 до 15 00 000 рупий | 20% | |||
| Свыше 15 00 000 рупий | 30% |
5. Скидка на шт. 87А: Рассчитайте применимую скидку в соответствии с разделом 87A. Пожилые люди будут иметь право на скидку в соответствии с разделом 87A, если их общий доход не превышает установленного предела (5 лакхов при старом налоговом режиме и 7 лакхов при новом налоговом режиме). Такая скидка будет ниже фактической суммы налога или рупий. 12 500 (увеличивается до 25 000 в случае нового налогового режима).
6. Доплата и сбор за здравоохранение и образование: Применимая надбавка, если таковая имеется, а также сбор на здравоохранение и образование в размере 4% будут рассчитаны для расчета окончательного налогового обязательства. В случае возникновения каких-либо процентных последствий или штрафов/плат за несвоевременную подачу декларации, они будут добавлены к сумме налоговых обязательств.
Налогообложение пенсии
Налогообложение пенсии будет зависеть от характера пенсии следующим образом:
> Государственные пенсии: доход от компенсируемых пенсий (т.е. подлежащий немедленному получению единовременной выплатой) от правительства полностью освобождается от налогов и не облагается никакими налоговыми ставками. Некоммутируемый пенсионный доход будет облагаться налогом по статье «Заработная плата» и будет подлежать применимым предельным плавающим ставкам.
> Пенсия, полученная не от правительства (частная компания): доход от компенсированной пенсии, полученный от частных компаний, облагается налогом по статье «Заработная плата» и облагается применимыми налоговыми ставками. Однако освобождение от налога u/s 10(10A) предоставляется следующим образом:
> Одна треть суммы замененной пенсии, которую получил бы работник, если бы он заменил всю пенсию, имеет право на освобождение от уплаты при условии, что такой работник также получает пособие.
> Половина суммы компенсированной пенсии, которую получил бы работник, если бы он заменил всю пенсию, имеет право на освобождение от уплаты налога в случае, если такой работник не получил никакого дохода в виде пособия.
> Некоммутируемый пенсионный доход будет облагаться налогом по статье «Заработная плата» и будет подчиняться применимым предельным плавающим ставкам.
Налоговые режимы для пенсионеров с НПС
> Старый налоговый режим допускает различные вычеты и льготы, которые в противном случае не были бы разрешены в соответствии с новым налоговым режимом u/s 115BAC. Если физическое лицо следует старому налоговому режиму, то оно имеет право на следующие вычеты, относящиеся к пенсионному доходу. Налогоплательщик получает следующие выгоды от НПС:
Налоговые льготы при частичном снятии со счета НПС
Налогоплательщик будет иметь право на освобождение от налога на сумму, снятую до 25% от собственного взноса, на таких условиях, которые могут быть указаны PFRDA u/s 10(12B).
Налоговая льгота при снятии единовременной выплаты
Налогоплательщик будет иметь право на освобождение от налога при единовременном снятии 60% накопленного пенсионного богатства по достижении 60-летнего возраста или пенсионного возраста в соответствии с разделом 10 (12A).
