Подача ITR в 2024 году: как инвестиции, сделанные NRI, облагаются налогом в Индии

Индиец-нерезидент, как и налогоплательщик-резидент, обязан платить налог в Индии на свой индийский доход. Многие NRI обладают доходами или активами в Индии, которые могут включать банковские депозиты, акции зарегистрированных на бирже компаний, недвижимое имущество, ювелирные изделия и коммерческие предприятия. Следовательно, наличие такого дохода или активов приводит к обязанностям по подаче налоговой декларации и налоговым обязательствам в Индии.

Важно отметить, что хотя проценты, полученные нерезидентом по его счетам NRE (нерезидентный внешний) и FCNR (нерезидент в иностранной валюте), полностью не облагаются налогом, другие формы процентов, такие как проценты по NRO (Обычные нерезидентные) счета полностью облагаются налогом в Индии. Кроме того, проценты по счетам NRO облагаются налогом, вычтенным у источника (TDS) без какого-либо порогового ограничения.

В Индии налогообложение дохода различается в зависимости от статуса проживания налогоплательщика. Таким образом, каждый налогоплательщик должен определить свой статус проживания в соответствии с положениями раздела 6 Закона о подоходном налоге 1961 года (далее именуемого «Закон об информационных технологиях») на соответствующий финансовый год для целей налогообложения.

Д-р Суреш Сурана, основатель RSM India, рассказал, что налоговые последствия инвестиций, сделанных NRI, будут зависеть от характера инвестиций следующим образом:

> Налогообложение прироста капитала

NRI облагаются налогом на долгосрочный прирост капитала, полученный от продажи котирующихся на бирже и некотируемых акций, по ставке 10% (в случае котирующихся на бирже акций 10%-ный налог будет применяться к прибыли, превышающей 1 лакх рупий) плюс применимая надбавка и сбор без какой-либо индексации или иностранного налога. выгода от валютных колебаний.

Краткосрочный прирост капитала по котирующимся акциям облагается налогом по ставке 15% плюс применимая надбавка и льгота, а в случае некотируемых акций он будет облагаться налогом по применимым плавающим ставкам. Период владения котируемыми акциями составляет 12 месяцев и считается долгосрочным капитальным активом, а для некотируемых акций — 24 месяца.

Индия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAA) с несколькими странами, чтобы предотвратить двойное налогообложение для NRI. В соответствии с этими соглашениями NRI могут требовать освобождения или кредита по налогам, уплаченным в Индии на доход, который также облагается налогом в их родной стране.

> Специальный налоговый режим для инвесторов NRI

Уместно отметить, что существует дополнительный налоговый режим, при котором доход, полученный от определенных определенных активов в иностранной валюте («FOREX»), будет облагаться налогом по специальным ставкам с учетом определенных ограничений на использование определенных вычетов и налоговых льгот.

Каждый NRI может выбрать налогообложение в соответствии с указанным дополнительным налоговым режимом, при котором любой доход от инвестиций или доход от долгосрочного прироста капитала (кроме указанного актива) облагается налогом по ставке 20%, а доход в виде долгосрочного прироста капитала в указанной иностранной валюте. активы (например, акции индийской компании и т. д.) будут облагаться налогом по ставке 10%. Любой другой доход, полученный таким нерезидентом, будет облагаться обычной ставкой налога.

Однако любой НРИ, использующий специальный налоговый режим, должен учитывать следующие аспекты, такие как:

а. Ограничения на использование определенных вычетов и льгот

Определенные льготы, такие как пособие по вычету в соответствии с Главой VI-A, а также пособие по индексации, не будут доступны таким нерезидентам, выбравшим специальные ставки в соответствии с настоящей Главой. Кроме того, при расчете инвестиционного дохода в соответствии с настоящей главой не допускаются никакие вычеты в отношении каких-либо расходов или пособий.
б. Освобождение от подачи налоговой декларации

НРИ не будет обязан подавать налоговую декларацию в соответствии с настоящей главой, если его общий доход состоит только из следующих доходов и из него вычтен налог:
(i) Доход от инвестиций в активы FOREX
(ii) Долгосрочный прирост капитала, полученный от активов FOREX