Подача ITR в июле: В соответствии с положениями, изложенными в Законе о подоходном налоге 1961 года, уточняется, что при наследовании активов, будь то движимые или недвижимые, не возникает никаких налоговых обязательств. Тем не менее, налоговое обязательство возникает, если последующий владелец решит продать недвижимость. Когда человек умирает, его активы и имущество обычно передаются назначенным законным получателям, среди которых могут быть потомки, внуки или иждивенцы.
В сценариях, связанных с движимыми активами, такими как взаимные фонды, золото, акции и т.п., новый владелец изначально освобождается от налогового бремени. Во многих случаях приобретенные активы, такие как недвижимость или инвестиции, приносят наследнику доход, например, арендную плату или дивиденды. Следовательно, наследник несет ответственность за точную отчетность об этих доходах и выполнение связанных с ними необходимых налоговых обязательств. Необходимо отметить, что налоговое обязательство вступает в силу только после окончательного отчуждения указанного движимого имущества наследником.
Продажа родового имущества
В соответствии со статьей 54 Закона о подоходном налоге (ITA), физическому лицу разрешено хранить выручку от продажи в счет продажи жилого дома в соответствии со схемой счета прироста капитала 1988 года («Схема») до предоставления декларации о доходах. дохода и в любом случае не позднее установленного срока подачи первоначальной декларации о доходах в соответствии с разделом 139(1) ITA (обычно 31 июля года оценки).
Сумма, внесенная таким образом в соответствии с этой схемой, будет считаться стоимостью нового актива и будет иметь право на требование освобождения от налога в соответствии с разделом 54 ЗИД. Однако, если сумма, внесенная по этой схеме, не используется полностью или частично для покупки или строительства нового жилого дома в течение указанного периода, то такая неиспользованная сумма подлежит обложению налогом в предыдущем году, в котором период истечет три года с даты передачи первоначального актива, и вы имеете право вывести неиспользованную сумму в соответствии со Схемой.
Следует отметить, что максимальная сумма освобождения по статье 54 составляет 10 крор рупий.
Налогообложение для НРИ
Налогоплательщики, получающие прибыль от продажи/передачи наследственной собственности или собственности, находящейся в собственности, будут облагаться налогом по статье «Прирост капитала». Долгосрочный капитальный актив (с периодом владения более 24 месяцев) будет облагаться налогом на прирост капитала по ставке 20% (после индексации) в соответствии со статьей 112 Закона об информационных технологиях. С другой стороны, краткосрочные капитальные активы будут облагаться налогом в соответствии с предельными ставками, применимыми к инвестору NRI.
«Уместно отметить, что нерезиденты имеют право претендовать на освобождение от налога на долгосрочный прирост капитала в соответствии со статьей 54 Закона об информационных технологиях, инвестируя доходы от продажи в приобретение или строительство другого жилого дома, а также в соответствии со статьей 54EC, инвестируя выручку от продажи. Поскольку в Индии не существует отдельных правил налогообложения жилой недвижимости для резидентов и нерезидентов, доход от аренды, полученный нерезидентами от жилой недвижимости, подлежит налогообложению по статье «Доход от жилой недвижимости» после вычета. муниципальные налоги, уплачиваемые владельцем и пользующиеся преимуществами раздела 24 Закона об информационных технологиях, то есть стандартным вычетом в размере 30% и процентами на заемный капитал)», — сказал Суреш Сурана, основатель RSM India.
Однако уместно отметить, что в случае нерезидентов они могут иметь право претендовать на льготы по соглашению об избежании двойного налогообложения между Индией и соответствующей страной происхождения.
Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTAA), подписанное Индией с различными странами, устанавливает заранее определенную ставку для вычета налогов на доходы, выплачиваемые резидентам этих стран. Это означает, что индийцы-нерезиденты (NRI), получающие доход в Индии, будут подлежать удержанию налога у источника (TDS) на основе ставок, указанных в соответствующем Соглашении об избежании двойного налогообложения.
Закон о финансах 2021 года включил раздел 89A для решения проблемы двойного налогообложения, с которой сталкиваются NRI в отношении средств на иностранных пенсионных счетах, хранящихся в определенных странах. Это положение применяется к «определенным лицам» — физическим лицам, которые стали резидентами Индии, открыли счет в уведомляемой стране, будучи нерезидентами, и теперь являются резидентами этой страны. В новом правиле указано, что этот доход будет облагаться налогом в соответствии с установленными методами и сроками.
В контексте пенсионных пособий «уведомленный счет» — это счет, созданный назначенным лицом в определенной стране с целью хранения дохода. В этом типе счета доход не подлежит налогообложению по мере его начисления, а вместо этого облагается налогом страны при получении.
Как получить преимущества DTAA?
Преимущество DTAA можно заявить тремя способами:
Вычет: Налогоплательщики могут требовать вычета налогов, уплаченных иностранным правительствам, в стране проживания.
Освобождение: Налоговые льготы по этому методу могут быть запрошены в любой из двух стран.
Налоговый кредит: Налоговые льготы по этому методу можно запросить в стране проживания.
