Подача налоговой декларации ITR 2024-25: нерезиденты Индии или индийцы-нерезиденты обязаны подавать налоговые декларации о доходах в Индии, если они получили доход в стране в течение финансового года. Налоги на доходы нерезидентов Индии в Индии определяются их статусом резидента за год в соответствии с Законом о подоходном налоге Индии 1961 года. Если статус нерезидента классифицируется как «резидент», его глобальный доход становится объектом налогообложения в Индии.
Доход, полученный или накопленный в Индии, включает заработную плату, полученную в Индии, доход от услуг, предоставленных в Индии, доход от недвижимости, расположенной в Индии, и прирост капитала от передачи активов, расположенных в Индии. Эти виды дохода облагаются налогом для NRI. С другой стороны, доход, полученный за пределами Индии, не облагается налогом в Индии. Кроме того, проценты, полученные на внешних счетах нерезидентов (NRE) и счетах нерезидентов в иностранной валюте (FCNR), не облагаются налогом, в то время как проценты на обычных счетах нерезидентов (NRO) облагаются налогом для NRI.
«Любой доход, полученный NRI, который получен или считается полученным в Индии или начислен или считается начисленным или возникшим в Индии, облагается налогом в Индии. Такой доход, облагаемый налогом в Индии, может включать, помимо прочего, заработную плату, полученную в Индии, доход от аренды имущества, находящегося в Индии, доход от продажи финансовых ценных бумаг и активов, находящихся в Индии, процентный доход, доход от дивидендов и т. д.», — сказал д-р Суреш Сурана, основатель RSM India.
Налогообложение доходов в виде заработной платы, доходов от аренды, доходов от дивидендов, процентных доходов и прироста капитала представлено ниже:
1. Заработная плата:
Налогооблагаемость: Доход от заработной платы, полученный нерезидентом Индии за услуги, оказанные в Индии, облагается налогом в Индии. Если услуги оказываются за пределами Индии, доход от заработной платы может не облагаться налогом в Индии, если только он не получен в Индии или от индийского работодателя.
Налоговый режим: Как правило, доход от заработной платы подлежит удержанию налога (TDS) работодателем в Индии и облагается налогом в соответствии со ставками подоходного налога. NRI должны подавать налоговые декларации в Индии, если их общий доход превышает базовый лимит освобождения, чтобы требовать возмещения или корректировки налоговых обязательств.
2. Доход от аренды:
Платежеспособность: доход от аренды недвижимости, расположенной в Индии, облагается налогом для NRI.
Налоговый режим: TDS применяется к доходу от аренды, превышающему определенный порог, и такой доход будет облагаться налогом в соответствии с предельными ставками плиты. Нерезидентам Индии необходимо подавать налоговые декларации в Индии, чтобы декларировать доход от аренды и платить налоги соответственно. Можно заявить вычеты по налогу на имущество, стандартный вычет в размере 30% и т. д.
3. Прирост капитала:
Налогооблагаемость: Прирост капитала, возникающий от продажи активов, расположенных в Индии, облагается налогом для NRI. Это включает в себя прирост от недвижимости, акций, паевых инвестиционных фондов и т. д.
Налоговый режим: Для краткосрочного и долгосрочного прироста капитала применяются разные налоговые ставки. NRI могут получить выгоду от индексации для получения долгосрочного прироста капитала по указанным активам.
4. Проценты и дивидендный доход:
Платежеспособность: процентный доход, полученный от банковских депозитов, срочных депозитов, облигаций и т. д. в Индии, облагается налогом для NRI. Кроме того, дивиденды, полученные от индийских компаний, облагаются налогом в Индии.
Налоговый режим: TDS применяется к процентным доходам, превышающим указанные пороговые значения. NRI должны подавать налоговые декларации в Индии, чтобы декларировать такие доходы и платить налоги в соответствии с применимыми налоговыми льготами. Важно отметить, что любые проценты, полученные по счетам внешних нерезидентов (NRE) и нерезидентов в иностранной валюте (FCNR), не облагаются налогом. Однако проценты, полученные нерезидентом на обычном счете нерезидента (NRO), по-прежнему подлежат налогообложению.
5. Подарки:
Налогообложение: Подарки, полученные в Индии нерезидентом Индии, облагаются налогом при определенных условиях.
Налоговый режим: подарки, полученные от определенных родственников, освобождаются от налога. Однако дары определенных активов, полученные от лиц, не являющихся родственниками, сверх установленных пределов, подлежат налогообложению. NRI должны раскрывать такие подарки в своих налоговых декларациях. Получение подарков также регулируется условиями, предусмотренными правилами обмена валюты в Индии.
6. Преимущества налогового соглашения
Согласно разделу 90 (2) Закона о подоходном налоге, в отношении вышеупомянутых доходов, NRI могут оценить возможность применения либо ставки соглашения об избежании двойного налогообложения, либо ставки, указанной в Законе об информационных технологиях, в зависимости от того, что является более выгодным. Чтобы воспользоваться ставкой налогового соглашения, NRI должны предоставить определенные указанные документы, в том числе сертификат налогового резидентства (TRC), форму 10F и декларацию о непостоянном представительстве (PE), среди прочего.
